【正文】 依據(jù)，以公司經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)為主要內(nèi)容的考評、激勵(lì)和約束機(jī)制。（ 5）公司監(jiān)事會(huì)在公司內(nèi)審功能的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置，以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計(jì)制度》、《公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施細(xì)則》的情況實(shí)行有效的監(jiān)督。 第四篇：內(nèi)控自查報(bào)告【內(nèi)控制度】 內(nèi)部控制方法探討 （一）目標(biāo)控制法 目標(biāo)控制是一種事前控制方法，指一個(gè)單位內(nèi)部的管理工作應(yīng)遵循控制目標(biāo)，分期對生產(chǎn)、經(jīng)營銷售、財(cái)務(wù)、成本等方面制訂切實(shí)可行的計(jì)劃，并對其執(zhí)行情況進(jìn)行控制的方法。成本方面的控制目標(biāo)有原材料消耗定額、 工資定額（或工時(shí)定額）、產(chǎn)品計(jì)劃單位成本、期間費(fèi)用預(yù)算等 。職責(zé)和范圍應(yīng)有明確規(guī)定，并為每個(gè)職工所知曉，以保證誰都不能包攬一項(xiàng)交易的始終或所有重要環(huán)節(jié)，以減少差錯(cuò)、浪費(fèi)或未察覺的不法行為的危險(xiǎn)性。④ 負(fù)責(zé)分配職責(zé) 和權(quán)力的主管人員，要進(jìn)行追蹤檢查，考核下級是否切實(shí)執(zhí)行命令 。內(nèi)部控制要求進(jìn)行交易和經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，要有授權(quán)批準(zhǔn)制度，以確立完善的工作程序。 不 得隨意超越權(quán)限。這種授權(quán)是給予嚴(yán)格條件與所涉及的特殊個(gè)人的授權(quán)，是在遇到特殊情況，超過了一般條件才使用。有利于及時(shí)地處理和解決問題等。例如，在一個(gè)組織經(jīng)營過程中，把經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分為不同環(huán)節(jié)，由業(yè)務(wù)部門員工簽訂合同并辦理采購或銷售業(yè)務(wù) 。如倉庫的保管人員不能擔(dān)任材料明細(xì)賬的工作，否則就會(huì)偽造賬目、進(jìn)行貪 第 19 頁 共 24 頁 污舞弊，不能做到 “ 賬實(shí)相符 ” 。其目的是保證內(nèi)部控制功能的充分發(fā)揮，促成既定政策的貫徹和管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)控制法就是在組織內(nèi)部各種控制活動(dòng)中認(rèn)真分析可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，研究風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，避免風(fēng)險(xiǎn)或減少風(fēng)險(xiǎn)的途徑或措施 。各單位要以組織的總體目標(biāo)為前提，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，依次對生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金收支等各方面進(jìn)行預(yù)測，并在此基礎(chǔ)上編制最終的現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。 內(nèi)部控制功能具體體現(xiàn)在積極獲取各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)中出 第 22 頁 共 24 頁 現(xiàn)的偏差信息，積極采取有力措施，限制偏差積累，即將實(shí)際績效與計(jì)劃目標(biāo)加以比較，發(fā)現(xiàn)潛在的和現(xiàn)實(shí)的錯(cuò)誤或問題并進(jìn)行處理，有利于確保組織實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)的目標(biāo)?？刂颇繕?biāo)是控制工作得以開展的前提，是檢查和衡量實(shí)際工作的依據(jù)和尺度。我認(rèn)真做好自己日常的自查自糾工作。內(nèi)控評價(jià)的目的不僅僅是促進(jìn)內(nèi)控管理制度、措施的完善，更重要的是將內(nèi)控評價(jià)過程中形成并完善了的各項(xiàng)內(nèi)控管理行為制度化，真 正在各級、各部門日常的管理中自覺執(zhí)行到位。 。吃透精神，熟練掌握評價(jià)方法，提高自評工作質(zhì)量。因此，制定控制標(biāo)準(zhǔn)是控制工作的起點(diǎn)。采取必要的改進(jìn)措施，或者修訂計(jì)劃目標(biāo)，或者采取補(bǔ)救措施，如比較結(jié)果未發(fā)現(xiàn)任何 差異，原制度無須加以修訂，照常繼續(xù)執(zhí)行。