天健咨詢—中國移動預算管理咨詢報告(存儲版)
【正文】 F通過預算管理協(xié)調所有組織成員，強化公司理念、可控業(yè)務成本可控營業(yè)費用可控管理費用如網(wǎng)絡設備折舊費、利息費用、頻率占用費等，分別計入子公司相應職能部門經(jīng)營費用中集團公司職能部門可控成本費用F營銷中心作為收入中心，主要負責收入目標的實現(xiàn)，其相關成本費用按照成本動因分析，將其計入子公司相關職能部門的經(jīng)營費用之中。信息反饋以及對預算結果進行考核F集團公司職能部門對子公司對口職能中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢五 、關于預算編制規(guī)范縣公司收入預算匯總縣公司收入預算 職能部門費用預算預計利潤表資本支出及籌資預算職能部門費用預算預計資產(chǎn)負債表預計現(xiàn)金流量表預計利潤表資本支出及籌資預算職能部門費用預算預計資產(chǎn)負債表預計現(xiàn)金流量表預計現(xiàn)金流量表三產(chǎn)利潤預算 營銷中心收入預算預計利潤表縣公司層次： 分公司可控貢獻毛益 3000 1900 1100 分公司可控利潤 2740 1740 1000 可控成本費用合計中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢六、關于 預 算反 饋監(jiān) 控體系及 調 整系 統(tǒng) F對不同的預算報告內(nèi)容建立不同的預算報告頻率預算報告頻率預算反饋報告頻率表 預算監(jiān)控中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢六、關于 預 算反 饋監(jiān) 控體系及 調 整系 統(tǒng) F預算調整 包括自然災害、集團公司核心決策層的追加任務等F預算調整 預算調整是預算外調整，其調整程序同預算編制程序 2:29:0713,212:29 2:29:072:29:0713,212:29 2:29:072:29:07 五月 21五月 2102:29:0702:29:07May212:29 2:29:07May上午 02:29:07五月 21? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。2023? 1知人者智，自知者明。2023? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。May 。2023? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。2023? 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。May 。2023? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。2023? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。程或作業(yè)進行分析，充實和完善企業(yè)核心業(yè)務，實現(xiàn)通過進行流程再造和組織再造，進行公司主要業(yè)務流 從而對已有預算項目的預算指標進行追加或新增預 差異分析 備注可控成本費用項目 100 100 100 50 100 10 230 300 70 子公司職能部門預算執(zhí)行情況要向上算考評；重大例外事項向集團公司申審批年度預算；實施年度預算考評； 中國移動預算管理內(nèi)容體系中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢F目前中國移動預算管理尚未形成明確的預算導向現(xiàn)狀分析我們建議F中國移動應建立利潤導向性預算目標： 發(fā)展戰(zhàn)略目標要求利潤導向型預算目標 企業(yè)生命周期要求預算管理目標應定位于利潤目標二、關于預算起點及預算管理平臺中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢二、關于預算起點及預算管理平臺凈資產(chǎn)收益率 =稅后利潤 /平均凈資產(chǎn)預算起點集團公司 凈資產(chǎn)收益率中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢二、關于預算起點及預算管理平臺利息 ①= 向集團公司借款總額 *（市場貸款利率 集團內(nèi)部貸款利率）利息 ②= 向集團公司存款總額 *（市場存款利率 集團內(nèi)部存款利率）凈資產(chǎn)收益率 = （稅前利潤 利息 ①+ 利息 ② ） /平均凈資產(chǎn)預算起點子公司 凈資產(chǎn)利潤率中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢二、關于預算起點及預算管理平臺可控利潤 =收入 可控成本費用預算起點營銷中心 收入預算起點分公司 可控利潤中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢二、關于預算起點及預算管理平臺預算起點縣公司 收入預算起點集團公司職能部門 可控成本費用預算起點子公司職能部門部門成本費用（包括部門可控成本費用營銷中心相關成本費用分公司為不可控成本費用）中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢二、關于預算起點及預算管理平臺收支兩條線基礎上的預算管理平臺及其優(yōu)勢F控制現(xiàn)金流量，確保收入項目資金的 及時回籠及各項費用支出受控，降低 整體資金使用成本和財務費用F月度滾動資金流量預算和月度、周資 金收支計劃，對資金收支進行動態(tài)控制F通過賬戶高度集中，降低資金沉淀和 資金機會成本F整合現(xiàn)金流量預算和資本支出預算中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢?nèi)㈥P于預算組織集團公司預算管理工作組預算管理委員會F預算決策層F集團公司總經(jīng)理任主任，成員由集公司總經(jīng)理組成F主要負責審批、簽發(fā)預算管理制度， 仲裁等工作F由集團公司財務部牽頭，集團公司副總經(jīng)理、部門經(jīng)理組成F主要負責審批年度預算；實施年度預算調整審批申請不設專門預算管理機構中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢F中國移動預算管理體系需要將上級預算
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