【正文】 重，各種規(guī)章制度很不健全，很多人按照各自的經(jīng)驗(yàn)在從事管理工作。多家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)首席培訓(xùn)師。制定預(yù)算就等于追求最低績效。綜合邊際貢獻(xiàn)率 30%,計(jì)算競爭回報(bào)額。 4. 崗位動(dòng)作消耗標(biāo)準(zhǔn) 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 練習(xí) :銷售差旅費(fèi)動(dòng)因量設(shè)定 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 非工資性費(fèi)用預(yù)算 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算歸結(jié)崗位 會(huì)議主辦單位負(fù)責(zé)人 費(fèi)用動(dòng)因 天數(shù) 人數(shù) 地點(diǎn) 標(biāo)準(zhǔn) 費(fèi)用項(xiàng)目 場租費(fèi) 餐費(fèi) 資料費(fèi) 娛樂費(fèi) 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 第九篇：預(yù)算陳述和答辯 ?總體說明 –本預(yù)算年度總體目標(biāo) –將要消化的歷史問題 ?損益情況說明 –市場發(fā)展戰(zhàn)略和競爭能力 –銷售目標(biāo)預(yù)測及可實(shí)現(xiàn)程度 –銷售價(jià)格總體水平和競爭力度 費(fèi)用總量可控程度及控制重點(diǎn) –利潤率水平及風(fēng)險(xiǎn)控制 ?資產(chǎn)負(fù)債水平 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 管理層陳述和討論 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 市場預(yù)算陳述 陳述要點(diǎn) : 1. 宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展與行業(yè)空間預(yù)測； 2. 公司長遠(yuǎn)規(guī)劃調(diào)整及經(jīng)營規(guī)模制訂； 3. 競爭對手市場分割手段預(yù)測； 4. 公司市場競爭方案設(shè)計(jì)及資源投入； 5. 公司形象宣傳方案及資源需求； 6. 產(chǎn)品宣傳方案及資源需求； 7. 市場預(yù)算 KPI指標(biāo)及考核辦法； 8. 市場業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)措施。執(zhí)行很多年來，公司發(fā)現(xiàn)職工對本職工作并沒有什么觸動(dòng)，對預(yù)算目標(biāo)漠不關(guān)心，很長時(shí)間內(nèi)，職工并不認(rèn)為公司預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與自己的行為直接關(guān)聯(lián)。 研發(fā)預(yù)算陳述 陳述要點(diǎn)： 1. 產(chǎn)品或服務(wù)核心價(jià)值構(gòu)成； 2. 競爭產(chǎn)品的技術(shù)先進(jìn)程度評(píng)價(jià)和差距； 3. 新技術(shù)和新產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃及價(jià)值流向； 4. 新產(chǎn)品研發(fā)的資源需求和不確定因素； 5. 成本優(yōu)化研發(fā)計(jì)劃和資源需求預(yù)算； 6. 設(shè)計(jì)降成本目標(biāo)的確定和實(shí)現(xiàn)措施； 7. 技術(shù)研發(fā)預(yù)算 KPI指標(biāo)及考核辦法； 8. 成本優(yōu)化研發(fā)預(yù)算 KPI指標(biāo)及考核辦法； 9. 研發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)措施。其結(jié)果是銷售費(fèi)用不但沒有控制住，反而比 2023年有了更大的增長。 2023年調(diào)入一家高新技術(shù)企業(yè)工作，該企業(yè)發(fā)展迅猛，連續(xù)四年來，每年以 60%的規(guī)模成長，獲利能力很強(qiáng)。曾在摩托羅拉（中國）公司、多米諾（中國）有限公司、羅士頓普瑞納（中國）公司等多家國外著名公司任會(huì)計(jì)經(jīng)理、資金經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)等職位，擁有十多年的“世界五百強(qiáng)”公司財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)歷，有著豐富的實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)。你永遠(yuǎn)只能得到員工最低水平的貢獻(xiàn)，因?yàn)槊總€(gè)人都在討價(jià)還價(jià)，爭取制定最低指標(biāo) 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算管理理念篇 我說了算 …… 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 討論：老和尚為啥不再挑水 ? 你不喝水了嗎？ ……. 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 要點(diǎn)提示： 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算管理角色選擇 這有什么 ？