【正文】 建立了季度計劃分解的體系，并且允許根據(jù)實際有一定差異和調(diào)整；q 所有參與計劃和預(yù)算的人員都具有相當?shù)乃刭|(zhì)與水準，完成整個全面預(yù)算管理流程較為有效。管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件 聯(lián)合基數(shù)確定法的主要原理超基數(shù)獎勵系數(shù)（不足受罰系數(shù)）少報受罰系數(shù)多報獎勵系數(shù) 合同權(quán)重（針對自報數(shù)）自報數(shù)總部下達數(shù)實際數(shù)1 ? 超基數(shù)獎勵系數(shù)（不足受罰系數(shù)） 少報處罰系數(shù) 合同權(quán)重 X超基數(shù)獎勵系數(shù)（不足受罰系數(shù)） 多報獎勵系數(shù) =0在預(yù)算上報時，成員企業(yè)在 “實際數(shù) = 自報數(shù) ”進行預(yù)算上報；在預(yù)算執(zhí)行時，成員企業(yè)會盡力完成最高的水平。管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件 實施季度滾動預(yù)測的優(yōu)點q 擺脫 唯考核目標而編制計劃預(yù)算的問題。管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件 全面預(yù)算管理體系優(yōu)化方案簡要介紹項目 使用者 內(nèi)容 是否考核 定位 項目目標確定燃氣控股預(yù)算編制部門根據(jù)資本市場要求和管理導向確定考核目標聯(lián)合基數(shù)確定法下的考核考核目標確定目標確定年度預(yù)算燃氣控股預(yù)算編制部門為滾動預(yù)測在一個自然年度的深化管理流程聯(lián)合基數(shù)確定法下的考核考核目標確定管理信息上報年度預(yù)算滾動預(yù)測－燃氣控股燃氣控股預(yù)算編制部門根據(jù)燃氣控股需要據(jù)實填寫管理數(shù)據(jù)準確性考核管理信息上報滾動預(yù)測－燃氣控股滾動預(yù)測－成員成員企業(yè) 根據(jù)日常管理需要據(jù)實管理準確性考核具體管理工具滾動預(yù)測－成員70?2023年 畢博 (BearingPoint)75?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件 現(xiàn)有的目標確定超基獎勵系數(shù)超基獎勵系數(shù)不足受罰系數(shù)不足受罰系數(shù)考核難度考核難度 經(jīng)營計劃指標經(jīng)營計劃指標宏觀預(yù)測手段宏觀預(yù)測手段計劃預(yù)算管理計劃預(yù)算管理績效考核績效考核實際利潤實際利潤總部管理導向總部管理導向在原有預(yù)算目標確定的情況下，目標確定是通過單一流程進行，設(shè)定唯一的指標。在聯(lián)合基數(shù)確定法使用的情況下預(yù)算目標的確定分為兩個的流程，改變了原有的一個流程的確定方法 81?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件 年度預(yù)算編制：成本費用?行政辦公設(shè)施計劃中某些項目與成本費用相關(guān)計劃表格 優(yōu)化變化增加了管網(wǎng)設(shè)備維護計劃表年度計劃中納入了人力資源規(guī)劃抽出劃入房屋車輛維修計劃對重點事件進行單項計劃優(yōu)化的方向是在業(yè)務(wù)計劃制定的同時編制出相應(yīng)的成本費用計劃。管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件 預(yù)算 /預(yù)測編制：財務(wù)預(yù)算新奧燃氣年度預(yù)算－財務(wù)預(yù)算年度預(yù)算表格滾動預(yù)算不再進行合并預(yù)計資產(chǎn)負債表，只進行損益和資金的合并處理滾動預(yù)算不再進行合并預(yù)計資產(chǎn)負債表，只進行損益和資金的合并處理成本費用的預(yù)算模塊對這五部分費用進行了細化90?