【正文】 包括已經(jīng)發(fā)生的、正在發(fā)生的或潛在發(fā)生的事項 )而被政府有關(guān)部門調(diào)查、處罰、強(qiáng)制執(zhí)行及被提起訴訟的情形。2023/3/20 53《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 1公司應(yīng)歸納總結(jié)自己的特色、優(yōu)勢 公司應(yīng)突出自己經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)、持續(xù)盈利能力的特色、優(yōu)勢： ⑵ 募集資金金額和投資項目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。2023/3/20 56《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 四、提高企業(yè) IPO工作質(zhì)量的建議 2 、科學(xué)的時間和工作安排 ⑴ 工作安排的基本原則：易早不易遲、嚴(yán)格按工作時間表實(shí)施。2023/3/20 59《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 四、提高企業(yè) IPO工作質(zhì)量的建議 ⑵ 主觀上 ① 聘請好的中介機(jī)構(gòu)并相互配合； ② 耐心及決心； ③ 公司管理層遠(yuǎn)大的理想； ④ 好的 “ 投資故事 ” ； ⑤ 關(guān)注細(xì)節(jié)。 20 三月 202310:41:56 下午 22:41:56三月 211比不了得就不比，得不到的就不要。 三月 21三月 2122:41:5622:41:56March 20, 20231意志 堅 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 22:41:5622:41:5622:41Saturday, March 20, 20231知人者智，自知者明。 10:41:56 下午 10:41 下午 22:41:56三月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blanditut cursus. 感謝您的下載觀看專 家告 訴。 22:41:5622:41:5622:413/20/2023 10:41:56 PM1越是沒有本 領(lǐng) 的就越加自命不凡。 三月 2122:41:5622:41Mar2120Mar211世 間 成事，不求其 絕對圓滿 ，留一份不足，可得無限完美。 22:41:5622:41:5622:41Saturday, March 20, 20231乍 見 翻疑夢，相悲各 問 年。 工作量盡量向前推，而不能全部集中于后期，避免出現(xiàn) “ 忙中出錯 ” 和 “ 欲速則不達(dá) ” 。 注冊會計師一般不主動參與外部部門的溝通，但為保證各部門反饋文件符合審計工作的要求，注冊會計師會主動參與起草相關(guān)文件。 ⑶ 公司在商標(biāo)、專利、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營權(quán)等方面的優(yōu)勢。 ⑷ 公司應(yīng)提供主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的報告期內(nèi)公司是否存在稅收違規(guī)的證明2023/3/20 51《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 1公司的生產(chǎn)經(jīng)營符合國家的環(huán)保政策 公司從事相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，不屬于重污染行業(yè)，不會對環(huán)境造成的不良后果。⑴ 依法納稅； ⑸ 電梯生產(chǎn)公司的收入確認(rèn)。2023/3/20 45《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 公司的收入確認(rèn)應(yīng)符合會計準(zhǔn)則 從全球范圍來看，會計職業(yè)是一門古老的職業(yè)，過去 50年，會計專業(yè)體系幾乎沒有什么特別大的變化，但我們的經(jīng)濟(jì)生活由于受科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響卻已發(fā)生了翻天覆地的變化。 ⑷ 公司原則上應(yīng)取得完整的土地使用權(quán)，如以租賃方式從主發(fā)起人合法取得土地使用權(quán)的，應(yīng)明確租賃期及付費(fèi)方式，以及期后公司的優(yōu)先選擇權(quán)。 ⑵ 競爭方將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方。2023/3/20 30《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 公司與控股股東不得存在同業(yè)競爭 公司的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立，獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競爭。 2023/3/20 25《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 主營業(yè)務(wù)應(yīng)突出，非經(jīng)常性損益較小 ⑻ 關(guān)注實(shí)際控制人的變化。從實(shí)際運(yùn)作效果來看，我國公司治理仍存在比較嚴(yán)重的缺陷，主要有： 發(fā)行人募集資金應(yīng)當(dāng)具有明確的用途，應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)。2023/3/20 13《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 （二）主板企業(yè)股票上市法定條件 ⑵ 最近三個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣五千萬元；或最近三個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣三億元。 信息披露義務(wù) 上市公司必須認(rèn)真履行對投資者的信息披露義務(wù)，我國上市公司信息披露的內(nèi)容主要有四大部分：招股說明書（或其他募集資金說明書）、上市公告書、定期報告（中期報告和年度報告）、臨時報告（如預(yù)警預(yù)虧制度）。上市公司形成股東授權(quán)、董事決策、經(jīng)理經(jīng)營、監(jiān)事監(jiān)督的權(quán)力制衡機(jī)制；獨(dú)立董事也成為把關(guān)公司治理結(jié)構(gòu)質(zhì)量的重要角色；上市對企業(yè)獨(dú)立運(yùn)營能力和持續(xù)生產(chǎn)能力有高標(biāo)準(zhǔn)的要求；公司還得制定一套嚴(yán)格的信息披露制度，使得公司操作透明化。若用資金衡量企業(yè)價值，那上市后殼資源的價值就得到顯著提高。 企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題 北京國家會計學(xué)院 秦榮生教授2023/3/20 1《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 導(dǎo) 言 中國的中小企業(yè)平均壽命僅有 。 提升企業(yè)價值 能上市的企業(yè)往往是行業(yè)里的佼佼者，知名度的提升帶給企業(yè)的是無形價值和品牌效益。上市公司要維持其上市資格必須得面臨許多壓力： 如果上市公司連續(xù)兩 年出現(xiàn)虧損，公司將被視為財務(wù)狀況異常而被特別處理；如果上市公司連續(xù)三年出現(xiàn)虧損，公司將被處以暫停股票上市； 若在期限內(nèi)仍然無法扭虧為盈、不再具備上市條件的，公司將最終受到終止上市的處罰。 2023/3/20 11《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》〔一〕主板企業(yè)發(fā)行新股的條件 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列財務(wù)會計指標(biāo)要求： ⑴ 最近三個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣三千萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)。 2023/3/20 14《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的股份有限公司，注冊資本已足額到位，主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛，主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)，發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。 ,尤其是成為行業(yè)領(lǐng)頭羊以后 , 起決定性影響 ! 先進(jìn)的公司治理 ,制造先進(jìn)的公司 !2023/3/20 21《企業(yè)改制上市中的相關(guān)問題》中國民營企業(yè) “ 四同周期 ” –– 無公司治理 同心協(xié)力 同床異夢 同室操戈 同歸于盡跨度現(xiàn)象原因解決思路?短 1年?長 2年?短第 2年?長第 3~4年?短第 3年?長第 5~6年?短第 4年?長第 7~8年?不計較個人利益?沒有書面規(guī)定?全身心投入?積小怨為大歧義?爭權(quán)?爭利?爭人?爭名?互相不說話?互相不服?互相指責(zé)?下屬不知所措?分手?打官司?惡性競爭?反目成仇?過去的信用?未來的憧憬?現(xiàn)實(shí)的力量?生存的需要?有了錢，想分?戰(zhàn)略有分歧?如果有親戚，還有個人利益?缺少外來幫助者?沒有找到解決辦法?沒有調(diào)整好心態(tài)?沒有良好健康文化?沒有進(jìn)一步努力?參與者本身的素質(zhì)?周圍影響者的作用?有沒有良好的出路安排?憑實(shí)力而不是理性?理性的規(guī)定?全面的規(guī)定?書面的規(guī)定?如同風(fēng)險投資