【正文】 待公司總裁及財(cái)政及稅務(wù)部門審批后： 借：營(yíng)業(yè)外支出 — 處理資產(chǎn)損溢 貸：待處理資產(chǎn)損益 — 待處理固定資產(chǎn)損溢 第 19 頁(yè) 共 43頁(yè) 六、固定資產(chǎn)報(bào)廢 圖 61: 固定資產(chǎn)報(bào)廢流程圖 （一） 固定資產(chǎn)報(bào)廢的流程： 1. 固定資產(chǎn)報(bào)廢 : 當(dāng)資產(chǎn)不可修復(fù)或已超過規(guī)定使用年限且修復(fù)成本過高以致不經(jīng)濟(jì)時(shí) ,申請(qǐng)人 (一般為資產(chǎn)責(zé)任部門人員 )填寫 “固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單 ”中的 “申請(qǐng)欄 ”后 ,依次交其所在部門的經(jīng)理及總監(jiān)、財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員 (填寫 “固定資產(chǎn)情況欄 ”)、責(zé)任部門主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后 ,即可對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理，并將清理結(jié)果填寫入申請(qǐng)表的“清理記錄”欄。 盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈資產(chǎn)及其他異常情況，應(yīng)記錄于盤點(diǎn)異常情況記錄中，此記錄一式二份，盤點(diǎn)結(jié)束后財(cái)務(wù)人員和盤點(diǎn)聯(lián)系人共同簽字確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份。 第 17 頁(yè) 共 43頁(yè) 五、固定資產(chǎn)盤點(diǎn) （一） 定義： 1. 盤點(diǎn) 指財(cái)務(wù)部開展的經(jīng)常性的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，不包括：倉(cāng)庫(kù)的自盤、為配合外部審計(jì)安排的盤點(diǎn)。 固定資產(chǎn) 合資公司間轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定： 固定資產(chǎn)在中美合資公司各子公司間調(diào)撥轉(zhuǎn)讓一般以資產(chǎn)原屬企業(yè)帳面凈值作為轉(zhuǎn)讓價(jià)格，雙方也可另行協(xié)商確定。最后由財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員簽字復(fù)核。超過 50 萬(wàn)元的必須經(jīng)總裁簽批。 付款申請(qǐng)單需要 注明已付款記錄， 附件要求 ： 購(gòu)貨發(fā)票 、 資本性支出申請(qǐng)報(bào)告 、 資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 和 購(gòu)貨合同 （超過 50000 元的需經(jīng)經(jīng)法務(wù)內(nèi)審確認(rèn)） （ 3） 資產(chǎn)由在建工程轉(zhuǎn)入的 : 由設(shè)備處項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫報(bào)銷單 ,并經(jīng)其部門經(jīng)理及制造總經(jīng)理簽字。 C 同一類資產(chǎn)的標(biāo)簽位置必須保持一致。 4. 標(biāo)簽粘貼辦法： A 生產(chǎn)及其輔助設(shè)備：由設(shè)備處專業(yè)人員指定裝貼銅標(biāo)簽的位置，以不影響設(shè)備的使用，并由設(shè)備處經(jīng)理指定人員負(fù)責(zé)裝貼銅標(biāo)簽的工作。但需在呈報(bào) 時(shí)。 2. 預(yù)算外固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)程序 定義：預(yù)算外固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)指公司當(dāng)年“資本支出預(yù)算”表 中未列示的采購(gòu)項(xiàng)目。 （ 6） 交財(cái)務(wù)審核： A 固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)審核： a 請(qǐng)購(gòu)的理由是否充分，并注明預(yù)算內(nèi)支出。 二、 固定資產(chǎn)采購(gòu) amp。 第 5 頁(yè) 共 43頁(yè) （三） 固定資產(chǎn)按照用途分為以下十類（附目前對(duì)應(yīng)編號(hào)）： （四） 固定資產(chǎn)折舊方法： 1） 折舊計(jì)提原則：固定資產(chǎn)從投入使用的次月開始計(jì)提折舊。 3. 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的 : 按原有固定資產(chǎn)帳面價(jià)值 ,減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入 ,加上由于改建、擴(kuò)建而增加的支出記帳。 第 1 頁(yè) 共 43頁(yè) 版本號(hào) 受控狀態(tài)： 實(shí)施日期 2020年 5 月 1 日 合資公司 程 序 文 件 文件名稱： 固定資產(chǎn)管理制度 文件編號(hào)： RSDCWGL 0401 批 準(zhǔn)： 審 核： 擬 制 : 文件會(huì)簽 部門 會(huì)簽人 /日期 部門 會(huì)簽人 /日期 設(shè)備處 分公司管理部 結(jié)算中心 信息中心 行政管理部 銷售公司管理部 第 2 頁(yè) 共 43頁(yè) 目 錄 前言：固 定資產(chǎn)管理簡(jiǎn)述 ? 固定資產(chǎn)定義 ? 固定資產(chǎn)價(jià)值構(gòu)成 ? 固定資產(chǎn)分類 ? 固定資產(chǎn)管理操作流程 一、固定資產(chǎn)責(zé)任部門與責(zé)任人 ? 資產(chǎn)責(zé)任部門及責(zé)任人 ? 工作職責(zé) 二、固定資產(chǎn)采購(gòu) amp。 注意：調(diào)整固定資產(chǎn)原值的改建、擴(kuò)建，必須是增加固定資產(chǎn)的功能或延長(zhǎng)使用壽命（修改原來預(yù)計(jì)使用年限），正常的維護(hù)和季節(jié)性大修理支出不能增加原 值。 2）折舊計(jì)提公式：年折舊率 =（ 1— 殘值率） /預(yù)計(jì)使用年限 *100% 殘值率：均為 10% 固定資產(chǎn)的折舊類別及折舊年限： 01 工房 02 工房（鋼混） 03 營(yíng)業(yè)辦公房 04 營(yíng)業(yè)辦公房（鋼混 ） 05 機(jī)器設(shè)備 06 運(yùn)輸設(shè)備 07 儀表及管理用具 0701 電腦軟件 0702 電腦 0703 空調(diào) 0704 儀器儀表 0705 辦公用具 0706 其他 08 動(dòng)力供應(yīng)系統(tǒng) 09 建筑物 10 其他 第 6 頁(yè) 共 43頁(yè) 類別編碼 類 別名稱 使用年限 凈殘值率 (%) 計(jì)量單位 計(jì)提屬性 折舊方法 01 工房 25 幢 正常計(jì)提 平均年限法 (一 ) 02 工房（鋼混） 35 幢 正常計(jì)提 平均年限法 (一 ) 03 營(yíng)業(yè)辦公房 25 幢 正常計(jì)提 平均年限法 (一 ) 04 營(yíng)業(yè)辦公房（鋼混） 35 幢 正常計(jì)提 平均年限法 (一 ) 05 機(jī)器設(shè)備 15 臺(tái) 正常計(jì)提 平均年限法 (一 ) 06 運(yùn)輸設(shè)備 5 輛 正常計(jì)提 平均年限 法 (一 ) 07 儀表及管理用具 5 臺(tái) 正常計(jì)提 平均年限法 (一 ) 0701 電腦軟件 5 臺(tái) 正常計(jì)提 平均年限法 (一 ) 0702 電腦 5 臺(tái) 正常計(jì)提 平均年限法 (一 ) 0703 空調(diào) 5 臺(tái) 正常計(jì)提 平均年限法 (一 ) 0704 儀器儀表 5 臺(tái) 正常計(jì)提 平均年限法 (一 ) 0705 辦公用具 5 臺(tái) 正常計(jì)提 平均年限法 (一 ) 0706 其他 5 臺(tái) 正常計(jì)提 平均年限法 (一 ) 