某公司財(cái)務(wù)部工作流程講義(存儲(chǔ)版)
【正文】 )、匯兌損失 (減匯兌收益 )以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。 (5)無形資產(chǎn)攤銷：指企業(yè)分期攤銷的無形資產(chǎn)價(jià)值。 (3)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)：指企業(yè)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行查賬、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估、清賬等發(fā)生的費(fèi)用。 第二十二條 管理費(fèi)用的核算內(nèi)容 管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各種費(fèi)用。一般包括：生產(chǎn)單位管理人員工資，職工福利費(fèi)，生產(chǎn)單位的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)，修理費(fèi)，機(jī)物料消耗，低值易耗品，取暖費(fèi)，水電費(fèi)，辦公費(fèi)，差旅費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，設(shè)計(jì)制圖費(fèi)，試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，季節(jié)費(fèi)，修理期間的停工損失費(fèi)以及其他制造費(fèi)用。 生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途劃分，可將計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用分為以下四個(gè)成本項(xiàng)目： ?。?1）直接材料。 ?。?2）燃料及動(dòng)力，也稱直接燃料及動(dòng)力。 ，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。 第十四條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 35年； （含室內(nèi)裝修） 10年； 3.運(yùn)輸工具及其他設(shè)備 5年； 4. 電子設(shè)備 3年。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。以人民幣為記賬位幣。 員工出差要與公司保持密切聯(lián)系，以確保在外安全。晚間乘車，在火車上過夜六小時(shí)以上，可購(gòu)買臥鋪而末買臥鋪者，或連續(xù)乘車超過十二小時(shí)可依據(jù)實(shí)際票價(jià)的 60%發(fā)給行車補(bǔ)貼。 ? 出差人，可根據(jù)《出差審批單》確定的出差天數(shù)，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差費(fèi)。：合同約定項(xiàng)目 合同約定付款 實(shí)際執(zhí)行情況分項(xiàng)內(nèi)容 采購(gòu)進(jìn)度 時(shí) 間 結(jié)算方式 支付金額 時(shí) 間 結(jié)算方式 支付金額 備注信息 執(zhí)行部門： 部門領(lǐng)導(dǎo)： 部門經(jīng)辦人：財(cái)務(wù)報(bào)表流程圖 編制各項(xiàng)報(bào)表（制表人）審核報(bào)表（財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理）報(bào)表加蓋印章（公章、私章）報(bào)表報(bào)送（外發(fā)報(bào)表）報(bào)表保存（主管會(huì)計(jì)）年終歸檔（檔案管理員）財(cái)務(wù)報(bào)表流程說明編制財(cái)務(wù)報(bào)表? 會(huì)計(jì)主管于每月末編制當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表包括：《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》和《現(xiàn)金流量表》，《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》每月編制一次，《現(xiàn)金流量表》一季度編制一次。生產(chǎn)部在產(chǎn)品月末盤點(diǎn)工作可比照此規(guī)定進(jìn)行。：合同約定交貨時(shí)間 合同約定付款 實(shí)際執(zhí)行情況時(shí) 間 交付進(jìn)度 時(shí) 間 結(jié)算方式 收款金額 開票情況 結(jié)算方式 收款金額 備注信息 銷售部門： 部門領(lǐng)導(dǎo)： 部門經(jīng)辦人： 倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)流程圖盤點(diǎn)前做好準(zhǔn)備工作登記所有帳卡庫(kù)房物資進(jìn)行碼堆整理 清理數(shù)量財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)清理小組現(xiàn)場(chǎng)分工 安排盤點(diǎn)順序進(jìn)行全面盤點(diǎn)編制《盤點(diǎn)記錄表》進(jìn)行帳帳、帳實(shí)核對(duì)編制《庫(kù)存盤點(diǎn)匯總表》和差異原因分析報(bào)告，上報(bào)總經(jīng)理審批根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行庫(kù)存賬務(wù)調(diào)整倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)制度盤點(diǎn)準(zhǔn)備? 盤點(diǎn)前，庫(kù)管員必須將所有賬卡全部登記完畢，對(duì)庫(kù)房貨物進(jìn)行碼堆整理盤點(diǎn)進(jìn)行 ? 財(cái)務(wù)部派專人組織倉(cāng)管進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并登記《盤點(diǎn)記錄表》。 ① 生產(chǎn)用原材料、生產(chǎn)維修材料的領(lǐng)用先填制《領(lǐng)料單》，并填好請(qǐng)領(lǐng)品種、數(shù)量，經(jīng)生產(chǎn)部主管領(lǐng)導(dǎo)審批后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用； ② 產(chǎn)成品發(fā)貨必須由市場(chǎng)部提交附有發(fā)貨清單的《發(fā)貨申請(qǐng)單》，經(jīng)市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可組織發(fā)貨。財(cái)務(wù)結(jié)算（財(cái)務(wù)部）? 結(jié)算流程：? ① 物資部門經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提交已審批的物資申購(gòu)單、供應(yīng)合同、物資發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票，質(zhì)檢驗(yàn)收簽字、物資入庫(kù)單，付款申請(qǐng)單； ② 總經(jīng)理的資金安排批示； ③ 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人原始憑證合理合法性審核，付款數(shù)額審核； ④ 出納員辦理付款； ⑤ 會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。收貨量大于定購(gòu)量時(shí)，倉(cāng)管要取得物資采購(gòu)部有權(quán)人的書面通知后才能超量收貨。物資出庫(kù)（財(cái)務(wù)部）? 倉(cāng)管員憑手續(xù)齊全的《出庫(kù)單》或《領(lǐng)料單》，發(fā)出物資方可出庫(kù)門，手續(xù)不全而發(fā)貨出庫(kù)，倉(cāng)管員承擔(dān)全部責(zé)任。盤點(diǎn)其他規(guī)定 ? 盤點(diǎn)工作規(guī)定每月進(jìn)行一次，時(shí)間為月末最后 2天。：合同約定交貨時(shí)間 合同約定付款 實(shí)際執(zhí)行情況時(shí) 間 交付進(jìn)度 時(shí) 間 結(jié)算方式 支付金額 時(shí) 間 結(jié)算方式 支付金額 備注信息 采購(gòu)部門： 部門領(lǐng)導(dǎo)： 部門經(jīng)辦人： 零星采購(gòu)執(zhí)行情況表 年 月 日采購(gòu)部門 經(jīng)辦人 商品名稱 型號(hào)及規(guī)格 數(shù) 量 金 額 已付款 本次付款 采購(gòu)用途
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