人事控制，包括招聘和選擇合適的員工、定向培訓(xùn)和發(fā)展、監(jiān)督等控制。 預(yù)算控制的具體要求是。 （ 5）內(nèi)部檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)檢查中發(fā)現(xiàn)的偏差，建議領(lǐng)導(dǎo)采取糾正措施，并監(jiān)督有關(guān)部門及時(shí)改進(jìn)工作。對各方面經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的缺陷提出改進(jìn)意見 。出納員只處理貨幣資金的收支及保管，記現(xiàn)金出納備查賬，而現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和總分類賬，應(yīng)由其他人員登記，以便相互制約，杜絕舞弊，如果出納人員兼管現(xiàn)金、銀行存款日記賬，則總分類賬必須由別人登記，并要對日 記賬進(jìn)行經(jīng)常性的檢查。同時(shí)，還要注意程序的經(jīng)濟(jì)性與有效性，既不能繁瑣與重復(fù)，也不能過于簡單或存在漏洞。有利于減少差錯(cuò)，有利于暴露或查明差錯(cuò) 。例如，授權(quán)給采購人員可在一定金額范圍內(nèi)購買常用材料，如果他超限額采購或采購不常用的材料，他也就逾越了權(quán)限，必須得 到 “ 特定授權(quán) ” ，否則不得 第 17 頁 共 24 頁 辦理。 .對于不勝任的人不得授權(quán) 授權(quán)控制其實(shí)質(zhì)是人事控制，更側(cè)重于對職工使用方面的控制。 （三）授權(quán)控法 所謂授權(quán)控制法，是指各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理，必 須由被批準(zhǔn)和被授權(quán)人去執(zhí)行，也就是說單位的各級人員必須獲得批準(zhǔn)或授權(quán)，才能執(zhí)行正常的或特殊的業(yè)務(wù)。② 每個(gè)執(zhí)行部門都有權(quán)采取果斷的決策行動(dòng)來切實(shí)履行職責(zé) 。 職能實(shí)行分離，確保專業(yè)、職業(yè)和技術(shù)的專門化，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理控制所要求的職能獨(dú)立，以利于工作效率的提高。 目標(biāo)控制的內(nèi)容很多，以制造業(yè)為例，應(yīng)著重對財(cái)務(wù)成本、財(cái)務(wù)成果等方面進(jìn)行目標(biāo)控制。 公司的內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部審計(jì)制度），基本能夠?qū)崿F(xiàn)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全完整的目標(biāo)。（ 4）公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)配置一名負(fù)責(zé)人，職級建議為公司處級。對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)部嚴(yán)格控制、審核對外擔(dān)保的事項(xiàng)，從未發(fā)生違反《內(nèi)部控制指引》的情形。 同時(shí)，公司還在《 “ 關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng) ”的自查報(bào)告及整改計(jì)劃》中對每一項(xiàng)需整改的內(nèi)容明確了由董事牽頭的責(zé)任落實(shí)人。人數(shù)所占比例為公司董事會(huì)總?cè)藬?shù)的三分之一以上 。由于人員變動(dòng)，分工等原因，造成了這種情況。 采購業(yè)務(wù)。對預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算目標(biāo)編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算差異分析與處理、預(yù)算考核逐項(xiàng)檢查。 第 6 頁 共 24 頁 資產(chǎn)管理 — 流動(dòng)資產(chǎn)管理。 （三）人力資源管理方面 對職責(zé)不清的部門，修改崗位說明書，做到職責(zé)清晰。 1人力資源。 工 程項(xiàng)目。 資產(chǎn)管理 — 固定資產(chǎn)管理自查得分： 97 分 財(cái)務(wù)報(bào)告。公司車輛使用、修理管理流程；公司項(xiàng)目內(nèi)部驗(yàn)收流程。增 第 2 頁 共 24 頁 加流程 2 個(gè)，包括。對固定資產(chǎn)采購計(jì)劃、固定資產(chǎn)的獲取與記錄、固定資產(chǎn)的日常管理、固定資產(chǎn)折舊、清查盤點(diǎn)、減值準(zhǔn)備、報(bào)廢清理七項(xiàng)內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行了檢查。 擔(dān)保業(yè)務(wù)自查得分 100 分。能及時(shí)收發(fā)總公司各類文件，按要求對信息化系統(tǒng)進(jìn)行使用。 。 資金活動(dòng)業(yè)務(wù)自查得分 96 分。 財(cái)務(wù)報(bào)告自查得分 分