會(huì)計(jì)精品問答(存儲(chǔ)版)
【正文】 才進(jìn)行抵銷分錄編制。 貸：股本 100 比如還是這位貨車司機(jī)，在運(yùn)輸途中發(fā)生交通事故，該事件發(fā)生后，企業(yè)立即承諾承擔(dān)賠償義務(wù)，但事態(tài)還在發(fā)展中，尚無法預(yù)計(jì)將要發(fā)生的賠償費(fèi)用，這種情況下，承擔(dān)的就是一種現(xiàn)時(shí)義務(wù)。 年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 19. 舒同學(xué)：可變現(xiàn)凈值與現(xiàn)值，公允價(jià)值三者的區(qū)別是什么？ 溫老師：可變現(xiàn)凈值是存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。 比如在存貨里講跌價(jià)準(zhǔn)備這一部分的時(shí)候，這樣講，在確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的時(shí)候，以賬面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值來進(jìn)行比較，來確定應(yīng)該計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備，然后再以應(yīng)該計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備跟實(shí)際已經(jīng)計(jì)提了的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備來進(jìn)行比較來確定本期應(yīng)該計(jì)提或者是沖回的跌價(jià)準(zhǔn)備。 因?yàn)槎逃谝荒甑亩冀兄衅?，那么是否說明應(yīng)該填入累計(jì)數(shù)？ 彭老師：這要看你的報(bào)表期間 月度報(bào)表本期數(shù)就是本月，另外有本年累計(jì)數(shù)。 余老師：捐贈(zèng)方是要交增值稅，但是增值稅在計(jì)算繳納所得稅是不能扣除的。比如企業(yè)的運(yùn)輸司機(jī)，將貨車開到路上行駛，就有可能發(fā)生交通事故，可能就會(huì)有賠償，這種義務(wù)取決于未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生與否，這就是一種潛在義務(wù)。 資本公積 股本溢價(jià) 5 錢老師：本身成本法改權(quán)益法就是會(huì)計(jì)政策變更。 （ 22 ）“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目變?yōu)椤盃I(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。 （ 14 ） “應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”科目合并為“應(yīng)付職工薪酬”科目。企業(yè)采用遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按應(yīng)收合同或協(xié)議余款借記“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目，按其公允價(jià)值貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目，按差額貸記“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。 我的疑問是：一，運(yùn)輸費(fèi)稅率不是按 7 ％抵扣嗎？為什么這里是按 17 ％抵扣。 3. 王同學(xué)：典當(dāng)行業(yè)續(xù)當(dāng)，結(jié)清前期的利息就能續(xù)當(dāng)，只要滿足這個(gè)條件，續(xù)當(dāng)次數(shù)是否不限？ 錢老師：關(guān)于續(xù)當(dāng)次數(shù)，世界大多數(shù)國(guó)家和地區(qū)的典當(dāng)立法沒有制，僅包含充分保護(hù)當(dāng)戶享有續(xù)當(dāng)這項(xiàng)法定權(quán)利的一些條款時(shí)，主張續(xù)當(dāng)?shù)膶?shí)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)由典當(dāng)雙方當(dāng)事人進(jìn)行約定。 孟老師：讓對(duì)方單位去稅務(wù)局開一份進(jìn)貨退出及索取折扣折讓證明單，你根據(jù)這個(gè)就可以開紅票了，走一下退貨的手續(xù)，再開一份同樣的增票就可以了 4. 杭同學(xué)：增加遞延所得稅資產(chǎn)本期不是要多交稅，但分錄是：借：遞延所得稅資產(chǎn)；貸：所得稅費(fèi)用不是減少所得稅費(fèi)用了嗎？我不太理解，請(qǐng)老師指點(diǎn)，謝謝，是不是還要通過應(yīng)交稅金轉(zhuǎn)出去？ 孟老師：遞延所得稅資產(chǎn) / 負(fù)債影響的只是所得稅費(fèi)用，對(duì)于本期應(yīng)交稅金 企業(yè)所得稅科目沒有影響。 我的疑問是：普通發(fā)票的稅率不是按 3 ％嗎？為什么按 17 ％？ 余老師： (1) 這里是銷售并自己運(yùn)輸，運(yùn)輸收入屬價(jià)外費(fèi)用； （ 2 ）該企業(yè)屬一般納稅人，銷售貨物應(yīng)按 17% 計(jì)算銷項(xiàng)。 9. 段同學(xué)：接受現(xiàn)金捐贈(zèng)應(yīng)該咋個(gè)編制分錄
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