08 動(dòng)力供 應(yīng)系統(tǒng) 10 臺(tái) 正常計(jì)提 平均年限法 (一 ) 09 建筑物 25 幢 正常計(jì)提 平均年限法 (一 ) 10 其他 5 臺(tái) 正常計(jì)提 平均年限法 (一 ) 第 7 頁(yè) 共 43頁(yè) （五） 固定資產(chǎn)管理操作流程總圖 資本性支出申請(qǐng)報(bào)告 采購(gòu)資產(chǎn) 到 財(cái) 務(wù) 報(bào) 銷 入帳 資產(chǎn)回庫(kù) 內(nèi)部轉(zhuǎn)移 資產(chǎn)報(bào) 廢 開 始 審 批 結(jié) 束 結(jié) 束 投入使 用 不合格 合格 結(jié)束 驗(yàn)收 公司間調(diào)撥 手續(xù)完備 第 8 頁(yè) 共 43頁(yè) 一 .固定資產(chǎn)責(zé)任部門與責(zé)任人 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理 ,確保資產(chǎn)的利用效率與安全性 ,現(xiàn)將公司的固定資 產(chǎn)按類別劃分至各責(zé)任部門 (人 )。報(bào)銷 第 9 頁(yè) 共 43頁(yè) 圖 21: 固定資產(chǎn)采購(gòu) amp。 b 填寫是否完整。 （ 1） 預(yù)算外請(qǐng)購(gòu)無論金額大小，均需提交財(cái)務(wù)副總裁和總裁審核。在 “資本性支出申請(qǐng)報(bào)告 ”中的寫明 “自行采購(gòu) ”,并注明原因。 B 空調(diào)、投影、辦公家具及通訊用品設(shè)備：由行政處經(jīng)理指定裝貼銅標(biāo)簽的位置并指派專人進(jìn)行裝貼銅標(biāo)簽的工作。 D 銅標(biāo)簽需用鉚釘固定、軟標(biāo)簽需粘貼牢固。 付款申請(qǐng)單需要 注明已付款記錄， 附件要求 ： 發(fā)票原件 、 工程合同 、 工程項(xiàng)目決算書 、 資本性支出申請(qǐng)報(bào)告 、 公司法務(wù)內(nèi)審出具的工程審計(jì)報(bào)告 。 （五） 固定資產(chǎn)購(gòu)入 (自建 )的帳務(wù)處理： 1. 總部購(gòu)入資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn) — 明細(xì)分類 或 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 — 模具 貸： 銀行存款、在建工程等相關(guān)科目 (注 : 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的條件是工程完工并交付使用。 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單 格式詳見 : 附件 31 3. 待完成上述手續(xù)后 ,由資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門的經(jīng)辦人在資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移三個(gè)工作日內(nèi) ,將 （ 1） 第一聯(lián) : 交財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員作帳 務(wù)調(diào)整 （ 2） 第二聯(lián) : 由資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門留存 （ 3） 第三聯(lián) : 交資產(chǎn)轉(zhuǎn)入部門留存 （ 4） 第四聯(lián) : 交資產(chǎn)責(zé)任部門作資產(chǎn)投放地點(diǎn)的變更登記 4. 注意事項(xiàng) : （ 1） 資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢單據(jù)請(qǐng)相關(guān)部門妥善保管。 定資產(chǎn) 合資公司間轉(zhuǎn)讓， 需由資產(chǎn)原屬公司的經(jīng)辦人填寫 “固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓單 ”（一式四聯(lián)）。 盤點(diǎn)時(shí)間：每年年末一次。 