【正文】 LOW HIGHDiagnostic Question Sample Attribute(s)ofLOW Evaluation ?????Sample Attribute(s) ofHIGH Evaluation Observations/Justification1. To what extent does the pany havea formal purchasing strategy/missionstatement that is known and understoodby both those within and outside thedepartment?No definedpurchasing strategy. ?????Includes upperlevelmanagement recognition,participation andauthorization of thepurchasing strategic plan.2. To what extent have your pany’scorporate objectives been clearly andthoroughly municated topurchasing management and staffemployees?Purchasing efforts lackfocus and purpose.Communication ofobjectives has been adhoc. No formalmeeting has been heldand/or documentationhas not been provided.?????Purchasing strategiesand efforts focus on andparallel corporatestrategic objectives. Thedepartment39。 2 3 4 存貨 手工 對(duì)帳 收付存月報(bào)表 1 原材料倉(cāng)庫(kù) 原材料入 庫(kù) 通知單 45 倉(cāng)儲(chǔ)部在收料時(shí)可即時(shí)核對(duì)系統(tǒng)與采購(gòu)訂單或附有訂單號(hào)之供應(yīng)商送貨單，及時(shí)通知采購(gòu)部實(shí)物訂單差異，采購(gòu)部及時(shí)按訂單批次聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商； 入庫(kù)流程（原材料）－優(yōu)化 ?核對(duì)實(shí)物與訂單 ?記錄收貨交易 －名稱，數(shù)量 －訂單號(hào) ?系統(tǒng)自動(dòng)記錄明細(xì)帳 －物資采購(gòu) －暫估應(yīng)付 ERP 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 采購(gòu)部 原材料倉(cāng)庫(kù) 原材料 采購(gòu)訂單回聯(lián)或附有訂單號(hào)的供應(yīng)商送貨單 財(cái)務(wù)部 ?分析系統(tǒng)訂單數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告； ?出現(xiàn)訂單實(shí)物差異，聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商進(jìn)行補(bǔ)貨或退貨； ?核對(duì)憑證，監(jiān)督分析存貨系統(tǒng)明細(xì)帳 ?負(fù)責(zé)存貨發(fā)票錄入 ?系統(tǒng)自動(dòng)錄帳 －存貨 －材料差異 －應(yīng)付帳款 ?檢查明細(xì)帳并錄入總帳 －存貨 －應(yīng)付帳款 Strategy E V A L U A T I O N LOW HIGHDiagnostic Question Sample Attribute(s)ofLOW Evaluation ?????Sample Attribute(s) ofHIGH Evaluation Observations/Justification1. To what extent does the pany havea formal purchasing strategy/missionstatement that is known and understoodby both those within and outside thedepartment?No definedpurchasing strategy. ?????Includes upperlevelmanagement recognition,participation andauthorization of thepurchasing strategic plan.2. To what extent have your pany’scorporate objectives been clearly andthoroughly municated topurchasing management and staffemployees?Purchasing efforts lackfocus and purpose.Communication ofobjectives has been adhoc. No formalmeeting has been heldand/or documentationhas not been provided.?????Purchasing strategiesand efforts focus on andparallel corporatestrategic objectives. Thedepartment39。由倉(cāng)儲(chǔ)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)手續(xù)； 采用多類周期報(bào)告，充分使各部門(mén)了解物料稀缺情況和生產(chǎn)計(jì)劃情況及產(chǎn)成品整體配方的變化。 