流動負債管理與金融機構(gòu)管理知識分析(存儲版)
【正文】 206 貸：主營業(yè)務收入 200 應交稅費 —— 應交增值稅 6 實際交稅時： 借：應交稅費 —— 應交增值稅 6 貸：銀行存款 6 消費稅 消費稅是指在我國境內(nèi) 生產(chǎn) 、 委托加 工 和 進口 應稅消費品的單位和個人，按其流 轉(zhuǎn)額交納的一種稅。 借：營業(yè)稅金及附加 （對外銷售應稅產(chǎn)品） 生產(chǎn)成本 制造費用 貸：應交稅費 —— 應交資源稅 （自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品） :指在我國境內(nèi)有償 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 及 地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán) 的單位和個人，就其土地 增值額部分 征收的一種稅。 八、其他應付款 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH 。 ? 核算應交營業(yè)稅時： 借：營業(yè)稅金及附加 固定資產(chǎn)清理 （銷售不動產(chǎn)時） 貸：應交稅費 —— 應交營業(yè)稅 ? 實際交稅時： 借：應交稅費 —— 應交營業(yè)稅 貸：銀行存款 【 例題 813】 某企業(yè)對外提供運輸勞務，收入350 000元，適用的營業(yè)稅稅率 3%。 ?（單位：萬元） ?購入貨物時： 借：材料采購 117 貸：應付票據(jù) 117 小規(guī)模納稅人不單獨確認增值稅 進項 和 銷項 ，統(tǒng)一 3%的增值稅率 ?小規(guī)模納稅人銷售貨物時： ?不含稅銷售額 = 含稅銷售額 247。 借：原材料 /庫存商品 （差額） 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） （ 買價 扣除率） 貸：銀行存款 （實際支付的買價） 【 例題 88】 某工業(yè)為增值稅一般納稅人，本期收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，實際支付價款為 200萬，收購的農(nóng)產(chǎn)品已驗收入庫，款項已支付。 假定甲公司的 200名職工中 170名為直接參加 生產(chǎn)的職工， 30名為管理人員。 公司分別按照職工工資總額的 2%和 %計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。 12 = 1 600 借：財務費用 1 600 貸：應付票據(jù) 1 600 ?4月 30日，計提帶息商業(yè)匯票的利息： 借：財務費用 1 600 貸：應付票據(jù) 1 600 ?5月 31日，計提帶息商業(yè)匯票的利息： 借：財務費用 1 600 貸：應付票據(jù) 1 600 ?6月 1日，商業(yè)匯票到期： 借：應付票據(jù) 324 800 貸：銀行存款 324 800 四、應付職工薪酬 職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬和其他相關支出。 借：應付賬款 320 000 貸：應付票據(jù) 320 000 ?3月 31日，計提帶息商業(yè)匯票的利息： 320 000 6% 247。 根據(jù) 2023年實際發(fā)生的職工福利費情況，公司預計 2023年應承擔的職工福利費義務金額為職工工資總額的 2%，職工福利的收益對象為上述所有人員。 甲公司以銀行存款支付了購買電暖氣的價款 和增值稅（稅率 17%）。 但是購入免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照買價乘以規(guī)定的扣除率計算進項稅額，并準予從企業(yè)的銷項稅額中抵扣。該企業(yè)本期銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的貨款為 206萬（含稅），增值稅征收率為 3%，款項已存入銀行。 設置“應交稅費 —— 應交營業(yè)稅”核算。 是指企業(yè) 除 應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各種應付、暫收的款項，如 應付租入包裝物租金 等。 土地使用權(quán)連同地上建筑物： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應交稅費 應交土地增值稅 土地使用權(quán) 無形資產(chǎn) 借：銀行存款 營業(yè)外支出（差額） 貸：應交稅費 應交土地增值稅 無形資產(chǎn) 營業(yè)外收入（差額） 、土地使用稅、車船稅和礦產(chǎn)資源補償費 —— 計入“ 管理費用 ”，相關分錄如下： 借：管理費用 貸：應交稅費 —— 應交房產(chǎn)稅 —— 應交土地使用稅 —— 應交車
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