【正文】 失發(fā)票的具體情況對納稅人進(jìn)行處罰。 ? 本公告自 2023年 2月 1日起施行。 ? 2，注銷流轉(zhuǎn)稅籌劃 企業(yè)轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)的稅收待遇選擇（課件） .doc ? 3，企業(yè)注銷欠稅問題解決方案。 ? 四、溝通的時機(jī)要好好掌握 ? 五、平常的聯(lián)系很重要。 ? 7，選擇的囚徒困境 — 正確的，不一定是合適的。但具體經(jīng)辦人員認(rèn)可，有助于解決爭議。 ? 5，程序是解決實體問題最有效武器。 ? 3，市局是政策中心，疑難問題一般由市局最終解釋和決定。 ? 文件有效與失效。 ? 一、七分靠業(yè)務(wù)，三分靠溝通。 單位將自產(chǎn)水泥用于自建廠房，是否視同銷售處理？ ? 8：商品折價銷售 開發(fā)票須規(guī)范 ? 逾期未抵扣增值稅處理：國家稅務(wù)總局公告 2023年第78號 詳解 客觀原因包括如下類型： ? （一）因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣； ? （二）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報手續(xù)； ? （三）稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時辦理申報抵扣； ? （ 四）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報抵扣； ? （五）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形 第七部分： 企業(yè)日常會計處理如何避免稅務(wù)風(fēng)險 .doc ? 六十二：利用”劃轉(zhuǎn)“規(guī)避契稅的補稅風(fēng)險分析 ? 非典型用詞“劃轉(zhuǎn)”是個神馬東東？ .doc ? 《關(guān)于企業(yè)事業(yè)單位改制重組契稅政策的通知》財稅【 2023】 4號：“同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，不征收契稅”。 六十、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅爭議處理 ? 《關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告 2023年第 1號 ? 增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依 4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票： ? 2023年 1號公告解決了哪些爭議問題（課件） .doc ? 一、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。 ? 企業(yè)日常會計處理如何避免稅務(wù)風(fēng)險 .doc ? 企業(yè)無法取得合法憑證，但有確鑿證據(jù)證明業(yè)務(wù)支出真實且取得收入方相關(guān)收入已入賬的，可予以稅前扣除。 五十二、稅收領(lǐng)域最 彪悍的文件 安置軍轉(zhuǎn)干部稅收優(yōu)惠政策 .doc ? 彪悍的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免稅政策：財稅[2023]26號 ? 2，公司人數(shù)符合條件的免稅效果。 ? 4，財政撥付資金購置專用設(shè)備投 資額，不得抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額。 ? 殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。 ? （ 2）從事研發(fā)活動直接消耗的 材料、 燃料和動力費用。 ? 優(yōu)惠政策之股息紅利所得優(yōu)惠綜合利用等等 .doc ? 四十五、 36號公告“國債利息優(yōu)惠人的爭議終結(jié) ? 股息紅利所得優(yōu)惠爭議處理 ? 非營利組織收入免稅優(yōu)惠機(jī)構(gòu)認(rèn)定 ? 企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目優(yōu)惠 ? 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 .doc 第四部分： 稅收優(yōu)惠 的政策變化爭議問題處理 四十六、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠認(rèn)定 —研發(fā)費用歸集的爭議處理 ? 匯總： 稅務(wù)局的風(fēng)險，審計署的態(tài)度。 ? 3，契稅，財稅（ 2023） 4號不征。 ? 4，資產(chǎn)損失分為清單申報和專項申報兩種申報形式。會計信息失真。此規(guī)定在新稅法下是否有效？如果上述項目在申報期內(nèi)發(fā)現(xiàn)是否允許扣除？ ? 繆慧頻：文件作廢 15號公告：關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題 ? 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過 5年。 ? 會議費證明材料應(yīng)包括： ? 會議時間、地點、預(yù)算、出席人員、內(nèi)容、目的、費用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等 。 ? 2，創(chuàng)維逃稅案新解 — 十年來最成功的避稅方法 ? 3，美國國際貨運代理公司管理費問題分析。 ? 5，企業(yè)購買的用于廠區(qū)綠化的樹木發(fā)生的支出，可于發(fā)生當(dāng)期在稅前扣除。 ? 4，手機(jī)等價值較小，使用時間不等的資產(chǎn)，按重要性原則認(rèn)定為固定資產(chǎn)。 ? 4，財稅（ 2023） 121號與財稅 [2023]152號文件第一條規(guī)定的關(guān)系。 ? 3，政策性搬遷企業(yè)所得稅處理：有搬遷計劃的的五年后計所得。 國稅函[2023]854號 %標(biāo)準(zhǔn)的由來 ? （財建〔 2023〕 317號）企業(yè)職工參加社會學(xué)歷教育以及個人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費用應(yīng)當(dāng)由個人承擔(dān)，不屬于企業(yè)的職工教育經(jīng)費開支范圍，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。 ? 第二條：如果認(rèn)為有些餐費不是業(yè)務(wù)招待費，請參照第一條 。單位繳費基數(shù)不得低于全部參保職工當(dāng)期個人繳費基數(shù)之和。 ? 1企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一向銀行借款分?jǐn)偸褂玫娜绾翁幚恚? ? 