15財務(wù)報告編制、分析管理制度(存儲版)
【正文】 四）公司各子公司財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真編制財務(wù)報告，子公司財務(wù)最高負(fù)責(zé)人是報告審核和監(jiān)督的第一責(zé)任人；（五）上報程序。對故意漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項的情形，應(yīng)查明原因并進(jìn)行處理；對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項，公司財務(wù)中心應(yīng)當(dāng)及時匯總上報總裁。第十五條 集團(tuán)及子公司應(yīng)當(dāng)真實、完整地在會計報表附注中闡述需要說明的事項。第二十一條 董事會審計委員會應(yīng)在注冊會計師進(jìn)場前審閱公司編制的財務(wù)會計報表，形成書面意見。封面上要注明：公司名稱、企業(yè)代碼、組織形式、公司地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由公司法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。流動比率是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，其中：流動資產(chǎn)通常指流動資產(chǎn)凈額。（四）盈利能力比率指標(biāo)主要包括：銷售毛利率、總資產(chǎn)利潤率、所有者權(quán)益報酬率等。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的計算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝當(dāng)期銷售收入凈額/當(dāng)期應(yīng)收賬款凈額平均余額；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。第二十九條 財務(wù)分析評價工作的基本程序（一）制定財務(wù)分析計劃大綱：主要確定分析的主要內(nèi)容、范圍、目的和要求；（二）收集財務(wù)分析基礎(chǔ)資料：主要是指與公司資產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)預(yù)算資料、當(dāng)期實際財務(wù)資料、歷史核算資料以及同行業(yè)同類型企業(yè)的有關(guān)資料等；（三）定量分析：即先對可以計量的財務(wù)成果及其影響因素按照需要從數(shù)量上加以測算、衡量和比較，借以確定財務(wù)狀況的好壞和財務(wù)成果的大?。煌瑫r還可從數(shù)量上測定影響財務(wù)狀況和財務(wù)成果的各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)差異的大小和差異原因；（四）定性分析：就是對財務(wù)活動及其成果進(jìn)行合法性、合理性和可行性論證。第三十四條 本制度自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入凈額與平均總資產(chǎn)的比值，該項指標(biāo)所反映的周轉(zhuǎn)速度越快，說明公司的（營運）銷售能力越強(qiáng)，各類資產(chǎn)的價值轉(zhuǎn)移越快、變現(xiàn)能力越強(qiáng)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，該指標(biāo)反映公司應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度和管理效率。產(chǎn)權(quán)比率＝負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額（也稱作“資本負(fù)債率”）。（二）短期償債能力比率指標(biāo)主要包括：流動比率、速動比率。公司財務(wù)報告應(yīng)符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，避免出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。第十九條 各子公司應(yīng)在每月5號前按相關(guān)規(guī)定和要求向集團(tuán)財務(wù)中心報送會計報表及附注、合并報表抵銷事項等相關(guān)財務(wù)報告資料，以書面與電子版的形式報送，集團(tuán)財務(wù)中心應(yīng)于每月10日完成合并財務(wù)報表的編制工作。第三章 財務(wù)報告的編制與控制第十三條 公司及分子公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報告，不得漏報或者任意進(jìn)行取舍。第八條 集團(tuán)及子公司編制的財務(wù)報告，必須以真實的交易和事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料為依據(jù)，并按照有關(guān)法律法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行。第四條 業(yè)務(wù)風(fēng)險（一）財務(wù)報告編制與披露違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失
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