4內(nèi)控體系學(xué)習(xí)心得(存儲(chǔ)版)
【正文】 于研發(fā)活動(dòng)的內(nèi)部控制 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》第 10 號(hào)主題是研究與開(kāi)發(fā)。比如目前的研發(fā)人員郵箱、聊天工具均未實(shí)行外網(wǎng)隔離，存在信息安全的風(fēng)險(xiǎn)；核心研發(fā)人 員如未按國(guó)家規(guī)定簽署保密協(xié)定，可能也隱藏了一定的風(fēng)險(xiǎn)。大量實(shí)踐證明，只要企業(yè)認(rèn)認(rèn)真真下目標(biāo)，運(yùn)用預(yù)算實(shí)行嚴(yán)格的管理和考核，就一定會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)起很好的推動(dòng)作用。 123 。這幾乎已經(jīng)成為一條定律。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立研發(fā)活動(dòng)評(píng)估制度，加強(qiáng)對(duì)立項(xiàng)與研究、開(kāi)發(fā)與保護(hù)等過(guò)程的全面評(píng)估，認(rèn)真總結(jié)研發(fā)管理經(jīng)驗(yàn)，分析存在的薄弱環(huán)節(jié)，完善相關(guān)制度和辦法，不斷改進(jìn)和提升研發(fā)活動(dòng)的管理水平。而省略內(nèi)控環(huán)節(jié)的企業(yè)，看上去似乎效率高，實(shí)際上掩蓋了企業(yè)內(nèi)部的管理混亂、內(nèi)部溝通成本高，其結(jié)果必然是經(jīng)營(yíng)一定有風(fēng)險(xiǎn)，而且這些風(fēng)險(xiǎn)往往企業(yè)自己還不知道，自我感覺(jué)還很好。 對(duì)于銷售合同，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行各有關(guān)部門(mén)會(huì) 審會(huì)簽，而不僅僅是銷售部門(mén)自審自批。 比如在供應(yīng)商選擇上，《指引》建議企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集中， 第 7 頁(yè) 共 10 頁(yè) 避免多頭采購(gòu)或分散采購(gòu)，以提高采購(gòu)效率，降低采購(gòu)成本。在這個(gè)階段，企業(yè)已經(jīng)達(dá)到一定規(guī)模，并且內(nèi)部控制體系已經(jīng)有了相當(dāng)?shù)幕A(chǔ)，這時(shí)企業(yè)就可以以戰(zhàn)略為核心、以集團(tuán)管控為手段、以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)為目標(biāo)，進(jìn)行全面綜合的風(fēng)險(xiǎn)管理。在這個(gè)階段，強(qiáng)調(diào)的是對(duì)運(yùn)營(yíng)過(guò)程的管理，即所謂對(duì)關(guān)鍵過(guò)程的控制，將 第 5 頁(yè) 共 10 頁(yè) 內(nèi)部控制的思想體現(xiàn)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程管理活動(dòng)中，實(shí)現(xiàn)日?；Ⅲw系化的風(fēng)險(xiǎn)管理。通過(guò)閱讀《指引》，發(fā)現(xiàn)其運(yùn)用的語(yǔ)言非常淺顯易懂，但是蘊(yùn)涵的內(nèi)部控制思想?yún)s非常深刻。報(bào)告會(huì)主講人是財(cái)政部會(huì)計(jì)司劉玉廷司長(zhǎng)，我記得 xx 年版新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正是在劉司長(zhǎng)的主 導(dǎo)下編寫(xiě)并頒布普及的，幾年來(lái)對(duì)我國(guó)會(huì)計(jì)事業(yè)的發(fā)展起到了重大作用，標(biāo)志著我國(guó)會(huì)計(jì)制度體系已正式與國(guó)際化接軌。設(shè)計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立在董事會(huì)之下、內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)獨(dú)立的部門(mén)。想要發(fā)展到一個(gè)層次，就應(yīng)該要有所了解。 第 1 頁(yè) 共 10 頁(yè) 內(nèi)控體系學(xué)習(xí)心得 內(nèi)部控制十一哥完整的系統(tǒng)，一個(gè)好的運(yùn)作體系對(duì)于企業(yè)運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)降低有很大的幫助。難怪 cpa 考試也加了一門(mén) sox 法案。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 第 2 頁(yè) 共 10 頁(yè) 企業(yè)管 理中的分權(quán)結(jié)構(gòu)，做了該公司的管理咨詢則不能做該公司的審計(jì)，否則無(wú)法保證審計(jì)的獨(dú)立性，也不保證內(nèi)部控制的有效實(shí)施。注重員工思想道德的建設(shè) 1公司舞弊 公司管理層 虛假財(cái)務(wù)報(bào)告 中層干部 虛報(bào)費(fèi)用收受回扣
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