我的直覺就能告訴你 ！ 有些事情不能憑感覺 ，還是動(dòng)手 ，有譜 ！ 我們肯定給你聊出答案來 ！ 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 要點(diǎn)提示： 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 討論：誰在負(fù)責(zé)預(yù)算管理 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 全面預(yù)算管理架構(gòu)圖 董事會(huì) 預(yù)算管理委員會(huì)企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整 年度預(yù)算編制 預(yù)算綜合平衡 預(yù)算陳述和審批 滾動(dòng)預(yù)算營銷預(yù)算 營銷預(yù)算調(diào)整生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算調(diào)整人力資源預(yù)算采購預(yù)算 預(yù)算考核 采購預(yù)算調(diào)整預(yù)算獎(jiǎng)勵(lì)研發(fā)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 研發(fā)預(yù)算調(diào)整客戶服務(wù)預(yù)算 客戶服務(wù)預(yù)算行政預(yù)算 行政預(yù)算調(diào)整人力資源平衡調(diào)整財(cái)務(wù)平衡調(diào)整全面預(yù)算管理架構(gòu)圖版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算管理委員會(huì)組成 預(yù)算管理委員會(huì)組成人員姓名 行政職務(wù)董事會(huì)管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)主任委員 李叔亮 總經(jīng)理副主任委員 王菲 財(cái)務(wù)總監(jiān)陸鼎鵬 人力資源總監(jiān)委員 高昂 市場總監(jiān)張邦倉 銷售總監(jiān)魏強(qiáng) 生產(chǎn)總監(jiān)李洪湖 采購總監(jiān)馬記能 技術(shù)總監(jiān)朱敏 客戶服務(wù)總監(jiān)向彪 行政總監(jiān)版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)置 市場預(yù)算 銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算 采購預(yù)算薪金預(yù)算 資金預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)分析經(jīng)理 采購文員 銷售文員 生產(chǎn)文員 研發(fā)文員 人力資源文員財(cái)務(wù)總監(jiān)版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算工作機(jī)構(gòu)組成 預(yù)算管理工作委員會(huì)組成人員姓名 行政職務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算工作機(jī)構(gòu)主任委員 1 王菲 財(cái)務(wù)總監(jiān)副主任委員 2 黃鵬 財(cái)務(wù)分析經(jīng)理3 祁紅 薪酬經(jīng)理委員 4 馬凡明 市場策劃經(jīng)理5 樊萍 商務(wù)經(jīng)理6 魏強(qiáng) 生產(chǎn)調(diào)度主任7 李洪湖 招標(biāo)主任8 馬記能 項(xiàng)目工程師9 朱敏 呼叫中心10 向彪 總辦主任11 黃莉 銷售分析主管12 蔣珊 生產(chǎn)成本控制13 房旅新 采購成本控制14 夏萌 費(fèi)用控制版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 兩本“圣經(jīng)” 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 要點(diǎn)提示： 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算 BUDGETTING 計(jì)劃 PLANNING 預(yù)測 FORECAST 預(yù)報(bào) PREDICTION 預(yù)算管理中的誤區(qū) 嗚嗚 ， 又搞錯(cuò)啦 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 案例討論 : 1. 計(jì)劃與預(yù)算的區(qū)別 2. 預(yù)算與預(yù)測的區(qū)別 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 計(jì)劃 預(yù)算 出發(fā)點(diǎn) 做事的打算 搞錢的打算 是否受限 無限（做的越多越好） 有限（掙的越多越好、花的越少越好） 終點(diǎn) 結(jié)果 效果 可變性 易變 不變 嚴(yán)肅性 不嚴(yán)肅 嚴(yán)肅 工作順序 先 后 相互關(guān)系 是預(yù)算的前提 計(jì)劃的保證 考核手段 業(yè)績考核 預(yù)算考核 考核方法 定量 +定性 定量 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 要點(diǎn)提示： 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 資料三：如何讓快?？