原始憑證和現(xiàn)金日記賬(存儲(chǔ)版)
【正文】 時(shí)，必須按規(guī)定方法更正。帳證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。（3）現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì) 出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。 現(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。在填寫(xiě)對(duì)應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)注意以下三點(diǎn)： 第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需 填明細(xì)科目； 第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目，如銷(xiāo)售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和 “應(yīng)交稅費(fèi)”，此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩 行； 第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。10。“摘要”欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。 如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目；反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。 具體操作方法具體操作方法如下：（1）現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì) 收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。 (8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額，每月月未必須按規(guī)定結(jié)賬。記錄金額時(shí)，如為沒(méi)有角分的整數(shù)，應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫(xiě)上“0”，不得省略不寫(xiě)，或以“一”號(hào)代替。 (3)逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)。 日記賬具體要求 (1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記賬。 幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。1. 2. 3. 4. 5. 、貸方 6. 專(zhuān)門(mén)用來(lái)記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。如銷(xiāo)售貨物只有銷(xiāo)售發(fā)票而無(wú)發(fā)貨單據(jù)、托運(yùn)證明、出門(mén)單、結(jié)算憑證等。 (4)對(duì)于偽造的原始憑證可以通過(guò)對(duì)比原始憑證的防偽標(biāo)志來(lái)鑒別。例如在復(fù)寫(xiě)紙下墊一張白紙，使原始憑證的正、副聯(lián)的數(shù)字內(nèi)容不一致，像銷(xiāo)售貨物開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，與客戶(hù)勾結(jié)，將客戶(hù)持有的抵扣聯(lián)的數(shù)額寫(xiě)大，讓其可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額變大，而本企業(yè)持有的存根聯(lián)上則據(jù)實(shí)記錄，保持正常的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，客戶(hù)單位弄虛作假多抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的“好處”則與開(kāi)票單位分享。對(duì)于審核后的原始憑證，如發(fā)現(xiàn)有不符合上述要求，有錯(cuò)誤或不完整之處，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；如符合有關(guān)規(guī)定，就一定根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證來(lái)編制記賬憑證。審核所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)、有利于提高經(jīng)濟(jì)效益的原則，有否違反該原則的現(xiàn)象。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。大小寫(xiě)金額必須相符且填寫(xiě)規(guī)范，小寫(xiě)金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書(shū)寫(xiě)，不得寫(xiě)連筆字，在金額前要填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”，人民幣符號(hào)“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫(xiě)到角分，無(wú)角分的，寫(xiě)“00”或符號(hào)“－”，有角無(wú)分的，分位寫(xiě)“0”，不得用符號(hào)“－”；大寫(xiě)金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書(shū)字書(shū)寫(xiě)，大寫(xiě)金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫(xiě)“人民幣”三個(gè)字，“人民幣”字樣和大寫(xiě)金額之間不得留有空白，大寫(xiě)金額到元或角為止的，后面要寫(xiě)“整”或“正”字，有分的，不寫(xiě)“整”或“正”字。 二、填制要求。 原始憑證的基本內(nèi)容包括：原始憑證名稱(chēng)、填制原始憑證的日期、接受原始憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容（含數(shù)量、單價(jià)、金額等）、填制單位簽章、有關(guān)人員簽章、憑證附件?！ 。?）匯總憑證：匯總原始憑證是指根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)反映相同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的多張?jiān)紤{證，匯總編制而成的自制原始憑證，以集中反映某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)總括發(fā)生情況。 按照填制手續(xù)及內(nèi)容不同分類(lèi)： 自制原始憑證按填制手續(xù)及內(nèi)容的不同，又可分為一次憑證、累計(jì)憑證和匯總原始憑證。原始憑證原始憑證又稱(chēng)單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。如收料單、領(lǐng)料單、開(kāi)工單、成本計(jì)算單、出庫(kù)單等。如“限額領(lǐng)料單”是累計(jì)憑證。7．經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證的附件。原始憑證要按規(guī)定填寫(xiě)，文字要簡(jiǎn)要，字跡要清楚，易于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化漢字。原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或
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