此后，任何人不可隨意更改盤點(diǎn)表的中的記錄。 固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單 格式詳見 : 附件 61 2. “固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單 ”一式四 聯(lián) ,完成上述手續(xù)后 : 1) 第一聯(lián) : 由資產(chǎn)責(zé)任人于三個(gè)工作日內(nèi)交財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員作為減少固定資產(chǎn)卡片和帳務(wù)處理的依據(jù)。 （二） 固定資產(chǎn)報(bào)廢的帳務(wù)處理： 1. 固定資產(chǎn)報(bào)廢帳務(wù)處理原則：報(bào)廢的資產(chǎn)在報(bào)廢當(dāng)月仍需計(jì)提折舊。 （ 2） 如資產(chǎn)需要處理必須填制有關(guān)的申請(qǐng)單據(jù)，如：資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單、報(bào)廢單等，申請(qǐng)人必須保留有關(guān)的單據(jù)，以備盤點(diǎn)時(shí)出具。不需要的朋友可以編輯刪除！！ 1. 上帝對(duì)人說道：“我醫(yī)治你，所以要傷害你 。 7. 愛就是充實(shí)了的生命，正如盛滿了酒的酒杯。 14. 當(dāng)你把所有的錯(cuò)誤都關(guān)在門外，真理也就被拒絕了。 21. 失敗可以導(dǎo)致勝利，死亡可以導(dǎo)致永生。 28. 夜把花悄悄地開放了，卻讓白日去領(lǐng)受謝詞。 36. 休息與工作的關(guān)系，正如眼瞼與眼睛的關(guān)系。 45. 貞操是從豐富的愛情中生出來的資產(chǎn)。 53. 不要從你自己的袋里掏出勛績(jī)借給你的朋友，這是污辱他的。 62. 如果錯(cuò)過了太陽(yáng)時(shí)你流了淚，那么你也要錯(cuò)過群星了。 74. 不要從你自己的袋里掏出勛章借給你的朋友，這是侮辱他的。 80. 超越國(guó)界，比國(guó)家更偉大的東西，只能通過國(guó)家來顯示自己 81. 思想以自己的言語(yǔ)喂養(yǎng)它自己，而成長(zhǎng)起來。 88. 虛偽永遠(yuǎn)不能憑借它生長(zhǎng)在權(quán)利中而變成真實(shí)。 (印度 )《飛鳥集》 99. 學(xué)習(xí)必須與實(shí)干相結(jié)合。 110. 眼睛不能看到你，因?yàn)槟闶茄劬χ械耐?。 116. 我們把世界看錯(cuò)了，反說世界欺騙我們。 126. 老是考慮怎樣去做好事的人，就沒有時(shí)間去做好事。 157. 有生命力的理想決不能象鐘表一樣，精確計(jì)算它的每一秒鐘。 4. 當(dāng)你把所有的錯(cuò)誤都關(guān)在門外，真理也就被拒絕了。 11. 上帝對(duì)人說道：“我醫(yī)治你，所以要傷害你 。 17. 愛就是充實(shí)了的生命，正如盛滿了酒的酒杯。我嘗過做母親的痛苦，但卻沒有做母親的自由。它叫使用它的人手上流血。 42. 順境也好，逆境也好，人生就是一場(chǎng)對(duì)種種困難無盡無休的斗爭(zhēng)，一場(chǎng)以寡敵眾的戰(zhàn)斗。 48. 愛是亙古長(zhǎng)明的燈塔，它定晴望著風(fēng)暴卻兀不為 動(dòng)，愛就是充實(shí)了的生命，正如盛滿了酒的酒杯。 58. 生命是永恒不斷的創(chuàng)造，因?yàn)樵谒鼉?nèi)部蘊(yùn)含著過剩的精力，它不斷流溢，越出時(shí)間和空間的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表現(xiàn)的形式表現(xiàn)出 來。 67. 如果你對(duì)一切錯(cuò)誤關(guān)上了門，那么真理也將將你關(guān)在門外 68. 我們?nèi)绾ｚt與波濤相遇似地，遇見了，走近了。 78. 總會(huì)發(fā)生些情愿與不情愿、知道與不知道、清醒與迷誤的那種痛苦與幸福的事兒。 85. 有勇氣在自己生活中嘗試解決人生新問題的人，正是那些使社會(huì)臻于偉大的人 !那些僅僅循 規(guī)蹈矩過活的人，并不是在使社會(huì)進(jìn)步，只是在使社會(huì)得以維持下去