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件 編制匯總：年度預(yù)算合并燃氣控股層面的財務(wù)預(yù)算合并說明根據(jù)新奧燃氣目前的全面預(yù)算表格，增加燃氣集團層面的合并模板：為了方便燃氣集團的合并預(yù)計資產(chǎn)負債表、合并預(yù)計損益表和合并現(xiàn)金流量表，在財務(wù)預(yù)算模塊－成員企業(yè)層面增加表 BF35:內(nèi)部往來統(tǒng)計表；在燃氣控股層面增如下表格：BFC02 合并預(yù)計損益表BFC03 合并現(xiàn)金流量表BFC04 合并預(yù)計資產(chǎn)負債表及損益表編制底稿BFC05 合并現(xiàn)金流量表編制底稿BFC06 合并抵消及調(diào)整分錄BFC07 合并內(nèi)部往來統(tǒng)計表93?2023年 畢博 (BearingPoint)預(yù)算編制部門是預(yù)算執(zhí)行的管理單位，負責執(zhí)行預(yù)算的跟蹤和監(jiān)督。對于申請和已批準計劃及預(yù)算不符的，歸口管理單位和財務(wù)部有權(quán)駁回申請；申請單位可執(zhí)行預(yù)算外項目管理流程。由歸口管理部門審核預(yù)算外事項（項目）的合理性、經(jīng)濟性和資金需求；財務(wù)部核實資金的可行性，確定能否在本年度內(nèi)安排。管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件 預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整是指由于環(huán)境或政策發(fā)生變化導致實際和預(yù)算發(fā)生偏差而產(chǎn)生預(yù)算外項目，由預(yù)算責任單位提出預(yù)算調(diào)整需求，經(jīng)財務(wù)部審核和預(yù)算管理
。預(yù)算外事項（項目）的責任單位提出申請，填寫預(yù)算外事項（項目）申請書，并由負責人簽字確認。預(yù)算內(nèi)項目的核實主要目的是確認預(yù)算執(zhí)行項目是成員企業(yè)預(yù)算內(nèi)的項目。管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件 滾動預(yù)測審核各個責任主體 主要職能成員企業(yè)組織編制部門 原則性復核，主要對于預(yù)測的方法等的復核成員企業(yè)審核機構(gòu) 代表成員企業(yè)的最終意見進行審核，并代表成員企業(yè)向燃氣控股進行上報區(qū)域協(xié)調(diào)中心 代表燃氣控股進行原則性復核（可以發(fā)表建議但是不發(fā)表調(diào)整性意見）控股牽頭編制部門 代表燃氣控股牽頭進行原則性復核工作（可以發(fā)表建議但是不發(fā)表調(diào)整性意見）預(yù)算管理委員會 高級管理層和專業(yè)技術(shù)人員了解相關(guān)的計劃預(yù)算，并且備案（可以發(fā)表建議但是不發(fā)表調(diào)整性意見）97?2023年 畢博 (BearingPoint)q 合并預(yù)算的主要抵銷內(nèi)容包括：長期股權(quán)投資 — 所有者權(quán)益項目內(nèi)部往來項目內(nèi)部交易項目（主要為提供勞務(wù)、服務(wù)等交易）其他項目內(nèi)部往來和內(nèi)部交易應(yīng)以往來和交易類型為起點進行統(tǒng)計，以保證統(tǒng)計內(nèi)容的完整性以及交易所對應(yīng)的往來科目和損益科目的配比。?《成本費用預(yù)算編制》報告中的預(yù)算定額制定方法，主要是針對控股公司對成員企業(yè)的成本費用總量（以及重點控制項）預(yù)算定額的制定方法。管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件 預(yù)算 /預(yù)測編制：資本性支出?管網(wǎng)建設(shè)計劃?場站建設(shè)計劃?技改計措計劃?非經(jīng)營性基建改造計劃?行政辦公設(shè)施計劃?車輛購置計劃?投資匯總表資本性支出表格 優(yōu)化變化沒有變化項目分類變化：由原先工藝設(shè)備、計量儀表、土建項目三個子項，改為設(shè)備投資部分、軟件投資部分、安裝成本部分、土建成本部分、土地使用權(quán)部分、工程管理費、其他投資七個子項。80?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件 年度預(yù)算：目標確定（續(xù)）下級上報數(shù)的確定基本方法：根據(jù)市場調(diào)研形成的收入與根據(jù)歷史數(shù)據(jù)形成的凈利潤率推算利潤目標， 根據(jù)自身的實際情況編制年度預(yù)算，明細到月度。