保險在移民美國稅務(wù)中的功用(fo簡易版))(ppt31頁)(存儲版)
【正文】 年） 課稅級距 納稅人應(yīng)稅所得適用的最高稅率 短期資本利得適用稅率 長期資本利得適用稅率 單獨申報 合并申報 10% 10% 0% $0～ 9,075 $0~18,150 15% 15% $9,075~36,900 $18,150~73,800 25% 25% 15% $36,900~89,350 $73,800~148,850 28% 28% $89,350~186,350 $148,850~226,850 33% 33% $186,350~405,100 $226,850~405,100 35% 35% $405,100~406,750 $405,100~457,600 % % % $406,750以上 $457,600以上 注： 長期資本利得稅率是獨立的， 2023年起可能使用 0、 15%或 20%。 注：如果不是綠卡持有者，最好每年在美國居留天數(shù)均不超過（含） 121天， 如此就不會符合實質(zhì)居民測試。在紐約、洛杉磯等大城市，物業(yè)費往往高于房產(chǎn)稅很多。房產(chǎn)的應(yīng)稅價值乘以房產(chǎn)稅稅率。 ? 綠卡持有者。 ?注：美國國稅局為避免外國人把出售款直接全部匯走，因此會先扣繳售價的 10%，等到第二年申報 1040NR表，申請多退少補（通常是會退稅） ?持有人死亡 ?遺產(chǎn)價值超過 60000美金（免稅額 6萬美金），需申報并納遺產(chǎn)稅，稅率最高 40%（ 2023年）。 ? 合格居所： 主要居所。需特別注意，某些資產(chǎn)不必課征遺產(chǎn)稅，包括 美國銀行帳戶 （前提是該帳戶并非用以從事美國境內(nèi)的交易或營業(yè)行為）、產(chǎn)生投資組合利息的證券、保險理賠。 被繼承人 無意定居美國人士（持有綠卡但無意定居美國） 有意定居美國人士（美國公民、綠卡有意定居美國或符合稅務(wù)居民條件人士） 繼承人 任何人 任何人 非公民配偶 美國公民配偶 /合格境內(nèi)信托 任何人 非公民配偶 美國公民配偶 /合格境內(nèi)信托 財產(chǎn)范圍 美國境外財產(chǎn)或美國境內(nèi)無形財產(chǎn)（注 1） 美國境內(nèi)財產(chǎn) 美國境內(nèi)財產(chǎn) 美國境內(nèi)財產(chǎn) 美國境內(nèi)外財產(chǎn) 年度免稅額 免稅 60000 60000 免稅 545萬（注 2） 免稅 國外遺產(chǎn)稅額抵扣 無 可抵扣（境外贈與財產(chǎn)且在境外已納贈與稅） 境外贈與申報（ 3520表） ?美國稅法規(guī)定，非居民外國人贈與 境外資產(chǎn) 給美國稅務(wù)居民完全免稅 ?美國稅法規(guī)定，當美國稅務(wù)居民在一年中累計收到非居民外國人超過 10萬美元的境外贈與時，受贈者需要申報，但無須揭露贈與人。關(guān)鍵是如何規(guī)避大額資產(chǎn)轉(zhuǎn)移帶來的稅收問題，避免資產(chǎn)流失。 太太、兒子 已登陸美國 先生無需申報無需納稅；如保單金額巨大，跨度時間長，先生投保后，可至美領(lǐng)館做Affidavit認證。 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH 。 美籍家庭 1. 持有的保單按照現(xiàn)金價值計入個人資產(chǎn) 2. 保單產(chǎn)生的分紅、滿期金等收益，等值于保費部分免稅，額外收入計入當年收入 3. 身故保險金計入遺產(chǎn) 注：準備移民的中國籍家庭和跨境家庭是非常需要保險規(guī)劃來籌劃稅務(wù)問題的。 ?可預(yù)先設(shè)定設(shè)立人死后的信托財產(chǎn)收益人 ?減免遺產(chǎn)遺產(chǎn)稅 不可撤銷保險信托設(shè)立的步驟 ?設(shè)計：投保人為 ILIT，被保險人為委托人（設(shè)立人），收益人為 ILIT；信托受益人為設(shè)立人的子女 ?前期：設(shè)立人完成體檢，保險公司批準接受投保 ?步驟： 一
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