4 49 領(lǐng)料數(shù)量需要由人為審批，而不是由物料配方需求來(lái)指導(dǎo)，缺乏精確度，容易造成浪費(fèi)； 缺乏庫(kù)存實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)及周期報(bào)告制度，管理層缺乏決策數(shù)據(jù)基準(zhǔn)。 43 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化 存貨管理及成本核算流程 現(xiàn)狀 優(yōu)化 ?入庫(kù)流程 － 原材料 ?入庫(kù)流程－ 混膠 ?入庫(kù)流程 －產(chǎn)成品 ?出庫(kù)流程 － 原材料、混膠領(lǐng)用 ?出庫(kù)流程 － 原材料、混膠銷售 ?出庫(kù)流程 － 內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售 ?出庫(kù)流程 － 產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥 ?入庫(kù)流程 － 原材料 ?入庫(kù)流程 －混膠、產(chǎn)成品 ?出庫(kù)流程 － 原材料、混膠領(lǐng)用 ?出庫(kù)流程 － 產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥 ?出庫(kù)流程 －本地倉(cāng)與外地倉(cāng)帳務(wù)調(diào)撥 ?存貨管理及成本核算流程概覽 ?出庫(kù)流程 － 原材料、混膠、內(nèi)胎、產(chǎn)成品銷售 ?成本核算流程 ?成本核算流程 存貨 44 供銷公司同時(shí)負(fù)責(zé)銷售、采購(gòu)、收貨和入庫(kù)和出庫(kù)等業(yè)務(wù)，職責(zé)分工不明確，易產(chǎn)生舞弊且無(wú)法進(jìn)行專業(yè)化管理； 入庫(kù)流程（原材料）－現(xiàn)狀 2 3 ?核對(duì)物資運(yùn)輸單與實(shí)收數(shù) ?記錄入帳 －原材料存貨 ?發(fā)出原材料入庫(kù)通知單 ?月末與物資供應(yīng)處、財(cái)務(wù)部對(duì)帳 ?記錄入帳 －原材料存貨 ?向原材料管理系統(tǒng) 輸入數(shù)據(jù) ?月末與倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部對(duì)帳 ? 記原材料明細(xì)帳 －物資采購(gòu) /存貨 －暫估應(yīng)付 /應(yīng)付帳款 － 品種，數(shù)量，價(jià)格 ? 月末錄入總帳 －存貨 －應(yīng)付帳款 ? 月末與倉(cāng)庫(kù)、物資供應(yīng)處對(duì)帳 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 供銷公司 物資供應(yīng)處 1 財(cái)務(wù)部 4 原材料收付存 月報(bào)表 物資運(yùn)輸單 倉(cāng)庫(kù)原材料臺(tái)帳 財(cái)務(wù)帳 現(xiàn)有的存貨管理系統(tǒng)只能做月末編制原材料收付存月報(bào)表。s activitiesimpact favorably onpany results.Objectives have beendiscussed with alldepartment memersand all members havebeen given copies of themission statement andpurchasing may beposted in a ? 在系統(tǒng)內(nèi)核對(duì)采購(gòu)訂單、發(fā)票和收料單 財(cái)務(wù)部 綜合財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 出納 ERP ? 到銀行付款并記錄入帳 －應(yīng)付帳款 －銀行存款 采購(gòu) 40 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 采購(gòu)?fù)素浟鞒蹋F(xiàn)狀 質(zhì)檢 供銷公司 物資供應(yīng)處 質(zhì)檢通知單 供應(yīng)商 ?派人復(fù)檢 原材料 檢驗(yàn)不合格通知單 收到退貨確認(rèn)函 財(cái)務(wù)對(duì)退貨交易毫無(wú)了解，而且沒(méi)有紅字發(fā)票作財(cái)務(wù)帳； 退貨商品的入帳及重新發(fā)貨商品的入帳容易造成混亂。 1 2 缺乏信息共享，月底財(cái)務(wù)部、供應(yīng)處和倉(cāng)庫(kù)三盤(pán)帳的對(duì)帳過(guò)程繁瑣，耗時(shí)耗力。s activitiesimpact favorably onpany results.Objectives have beendiscussed with alldepartment membersand all members havebeen given copies of themission statement andpurchasing may beposted in a monarea.?制定采購(gòu)計(jì)劃 ?詢價(jià)議價(jià) ?協(xié)議合同 ?安排送貨時(shí)間 ?評(píng)估供應(yīng)商 1 2 在系統(tǒng)內(nèi)建立采購(gòu)訂單文件。 采購(gòu)及應(yīng)付款流程－現(xiàn)狀 25 供應(yīng)商 供銷公司 財(cái)務(wù)部 原材料倉(cāng)庫(kù) 生產(chǎn)部門(mén) 產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù) 供銷公司 綜合概述 存貨管理及成本核算流程 存貨管理及成本核算流程弊端 : ?