07-財(cái)務(wù)成果核算20xx(存儲(chǔ)版)
【正文】 第 8章 財(cái)務(wù)成果核算 25/36 四、利潤分配的核算 ?核算步驟： ?第一步，凈利潤（虧損）的結(jié)轉(zhuǎn) (一般在年度終了） ?借：本年利潤 ? 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 ?虧損時(shí)，作相反的會(huì)計(jì)分錄。 ? 2022年所得稅費(fèi)用＝ 60 25%＝ 15（萬元） ? 借：所得稅費(fèi)用 15 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 15 ? 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用： ? 借：本年利潤 15 ? 貸：所得稅費(fèi)用 15 ? 2022年凈利潤＝ 60－ 15＝ 45（萬元） ? 結(jié)轉(zhuǎn) 2022年凈利潤： ? 借：本年利潤 450 000 ? 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 450 000 第 8章 財(cái)務(wù)成果核算 33/36 ?用 2022年稅后利潤彌補(bǔ)以前年度虧損 10萬元，尚有凈利潤 35萬元。 ?借：主營業(yè)務(wù)收入 250 000 ? 營業(yè)外收入 2 000 ?貸：本年利潤 252 000 第 8章 財(cái)務(wù)成果核算 42/36 ? “ 本年利潤 ” 賬戶，其中，主營業(yè)務(wù)成本 127000元，其他業(yè)務(wù)成本 3000元，營業(yè)稅金及附加 2500元，管理費(fèi)用 14000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 5500元，營業(yè)外支出 10000元，所得稅費(fèi)用 22500元。 ?借：營業(yè)外支出 —— 違約金 10000 ?貸：銀行存款 10000 ? 90000元，按 25%稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。 ?2）計(jì)算該企業(yè) 2022年未分配利潤數(shù)額。 科目名稱 借方金額 貸方金額 主營業(yè)務(wù)收入 25 680 000 其他業(yè)務(wù)收入 320 000 投資收益 350 000 公允價(jià)值變動(dòng)損益 30 000 營業(yè)外收入 70 000 主營業(yè)務(wù)成本 18 220 000 營業(yè)稅金及附加 1 650 000 其他業(yè)務(wù)成本 350 000 管理費(fèi)用 635 000 銷售費(fèi)用 875 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 000 資產(chǎn)減值損失 330 000 營業(yè)外支出 90 000 第 8章 財(cái)務(wù)成果核算 15/36 借：主營業(yè)務(wù)收入 25 680 000 其他業(yè)務(wù)收入 320 000 投資收益 35 000 公允價(jià)值變動(dòng)損益 30 000 營業(yè)外收入 70 000 貸：本年利潤 26 450 000 第一步：結(jié)轉(zhuǎn)收入收益類 第 8章 財(cái)務(wù)成果核算 16/36 借：本年利潤 22 460 000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 18 220 000 營業(yè)稅金及附加 1 650 000 其他業(yè)務(wù)成本 350 000 管理費(fèi)用 635 000 銷售費(fèi)用 875 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 000 資產(chǎn)減值損失 330 000 營業(yè)外支出 100 000 第二步：結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用支出稅金類
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