74?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件 全面預(yù)算工具的定位q 管理的工具對成員企業(yè)的經(jīng)營管理人員可以起到確實的作用，對于燃氣控股的管理部門可以真實的反映下級單位的情況；q 控制的工具強化預(yù)算管理的剛性，通過預(yù)算管理解決平時的事項審批，解決管理幅度的問題，降低管理工作量，提高管理工作效率 ；q 績效考核的工具預(yù)算目標的確 定也是構(gòu)成預(yù)算期間的考核指標的重要環(huán)節(jié)。管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件 滾動預(yù)測編制的要點q內(nèi)容上，以重點性為重點，覆蓋燃氣控股和成員企業(yè)主要管理關(guān)注的經(jīng)營事項和財務(wù)事項，非重點關(guān)注的事項可以進行一些簡化；q結(jié)果上，以和考核指標相關(guān)的預(yù)算、資金預(yù)算和資本性支出預(yù)算為重點，產(chǎn)生和上述表格相關(guān)的表；q定位上，滾動預(yù)測 更多的作為管理的工具，和年度考核不直接相關(guān)；q考核上，針對滾動預(yù)測中次季的執(zhí)行差異的準確性進行考核；q形式上，以跨年度的 1個季度加上 4個季度進行，第一個季度進行詳細的預(yù)算編制，帶有執(zhí)行剛性的特征，后面季度進行一定的預(yù)測。管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件目錄1. 新奧預(yù)算現(xiàn)狀和優(yōu)化方向2. 優(yōu)化方案中的重點概念介紹3. 全面預(yù)算管理優(yōu)化方案簡介4. 全面預(yù)算管理的實施步驟61?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件聯(lián)合基數(shù)確定法的總結(jié)比較項目 非聯(lián)合基數(shù)確定法 聯(lián)合基數(shù)確定法考核指標形成 上下溝通之后形成單一指標上級下達數(shù)、下級上報數(shù)和合同基數(shù)準確性考核手段 通常無 多報系數(shù)和少報系數(shù)完成程度考核手段 基本獎勵和超額獎勵 基本獎勵、超基獎勵或者不足懲罰預(yù)算模式 低報傾向 準確的上報可預(yù)測的完成能力完成模式 完成到考核指標的水平左右越多（節(jié)約）越好向分數(shù)轉(zhuǎn)化 函數(shù)方法 函數(shù)方法平衡計分卡 緊密相關(guān) 緊密相關(guān)和預(yù)算關(guān)系 和預(yù)算是完全一體化，是預(yù)算的直接目標和預(yù)算有機結(jié)合，但是不完全一體化56?2023年 畢博 (BearingPoint)52?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件系數(shù)計算通過函數(shù)的方法進行獎勵法向分數(shù)法的轉(zhuǎn)換，為了在實際管理工作中便于處理和調(diào)整，項目組采用線性函數(shù)進行轉(zhuǎn)換，轉(zhuǎn)換的函數(shù)推導如下：獎金法下的獎金輸出： x分數(shù)法下的分數(shù)結(jié)果： y實際數(shù)達到上級下達數(shù)得到的獎勵： m實際數(shù)為零時候得到的獎勵或者懲罰： n平衡計分卡中的滿分： f函數(shù)形式： y=ax+b函數(shù)區(qū)間： y為正數(shù)； x與和獎金分數(shù)的區(qū)間相同；47?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件導致聯(lián)合基數(shù)確定法失效的若干種風險風險名稱 解釋與舉例 違反的假設(shè) 解決動機風險 管理層在收入考核上為了整個管理和經(jīng)營工作上更加輕松而放棄考核的獎勵；此風險違反了上述假設(shè)中下級目標值申報人均以追求自身利益最大化為目標；盡量通過體系設(shè)計使得獎金達到以相對平衡的狀態(tài)，能夠激勵成員企業(yè) 標的調(diào)節(jié)的風險 業(yè)務(wù)招待費與員工個人的消費性質(zhì)比較雷同，主要風險在于員工在取得的績效獎勵和費用花銷之間作出取舍，任何不當?shù)膮?shù)設(shè)置都會導致員工實質(zhì)上選擇了更多的費用花銷而舍棄了績效獎勵，從而使得整個考核體系失效；第四季度收入調(diào)節(jié)也可能導致整體體系的失效此風險違反了下級目標申報人可以利用的合規(guī)的但是不符合企業(yè)利益的方式進行考核標的的調(diào)整；加強內(nèi)部審計，同時可以考慮按照半年度或者季度的方式進行績效考核；42?