成本核算方法缺乏科學(xué)性，例如核算在制品成本 導(dǎo)致年銷售成本高估約 200萬(wàn)，同時(shí)無(wú)法進(jìn)行成本構(gòu)成分析，進(jìn)而影響銷售政策與定價(jià)策略的制定； ?倉(cāng)庫(kù)被多個(gè)部門(mén) (物資供應(yīng)處 ,銷售部 )分別管理，不利于獨(dú)立執(zhí)行倉(cāng)儲(chǔ)職責(zé)、入庫(kù)和出庫(kù)的審核等； ?各部門(mén)所屬倉(cāng)庫(kù)間物料代碼不同 ,各所屬公司間產(chǎn)品代碼不統(tǒng)一，無(wú)法進(jìn)行庫(kù)存整體狀況分析。 加入 WTO對(duì)中國(guó)輪胎業(yè)的威脅 20 公司經(jīng)營(yíng)分析－機(jī)遇與挑戰(zhàn) ?目前，我國(guó)輪胎行業(yè)產(chǎn)品以斜交胎為主，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供大于求，但斜交胎在廣大發(fā)展中國(guó)家還是有一定市場(chǎng)的。顯示出固特異優(yōu)良的資產(chǎn)素質(zhì)。輪胎行業(yè)子午化率低，總體技術(shù)水 平落后。 資料來(lái)源：貴州輪胎股份有限公司 1999年年報(bào) 固特異公司 1999年年報(bào) 19 加入 WTO對(duì)中國(guó)輪胎業(yè)的開(kāi)放日程 ?中國(guó)總體關(guān)稅將從目前的 %削減至 17%； ?中國(guó)輪胎關(guān)稅將從目前的 30%削減至 2023年的 10%，其中斜膠胎的關(guān)稅更將降至 5%0%； ?汽車進(jìn)口關(guān)稅由目前的 80%100%降低至 2023年的 25%；而汽車零件進(jìn)口的平均關(guān)稅亦將降到 10%。如果加強(qiáng)管理，在中低檔輪胎產(chǎn)品的成本上有可能形成較大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。 綜合概述 銷售及應(yīng)收款流程 27 供應(yīng)商 供銷公司 客戶 財(cái)務(wù)部 原材料倉(cāng)庫(kù) 生產(chǎn)部門(mén) 產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù) 供銷公司 帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)報(bào)告 帳務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)報(bào)告管理流程弊端 : ?手工核對(duì)內(nèi)部往來(lái)帳，數(shù)據(jù)重復(fù)錄入，工作效率低下； ?帳務(wù)系統(tǒng)無(wú)法每月作出合并報(bào)表，影響經(jīng)營(yíng)決策及策略調(diào)整 。 原材料提貨由供銷公司負(fù)責(zé)，而不是由獨(dú)立的物流（運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)）人員負(fù)責(zé)，無(wú)專業(yè)分工，易產(chǎn)生舞弊行為； 發(fā)貨 通知已發(fā)貨 收貨流程－現(xiàn)狀 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 供應(yīng)商 倉(cāng)庫(kù) 供銷公司 物資供應(yīng)處 火車站 提貨 1 2 1 2 采購(gòu) 35 在提貨前，倉(cāng)庫(kù)根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)的到貨時(shí)間計(jì)劃隨時(shí)了解到貨計(jì)劃，包括種類、數(shù)量和時(shí)間，有利于主動(dòng)的執(zhí)行收貨工作。s activitiesimpact favorably onpany results.Objectives have beendiscussed with alldepartment membersand all members havebeen given copies of themission statement andpurchasing may beposted in a monarea.?應(yīng)付帳款控制報(bào)告 ?現(xiàn)金需求報(bào)告 ?采購(gòu)進(jìn)度控制報(bào)告 ? 將發(fā)票金額輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)核對(duì)采購(gòu)訂單和收料單并記帳 －暫估應(yīng)付 －應(yīng)付帳款 記應(yīng)付帳款流程－優(yōu)化 現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案 發(fā)票 供應(yīng)商 財(cái)務(wù)部 ERP 采購(gòu) 在系統(tǒng)內(nèi)部存儲(chǔ)發(fā)料單和發(fā)票，減少單據(jù)的傳送，及時(shí)反映存貨和應(yīng)付帳款； 2 2 38 采購(gòu)員不了解每筆采購(gòu)的付款情況，不利于對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤。s activitiesimpact favorably onpany results.Objectives have beendiscussed with alldepartment membersand all members havebeen given copies of themission statement andpurchasing may beposted in a monarea.? 打印檢驗(yàn)不合格通知單并通知供應(yīng)商前來(lái)復(fù)檢 ? 退貨后系統(tǒng)自動(dòng)更新供應(yīng)商