1企業(yè)向非金融企業(yè)及個人借款發(fā)生的利息支出，利率按國家稅務(wù)總局公告 2023年第 34號省內(nèi)任何一家金融企業(yè)同期同類利率。 ? 企業(yè)向個人支付借款利息支出需要開具發(fā)票才能扣除。 ? 2，不征稅收入是征稅收入。 ? 3，房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅是 2023全國反避稅工作的重點 ? 4，房產(chǎn)稅調(diào)整方法：出租房屋價格，按所在地段最低價格核定 十四、如何利用違約金處理費用疑難問題 ? 賠償金違約金稅務(wù)爭議處理 .doc ? 購買（承租）方支付違約金是價外費用，征稅。 ? 2，財稅 [2023]111號正列舉免稅外，其它支付要代扣代繳營業(yè)稅。國稅函發(fā) [1998]333 號按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅 ? 轉(zhuǎn)股視同分配，股權(quán)溢價除外。一級銷售公司 50%，二級批發(fā)商 90% ? 4，稅務(wù)反避稅應(yīng)對：白酒消費稅最低計稅價格核定管理辦法 ? 關(guān)于固定業(yè)戶總分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅有關(guān)政策的通知財稅 [2023] 四、 企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險管控專題 .doc ? 1，以購買股權(quán)方式取得土地的計稅基礎(chǔ)不變 ? 2，國稅函〔 2023〕 285號：股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān) ? 3，股權(quán)平價或低價轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)機(jī)關(guān)按國稅函（2023） 285號：參照 每股凈資產(chǎn)或 個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。 ? 2；中小企業(yè)如跨市有分支機(jī)構(gòu)，設(shè)子公司。股權(quán)出資。 ? 3，財稅（ 2023） 82號文適用婚姻存續(xù)期間。 1，什么是交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)， ? 2，影響周邊：浙江、安徽、江蘇三省。 ? 內(nèi)控管理，老板白臉，財務(wù)黑臉（財務(wù)管理，成本、采購、稅務(wù)、費用等），少花錢還辦好事； ? 合理避稅，賬表做到“不管你信不信，反正審計當(dāng)時信 ”。 ? 4，房地產(chǎn)，冬天來了，春天還很遙遠(yuǎn)。 . ? 該案中 ,受票企業(yè)涉及全國 14個省、市、自治區(qū)590多家企業(yè)。 ? 3，婚齡人口的變化。 ? 2，城鎮(zhèn)化進(jìn)程。 ? 河北保定人陳剛（化名）開了 15家皮包公司，按票面價稅合計金額的 5%支付開票手續(xù)費，套取成品油增值稅專用發(fā)票，再開以“鐵粉”為名稱的增值稅專用發(fā)票給煉鋼廠。 ? 行業(yè)大戶，稽查任務(wù)要靠你們完成。 老板們需要什么樣的財務(wù) ? 能融資，貸款不出事，出事能擺平。 ? （四）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。 ? 2，婚姻法司法解釋（三）引發(fā)了契稅。 會計分錄 ? 借：管理費用（固定資產(chǎn)） 400 ? 貸：銀行存款 400 ? 抵稅時： ? 借：應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 400 ? 貸：營業(yè)外收入 400 第一部分，企業(yè)成立階段的稅務(wù)爭議處理 ? 一、注冊時就要考慮的稅收問題 ? 現(xiàn)金出資。 ? 關(guān)于固定業(yè)戶總分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅有關(guān)政策的通知財稅 [2023] ●對于設(shè)立分公司還是設(shè)立子公司原則： ? 1；全國性大公司或連鎖企業(yè)，設(shè)分公司。 ? （ 1）貨幣出資 —— 實收資本印花稅 ? （ 2）貨物出資 —— 繳納增值稅、印花稅 ? （ 3）無形資產(chǎn)出資 —— 繳納印花稅 ? （ 4）不動產(chǎn) /土地出資 —— 契稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅 ? （ 5）股權(quán)或債權(quán)出資是規(guī)避稅收的重要手段 ? 股東以土地出資涉及哪些稅收 .doc 三，設(shè)立銷售機(jī)構(gòu)對消費稅、增值稅的影響及爭議解決 ? 1，汽車業(yè)，酒類，化妝品 公司避稅的方式 設(shè)立銷售公司 ? 2，匯總納稅避稅失?。?古井貢稅案解析.doc ? 3，通過設(shè)立二級批發(fā)商，再避稅方法。 ? 國稅函 [2023]319號：被 2023年 2號公告廢止 ? 國稅發(fā) [2023]115號 ? 國稅函 [2023]89號 五、企業(yè)以資本公積、 盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增資本征收個人所得稅爭議問題處理方法 ? 企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險管控專題 .doc ? 天龍光電整體改制，通過盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增資本。 九、企業(yè) 向國外支付費用代扣所得稅爭議處理 ? 1，向國外支付設(shè)計費，應(yīng)憑什么協(xié)議和收據(jù)入賬。 ? 2，營業(yè)稅不應(yīng)按《稅收征收管理法》第三十五條、三十六條進(jìn)行調(diào)整。 ? 5，規(guī)避房產(chǎn)稅的常見思路（流程再造） 十六、財政性資金認(rèn)定做為不征稅收入爭議問題處理 ? 1，不征稅收入，總局反權(quán)力下放給縣級政府了。 ? 關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來發(fā)生壞帳損失有條件扣除。 ? 1企業(yè)投資者因出資額不足而產(chǎn)生的借款利息支出不能在稅前扣除。 ? 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告 .doc 假 47號公告： 全年一次性獎金 .doc ? 單位繳費基數(shù)以本單位上年度全部職工工資總額確定。 二十三、 業(yè)務(wù)招待費疑難問題處理 .doc ? 第一條：所有的餐費都是業(yè)務(wù)招待費。 ? 2，中石油對全國納稅人的貢獻(xiàn)。 企業(yè)差旅費及補助的帳務(wù)處理及稅務(wù)爭議協(xié)調(diào) .doc 二十六、政策性搬遷（拆遷）和處置收入擴(kuò)成本扣除的稅務(wù)處理分析 營業(yè)稅免稅條件是政府收回土地（國稅函[2023]277號） 2，政府對相關(guān)土地進(jìn)行拆遷賠償，無法開具發(fā)票，無法取得賠償