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件聯(lián)合基數(shù)確定法的前提假設(shè)167。七、七、 若實際費用大于合同費用，實際收入等于合同收入若實際費用大于合同費用，實際收入等于合同收入 ，則，則 考核費用為超標考核費用為超標 ，費用超標額，費用超標額為為 Af －－ Cf；； 費用超標懲罰為費用超標額乘于費用超標懲罰系數(shù)。二、二、 若實際費用等于合同費用，實際收入小于合同收入若實際費用等于合同費用，實際收入小于合同收入 ，則，則 考核費用為超標考核費用為超標 ，費用超標額，費用超標額為為 Cf/Cs (Cs－－ As)；； 費用超標懲罰為費用超標額乘于費用超標懲罰系數(shù)。 1? P》》 Q》》 ω P R ?0 S－－ 下級自報費用目標數(shù)；下級自報費用目標數(shù)； D－－ 上級要求費用目標數(shù)；上級要求費用目標數(shù)； C－－ 合同費用基數(shù)＝合同費用基數(shù)＝ ω S+(1 ω )D；； A－－ 期末實期末實際費用際費用 P－－ 節(jié)約獎勵系數(shù)（超額懲罰系數(shù)）；節(jié)約獎勵系數(shù)（超額懲罰系數(shù)）； Q－－ 多報懲罰系數(shù)（少報不獎）多報懲罰系數(shù)（少報不獎）33?2023年 畢博 (BearingPoint)27?2023年 畢博 (BearingPoint)總部在試算確定參數(shù)過程中可以在EXCEL表調(diào)整各個參數(shù)觀察獎勵曲線的變化，以便選擇一組合適的參數(shù)。 21?2023年 畢博 (BearingPoint) 通過成員企業(yè)主動申報一個和實際相符的收入、費用或者利潤，達到上級信任下級的上報，避免了信息不對稱的問題， 減少了談判的過程和管理成本 ，同時， 費用標準準確性的提高 也提高了預(yù)算標準的準確性 。備選數(shù)（收入） 估計可能實現(xiàn)的百分比1000萬 100％1200萬 100％1400萬 100％16?2023年 畢博 (BearingPoint)10?2023年 畢博 (BearingPoint)n 單純的削減 造成了不必要的管理成本，同時也無法真正達到成本費用控制與降低的目的，并且還有可能由于過渡削減影響了業(yè)務(wù)的正常拓展。管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件聯(lián)合基數(shù)確定法目錄1. 簡單的例子和信息不對稱問題2. 聯(lián)合基數(shù)確定法簡介3. 聯(lián)合基數(shù)確定法的效果4. 聯(lián)合基數(shù)確定法的測算5. 聯(lián)合基數(shù)確定法特性的原因說明6. 聯(lián)合基數(shù)確定法中系數(shù)確定7. 聯(lián)合基數(shù)確定法中的連動8. 聯(lián)合基數(shù)確定法的前提和失效風險9. 聯(lián)合基數(shù)確定法和平衡計分卡的銜接10. 聯(lián)合基數(shù)確定法和預(yù)算的關(guān)系3?2023年 畢博 (BearingPoint)管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件總目錄一、聯(lián)合基數(shù)確定法說明二、全面預(yù)算管理優(yōu)化方案說明2?2023年 畢博 (BearingPoint)n 總部不可能 100％了解地區(qū)業(yè)務(wù)各方面的實際情況，對成員企業(yè)所申報成本費用的數(shù)額也無法進行 科學的判斷 。管理咨詢 新奧燃氣與畢博公司機密文件什么是聯(lián)合基數(shù)確定法聯(lián)合基數(shù)法確定上下級一致的 收入、利潤、成本和