【正文】 提取法定盈余公積 提取法定公益金 應(yīng)付優(yōu)先股股利 提取任意盈余公積 應(yīng)付優(yōu)先股股利 轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利 未分配利潤(rùn) 盈余公積（所有者權(quán)益類） 核算企業(yè)按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的法定盈余公積金、任意盈余公積金、公益金。 借：銀行存款 1230 貸：營(yíng)業(yè)外收入 1230 （ 5）企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)盤虧設(shè)備一臺(tái)，其凈值30500元。 （ 2）企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)費(fèi)用或損失，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用或損失，但按照稅法規(guī)定需待以后期間可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。 對(duì)外捐贈(zèng) 罰款支出 （ 4）按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算時(shí)不作為費(fèi)用或損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣減。 借：利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付利潤(rùn) 80000 貸：應(yīng)付利潤(rùn) 80000作業(yè)三、 1 （ 1）借：其他應(yīng)收款 3000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3000 （ 2）借：材料采購(gòu) ——A 5000 ——B 30000 貸；銀行存款 35000 （ 3）分配率 =550/（ 500+5000） =(元 /噸 ) A分配額 =500=50 元 B分配額 =5000=500 元 借 :材料采購(gòu) ——A 50 ——B 500 貸；銀行存款 550 (4)借 :物質(zhì)采購(gòu) ——C 12023 ——D 3600 貸：銀行存款 15600 (5)借：預(yù)付賬款 —— 大東工廠 20230 貸：銀行存款 20230 （ 6）借：管理費(fèi)用 2600 庫(kù)存現(xiàn)金 400 貸：其他應(yīng)收款 3000 （ 7） 借 :材料 采購(gòu) ——A （ 72023+240） 72240 ——B （ 18000+60） 18060 貸；銀行存款 90300 分配率 =300/（ 8000+2023） = (8)借 :材料采購(gòu) ——E 19200 銀行存款 800 貸：預(yù)付賬款 —— 大東工廠 20230 （ 9）借：管理費(fèi)用 150 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 150 材料采購(gòu)成本計(jì)算表 借：原材料 ——A 77290 ——B 48560 ——C 12023 ——D 3600 ——E 19200材料種類 買價(jià) 運(yùn)雜費(fèi) 合計(jì) A 77000 290 77290 B 48000 560 48560 C 12023 12023 D 3600 3600 E 19000 200 19200 貸：材料采購(gòu) ——A 77290 ——B 48560 ——C 12023 ——D 3600 ——E 19200作業(yè) 2： （ 1）借：庫(kù)存現(xiàn)金 36000 貸：銀行存款 36000 借：應(yīng)付職工薪酬 36000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 36000 （ 2）借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 4000 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 乙產(chǎn)品 3000 制造費(fèi)用 1500 管理費(fèi)用 500 貸：銀行存款 9000（ 3）借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 18000 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 乙產(chǎn)品 16000 制造費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用 6000 貸：應(yīng)付職工薪酬 48000（ 4）借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 2520 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 乙產(chǎn)品 2240 制造費(fèi)用 1120 管理費(fèi)用 840 貸：應(yīng)付職工薪酬 6720 （ 5）借：制造費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用 2023 貸：累計(jì)折舊 10000（ 6）借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 30000 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 乙產(chǎn)品 26000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 1000 貸：原材料 60000（ 7）借：制造費(fèi)用 3500 管理費(fèi)用 500 貸：預(yù)提費(fèi)用 4000（ 8）借：制造費(fèi)用 2080 管理費(fèi)用 800 貸：待攤費(fèi)用 2880（ 9） 制造費(fèi)用明細(xì)賬項(xiàng)目 工資 福利費(fèi)機(jī)物料折舊費(fèi)租金 電力費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)本月發(fā)生額8000 1120 3000 8000 3500 1500 2080 27200合計(jì) 8000 1120 3000 8000 3500 1500 2080 27200本月轉(zhuǎn)出8000 1120 3000 8000 3500 1500 2080 27200 制造費(fèi)用分配表借 :生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 14400 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 乙產(chǎn)品 12800 貸 :制造費(fèi)用 27200 分配對(duì)象 . 分配標(biāo)準(zhǔn) 分配率（ %） 分配金額甲產(chǎn)品 18000 14400乙產(chǎn)品 16000 12800 合計(jì) 34000 27200 產(chǎn)品成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱 :甲產(chǎn)品 項(xiàng)目 產(chǎn)量原材料燃料與動(dòng)力工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本 0 0 0 0 0 0本月分配材料費(fèi)用 30000本月發(fā)生工資及福利費(fèi) 20520本月分配動(dòng)力費(fèi)用 4000本月分配制造費(fèi)用 14400生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì) 30000 40000 20520 14400 68920結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 80 30000 40000 20520 14400 68920完工產(chǎn)品單位成本 375 50 180 產(chǎn)品成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱 :乙產(chǎn)品 項(xiàng)目 產(chǎn)量原材料燃料與動(dòng)力工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本 0 0 0 0 0 0本月分配材料費(fèi)用 26000本月發(fā)生工資及福利費(fèi) 18240本月分配動(dòng)力費(fèi)用 3000本月分配制造費(fèi)用 12800生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì) 26000 3000 18240 12800 60040結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 50 26000 3000 18240 12800 60040完工產(chǎn)品單位成本 520 60 256 1200.8借：庫(kù)存商品 —— 甲產(chǎn)品 68920 —— 乙產(chǎn)品 60040 貸：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 甲產(chǎn)品 68920 —— 基本生產(chǎn)成本 —— 乙產(chǎn)品 60040作業(yè) 3：（ 1）借：應(yīng)收票據(jù) 56160 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 48000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額） 8160（ 2）借：銀行存款 100000 貸：預(yù)收賬款 100000（ 3）借：銷售費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 5000（ 4）借：預(yù)收賬款 100000 應(yīng)收賬款 5300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額） 15300（ 5）借：應(yīng)收賬款 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500（ 6）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —— 甲產(chǎn)品 28400 —— 乙產(chǎn)品 72023 貸：庫(kù)存商品 —— 甲產(chǎn)品 28400 —— 乙產(chǎn)品 72023（ 7）借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 (已交稅金） 3200 貸：銀行存款 3200（ 8）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 138000 貸：本