【正文】 客戶因真實需求背景發(fā)生變更而無法履約，應(yīng)核實變更背景的真實性，防止客戶虛構(gòu)背景進行交易； ，銀行應(yīng)強制平倉，對該類客戶后續(xù)的衍生產(chǎn)品申請，應(yīng)從嚴審查，審慎辦理：①交易到期，客戶未提供符合監(jiān)管規(guī)定要求的有效單據(jù)或資金；②交易簽約后，客戶履約風(fēng)險緩釋的金額浮動虧損超過一定比例，客戶未及時足額繳納履約保證；③超過交割期限（含寬限期）客戶仍未交割或提出展期申請；④由于其他原因無法正常履約或展期。 31 第三章 人民幣對外匯期權(quán)業(yè)務(wù) 審核規(guī)范 二 、 審核材料及審核要點 （二） 履約 1）審核 材料 、單據(jù)（如需）；如客戶以其經(jīng)常項目外匯賬戶（除待核查賬戶等收支范圍受政策限制的賬戶外）資金申請辦理結(jié)匯方向期權(quán)交易時，可無需提供基礎(chǔ)商業(yè)合同等有效憑證； 。 二、 審核材料及審核要點 （一 ） 簽約 1）外匯掉期業(yè)務(wù) ①對于近端結(jié)匯的業(yè)務(wù)，按照即期結(jié)匯外匯管理規(guī)定審核交易真實性證明材料； ②對于遠端結(jié)匯的業(yè)務(wù)，能夠證明遠端交易真實需求背景的客戶聲明、確認函等書面材料； ③“關(guān)注客戶”需提供證明遠端交易真實性、合規(guī)性的材料，包括但不限于合同、發(fā)票、行業(yè)主管部門批復(fù)、登記文件等。 40 第四章 人民幣對外匯掉期業(yè)務(wù) 審核規(guī)范 三 、風(fēng)險提示 （三）平倉 、風(fēng)險敞口嚴重不匹配，有悖實需交易原則； 、偽造變造交易單證，虛構(gòu)交易背景，實現(xiàn)對匯差和利差的無風(fēng)險套利； ； 情形。 。 :33:2617:33:26March 31, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :33:2617:33Mar2331Mar23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023年 3月 31日星期五 5時 33分 26秒 17:33:2631 March 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 , March 31, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 :33:2617:33Mar2331Mar23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 :33:2617:33:26March 31, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 39 第四章 人民幣對外匯掉期業(yè)務(wù) 審核規(guī)范 二 、 審核材料及審核要點 （三）平倉 1）審核材料 掉期合約到期前或到期時，客戶因真實需求背景發(fā)生變更而無法履約需要平倉的，應(yīng)審核客戶提交的聲明、確認函等能夠予以證明的書面材料。 34 人民幣對外匯衍生產(chǎn)品 業(yè)務(wù)展業(yè)規(guī)范 一、總體要求 二 、 遠期結(jié)售匯 業(yè)務(wù)審核規(guī)范 三 、 人民幣對外匯期權(quán) 業(yè)務(wù)審核規(guī)范 四 、 人民幣對外匯掉期 業(yè)務(wù)審核規(guī)范 35 第四章 人民幣對外匯掉期業(yè)務(wù) 審核規(guī)范 一 、客戶準(zhǔn)入 判斷 客戶是否為符合要求的境內(nèi)外機構(gòu)或境內(nèi)個人，業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍符合國家有關(guān)規(guī)定，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)資格或資質(zhì)，基礎(chǔ)交易符合業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)。 二、 審核材料及審核要點 （一 ） 簽約 、確認函等能夠證明其真實需求背景的書面材料； B.“ 關(guān)注客戶”需提供證明未來履約標(biāo)的真實性、合規(guī)性的材料，包括但不限于合同、發(fā)票、行業(yè)主管部門批復(fù)、登記文件等，確?？蛻魯⒆銎跈?quán)業(yè)務(wù)符合套期保值原則。 2）審核要點及處理原則 ； ， 在符合實需原則的前提下， 交割 方式可以根據(jù)套期保值需求選擇全額或差額結(jié)算。 、或規(guī)避監(jiān)管等異常跡象的，應(yīng)及時向銀行所在地外匯局報告可疑情況。 ，履約時所得人民幣資金是否能在規(guī)定時間內(nèi)劃轉(zhuǎn)給收款人。資本金賬戶資金因上述原因劃出尚未劃回的，不得關(guān) 戶。