3基層審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防控對(duì)策[五篇模版](存儲(chǔ)版)
【正文】 免應(yīng)由董事會(huì)決定；內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有明確的授權(quán)，責(zé)、權(quán)關(guān)系應(yīng)當(dāng)科學(xué)、對(duì)稱；內(nèi)部審計(jì)的年度工作計(jì)劃、人事計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等應(yīng)由管理層批準(zhǔn)和提供保障等。審計(jì)部門(mén)的內(nèi)部管理依然是粗放式的，在工作紀(jì)律、工作能力、業(yè)務(wù)水平、工作效率、工作質(zhì)量和數(shù)量等方面，尚未建立起科學(xué)有效的考核、評(píng)比、獎(jiǎng)懲機(jī)制；一些商 業(yè)銀行的審計(jì)部門(mén)在組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性加強(qiáng)后，思想政治、職業(yè)道德教育相對(duì)滯后；審計(jì)部門(mén)在行使監(jiān)督職權(quán)時(shí)，缺乏有效的反監(jiān)督和權(quán)利制約機(jī)制等。 加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的內(nèi)部管理，建立完善的激勵(lì)約束機(jī)制。統(tǒng)一制定詳盡的審計(jì)方案和完備的審計(jì)報(bào)告格式，減少審計(jì)人員的隨意性和盲動(dòng)性；實(shí)行主審負(fù)責(zé)制，明確審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任主體；派出現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)察員（督導(dǎo)員） ，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的實(shí)時(shí)監(jiān)控；及時(shí)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的質(zhì)量進(jìn)行復(fù)查和評(píng)議；推行被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行紀(jì)律和遵守職業(yè)道德情況的評(píng)議和反監(jiān)督制度，審計(jì)部門(mén)的高層領(lǐng)導(dǎo)要按規(guī)定到被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)回訪。在保證組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性的同時(shí)，還要切實(shí)重視和合理利用審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果。 [ 。 一是內(nèi)部審計(jì)體制不完善。在 “ 審計(jì)人員 — 下級(jí)審計(jì)部門(mén) — 上級(jí)審計(jì)部門(mén) — 最高管理層 ” 的信息傳遞鏈條中，由于層 層截留、隱瞞審計(jì)結(jié)果和有關(guān)信息，最終到達(dá)最高管理層的審計(jì)信息量大大減少和失真。]無(wú)論從廣義看還是從狹義看，道德風(fēng)險(xiǎn)都是一種重要的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是和審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)并列的一種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員和其他 “ 經(jīng)濟(jì)人 ” 一樣，也會(huì)有偷懶行為和機(jī)會(huì)主義傾向。根據(jù)審計(jì)主體和風(fēng)險(xiǎn)影響范圍大小，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。 第 1 頁(yè) 共 7 頁(yè) 基層審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防控對(duì)策 [五篇模版 ] [關(guān)鍵詞 ]銀行內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；道德風(fēng)險(xiǎn) [摘要 ]銀行產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)的原因主要是內(nèi)部審計(jì)體制不合理、激勵(lì)約束機(jī)制不健全
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