炫? 新力電器集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理以來，發(fā)現(xiàn)在各分公司中出現(xiàn)兩種比較奇怪的問題，到了每年 10月份或 11月份，有些分公司已經(jīng)超額完成預(yù)算，有些分公司只完成了預(yù)算的 80%，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，這兩種公司，都放慢了銷售進(jìn)度，有意識(shí)地將訂單推遲到明年，同時(shí)放松費(fèi)用開支的控制。 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 競爭投入預(yù)算執(zhí)行方案 降價(jià) 廣告 促銷 合計(jì) 合計(jì)市場投入預(yù)算控制方案產(chǎn)品名稱 回報(bào)預(yù)算競爭投入方案壽命周期定位版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 要點(diǎn)提示： 銷售預(yù)算必須永遠(yuǎn)追求理性增量 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 銷售預(yù)算 客戶增量法 銷量預(yù)算 =去年 BP客戶銷量 +BP客戶增量 +WP客戶轉(zhuǎn)入量 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 銷售預(yù)算執(zhí)行控制方案 BP 客戶量 WP 客戶量 明年 BP 客戶量 WP 客戶量 挑戰(zhàn)目標(biāo) 進(jìn)取目標(biāo) 底限目標(biāo) ..... 合計(jì) 明年預(yù)算銷售額明年預(yù)算銷售額本年銷額市場成長 競爭回報(bào)客戶量目標(biāo)銷售區(qū)域 銷售崗位 一至九月實(shí)際 滾動(dòng)預(yù)算版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 要點(diǎn)提示： 算準(zhǔn)市場很難， 但算準(zhǔn)對手并不難 !! 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 銷價(jià)預(yù)算 技術(shù)定價(jià)法 成本定價(jià)法 市場定價(jià)法 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 技術(shù)定價(jià)法 關(guān)鍵技術(shù) 功能增強(qiáng) 外觀改進(jìn) 品質(zhì)改進(jìn) 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 市場定價(jià)法 價(jià)格波動(dòng)是由市場決定的 購買力 競爭力 成本定價(jià)法 銷售價(jià)格 =預(yù)期項(xiàng)目成本 +項(xiàng)目利潤 +稅金 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 銷售折扣預(yù)算方案 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國際規(guī)范預(yù)算管理 案例研究 對今年購買力指數(shù)分析 , 明年市場購買力將比今年提高 20%, 對本產(chǎn)品的價(jià)格影響系數(shù)是 . 競爭對手將有降價(jià)措施 ,但由于對方市場份額較小 ,競爭壓力只有 5%,但對本產(chǎn)品價(jià)格影響系數(shù)是 . 計(jì)算市場競爭力指數(shù)下降對價(jià)格的影響程度，計(jì)算降價(jià)幅度。 銷售預(yù)算陳述 陳述要點(diǎn) : 1. 行業(yè)成長空間預(yù)測； 2. BP客戶成長推動(dòng)預(yù)測； 3. 公司銷售區(qū)域調(diào)整和銷售手段改變； 4. WP客戶的開發(fā)計(jì)劃及措施； 5. 銷售目標(biāo)的確定及資源配置； 6. 銷售預(yù)算 KPI指標(biāo)及考核辦法； 7. 銷售業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)措施。職工普遍認(rèn)為，預(yù)算不過是克扣職工獎(jiǎng)金和工資的一個(gè)手段，一欺壓弱勢群體的一個(gè)借口。 采購預(yù)算陳述 陳述要點(diǎn)： ? 采購量和材料安全存量預(yù)測； ? 主要原材料市場供求關(guān)系預(yù)測和價(jià)格走勢 ? 采購方式調(diào)整和供應(yīng)商選擇； ? 主要原材料預(yù)算控制價(jià)格和執(zhí)行措施； ? 采購成本降低目標(biāo)和資源需求； ? 采購預(yù)算 KPI指標(biāo)及考核辦法； ? 采購業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)措施。超額銷售的掛鉤銷售費(fèi)用可以轉(zhuǎn)入下年繼續(xù)使用。有 20年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，擅長進(jìn)行成本和費(fèi)用控制，曾在一家面臨虧損的國營企業(yè)實(shí)施有效的成本費(fèi)用控制，使公司當(dāng)年盈利一千多萬元，同時(shí)及時(shí)緩解了公司現(xiàn)金斷流的問題。國際規(guī)范預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)實(shí)例演練 主講人 :溫兆文 管理版 版權(quán)所有不得