對于利潤匯出、代墊或分攤費用等敏感業(yè)務(wù)，需特別注意以下事項。委托方收取代理方外匯劃出款項時，無需進入其待核查賬戶。對于 B、 C 企業(yè)，不允許辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣收支業(yè)務(wù)。對于“關(guān)注客戶”，應(yīng)結(jié)合客戶業(yè)務(wù)實際，選擇相關(guān)交易背景材料進行審核?？蛻艮k理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)必須具有對沖外匯風(fēng)險敞口的真實需求背景，并且作為交易基礎(chǔ)所持有的外匯資產(chǎn)負債、預(yù)期未來的外匯收支按照外匯管理規(guī)定可以辦理即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。 、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人信息是否存在多家企業(yè)相同或交叉。自貿(mào)區(qū)內(nèi)注冊銀行按照自貿(mào)區(qū)政策執(zhí)行。境內(nèi)個人開展符合外匯管理規(guī)定的對外投資形成外匯風(fēng)險敞口，銀行可以按照實需交易原則為其辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。 、與銀行跨境業(yè)務(wù)往來情況，包含是否有銀行不良記錄或受過監(jiān)管部門處罰等信息。 10 第一章 總體要求 三、業(yè)務(wù)審核 （一 ）審核原則 銀行 對客戶辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)堅持實需交易原則。 銀行審核交易背景證明材料時，重點關(guān)注基本要素齊全、合理，資料之間內(nèi)容一致，業(yè)務(wù)邏輯合理，符合國際商業(yè)慣例，無明顯、實質(zhì)性矛盾，所揭示信息需明確表明基礎(chǔ)交易為符合監(jiān)管規(guī)定的業(yè)務(wù)。為客戶辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意企業(yè)分類狀態(tài)需為 A 類，收支結(jié)算幣種需為同一幣種且在同一家網(wǎng)點辦理。代理方出口項下衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)完成后可將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結(jié)匯后將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方。對于單筆等值 5 萬美元（不含）以上大額購付匯業(yè)務(wù)，應(yīng)審核合同、發(fā)票等單證以及 《 服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表 》 ；對于同一客戶在短期內(nèi)向境外同一收款人支付多筆接近等值 5 萬美元付匯業(yè)務(wù)的，應(yīng)從嚴審核，必要時審核相應(yīng)交易背景單證。 銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金遠期結(jié)售匯及掉期業(yè)務(wù)時，應(yīng)審慎開展業(yè)務(wù)審核，對交易背景、交易目的、資金來源、被投資企業(yè)資質(zhì)等履行盡職審查義務(wù) ,應(yīng)限于保本型產(chǎn)品，不得變相結(jié)匯。 （外債結(jié)匯不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財（法律法規(guī)另有規(guī)定的除外）；不得用于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款；除房地產(chǎn)企業(yè)外不得用于建設(shè)、購買非自用房地產(chǎn)；）。 、重復(fù)進行套期保值的客戶，銀行應(yīng)依法終止已與其開展的交易，并通過信用評級等內(nèi)部管理制度，限制此類客戶后續(xù)開展衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。 26 第二章 遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù) 審核規(guī)范 二 、 審核材料及審核要點 （二）履約 1）審核材料 、單據(jù)（如需）； 。開展外匯業(yè)務(wù)收支客戶背景盡職調(diào)查，判斷客戶從事經(jīng)?；蛸Y本項目收支活動是否符合國家規(guī)定。 33 第三章 人民幣對外匯期權(quán)業(yè)務(wù) 審核規(guī)范 三、風(fēng)險揭示 、風(fēng)險敞口嚴重不匹配，有悖實需交易原則； 、偽造變造交易單證，虛構(gòu)交易背景，實現(xiàn)對