財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)方法與技巧(存儲(chǔ)版)
【正文】 （ 1）資金的范圍：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、在途貨幣資金 （ 2）現(xiàn)金使用的范圍 上市公司律師對(duì)制度進(jìn)行法律審定時(shí)，如果制度內(nèi)容做不到的，模糊處理。 一、企業(yè)財(cái)務(wù)制度概述 5 （二）財(cái)務(wù)制度來(lái)源 6 財(cái)會(huì)法律 人大及其常委制定 《 會(huì)計(jì)法 》 、 《公司法 》 行政法規(guī) 國(guó)務(wù)院頒布： 《 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例 》 、 《 總會(huì)計(jì)師條例 》 部門(mén)規(guī)章 財(cái)政部頒布： 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 、《 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 》 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度 各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度 （三）財(cái)務(wù)制度分類(lèi) 7 來(lái)源 規(guī)范內(nèi)容 政府 實(shí)體 企業(yè) 程序 制度建設(shè)：實(shí)體 +程序，先實(shí)體后程序 二、財(cái)務(wù)制度的體系架構(gòu) （一）財(cái)務(wù)制度的地位 操作規(guī)范 部門(mén)規(guī)章 基本管理制度 公司章程 財(cái)務(wù)制度 9 （二）財(cái)務(wù)制度的涵蓋范圍 9 會(huì)計(jì) 要素 是否已把所有 會(huì)計(jì)要素都管住 必備 要件 （ 1）管理主體 （ 2）管理對(duì)象 （ 3）管理手段 誰(shuí)來(lái)管？管什么？怎么管？ 六大會(huì)計(jì)要素 10 三、財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)程序 10 分析現(xiàn)狀 梳理需求 擬定架構(gòu) 征求文稿 意見(jiàn) 具體設(shè)計(jì) 征求架構(gòu) 意見(jiàn) 專(zhuān)題討論 可行性 測(cè)試 修改上報(bào) 11 采購(gòu)人身份 消費(fèi)習(xí)慣 買(mǎi)酒用途 消費(fèi)潛力 企業(yè)不同發(fā)展階段制度設(shè)計(jì) 11 清晰的認(rèn)識(shí)企業(yè)目前的發(fā)展階段 階段 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)管控 初創(chuàng) 非常高 高 粗 成長(zhǎng) 高 中等 中 成熟 中 低 嚴(yán) 衰退 高 高 非常嚴(yán) 12 四、財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的要求 （一） 設(shè)計(jì)前“ 6明” 12 明 事 線 主 角 責(zé) 權(quán) 二 13 制度 主題 會(huì)計(jì)核算制度 準(zhǔn)確核算、提供客觀、真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息 成本管理制度 降低成本，提供效益 固定資產(chǎn)管理制度 確保固定資產(chǎn)安全、完整 財(cái)務(wù)管理制度 保證財(cái)務(wù)管理活勱順利開(kāi)展，維護(hù)財(cái)務(wù)關(guān)系 發(fā)票管理制度 確保發(fā)票安全、完整 資金管理制度 確保資金安全、可控，提供資金使用效率和效益 預(yù)算管理制度 確保財(cái)務(wù)活勱事前的可控性 費(fèi)用管理制度 減少浪費(fèi)，提高效益 財(cái)務(wù)信息管理制度 確保信息安全，傳遞及時(shí)有效 14 制度中的角色 ?配角 ?主角 ?群眾演員 14 明角 制定者 監(jiān)督者 執(zhí)行者 影響者 被執(zhí)行者 15 【 財(cái)務(wù)關(guān)系的實(shí)質(zhì) 】 15 利益 投資 債務(wù) 分配 債權(quán) 【 財(cái)務(wù)活動(dòng) 】 16 收益分配 資金歸還 資金籌集 資金使用 17 審批：是指有決定及否決權(quán) 18 ?（ 1）以工作仸務(wù)來(lái)描述 ?第二條 本公司財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本仸務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金；參與經(jīng)營(yíng)投資決策；有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)；劤力提高經(jīng)濟(jì)效益。 36 （ 1）存貨流勱的管理： 嚴(yán)格審批、計(jì)量和驗(yàn)收手續(xù)
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