稅收籌劃在企業(yè)生產、經營中的運用(存儲版)
【正文】 行定價避稅。 – 兩種方案在企業(yè)所得稅前扣除是一致的。 – 應選擇企業(yè)自身虧損用自營利潤彌補完后才分加免稅利潤節(jié)稅。 – – 因為持股 95%以下的股權轉讓中應納稅所得額規(guī)定為 – 轉讓價與成本價的差額，容易造成重復納稅。 否則稅務有權調整 。 – 納稅籌劃效果：節(jié)稅 660萬元 ！ ? 保留在低稅區(qū)的利潤不分配 稅法規(guī)定：從低稅區(qū)分回的利潤，因雙方稅率差引起的，應該補稅。吉祥公司的稅率為 15%，如意公司為 25%。清算后，年初 1月 — 7月底止公司預計可盈利 6萬元。清算所得稅額為：（ 9－ 8） 25%＝ （萬元）。 如果清算開始日為 8月 16日，該公司 1月 — 7月由原盈利 6萬元減除 14萬元費用變?yōu)樘潛p 8萬元。 納稅籌劃方案節(jié)稅為 1250－ 721＝ 529萬元 ? 例如，某公司董事會向股東會提交解散申請書，股東會批準并作出決議， 7月 31日解散。 2023年如意公司要將其股權轉讓給弘大公司。 – 未進行納稅籌劃前 ， 企業(yè) 2023年虧損未發(fā)揮抵稅效應 ！ – 納稅籌劃方案 ：因該企業(yè)一般采用分期收款銷售確認收入 。如何籌劃？ （四）采購環(huán)節(jié)的納稅籌劃籌劃 企業(yè)進貨渠道的稅收籌劃 企業(yè)購貨規(guī)模與結構的稅收籌劃 企業(yè)簽訂經濟合同時的稅收籌劃 收取發(fā)票時的稅收籌劃 固定資產或無形資產的采購 ? ?（四）生產環(huán)節(jié)的納稅籌劃籌劃 ? 資產處理方法： 存貨計價方法的選擇 （ 1）現(xiàn)行的會計準則與新稅法皆取消了后進先出計價方法。如何籌劃？ ? 股權轉讓 – 股權轉讓環(huán)節(jié)的納稅籌劃的基本思想：“先分后轉”；但對于一些特殊情況下企業(yè)不能做到從被投資企業(yè)先分利的情況下，可以采取先受讓股權后轉讓的方式來達到同樣的目的。 ?（ 3）出資方式的選擇：整體資產投資還是部分資產投資。 關鍵一點，對特殊設備，外購進口可以享受進口增值稅和關稅先征后返的政策優(yōu)惠，而且退回的兩稅不征稅 。 ?假設 A、 B、 C、 D公司均為非金融企業(yè)；銀行同期貸款利率為 8%； D公司實際稅負高于 A公司，且 D公司無法提供資料證明其借款活動符合獨立交易原則； B公司可以提供稅法規(guī)定的相關資料以證明其符合獨立交易原則； D公司實際稅負不高于 C公司；如何籌劃？ ?稅法規(guī)定，企業(yè)與關聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務，不按獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來作價的，當?shù)囟悇諜C關有權對其價格進行調整。 （ 2）權益性投資，是企業(yè)接受的，不需要償還本金和利息， 只對企業(yè)凈資產擁有所有權的投資，其金額為企業(yè)資產減去負債后的余額。2023年利潤總額為 200萬元。 （ 2） 投資廢水、廢氣的生產。 實際運用： 設立獨資企業(yè)的稅負低于公司的稅負。 （二）強調了納稅籌劃的手段 ___效益最大的方案 . 二、 納稅籌劃的意義： 短期看 —— 減少交稅，節(jié)約成本支出 長期看 —— 使企
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