【正文】 否屬于本企業(yè)的進(jìn)口報關(guān)關(guān)單，與以前申報的進(jìn)口報關(guān)單是否有重復(fù)，進(jìn)口報關(guān)單是否有海關(guān)簽蓋的單證審核章或驗訖章，是否加蓋了企業(yè)的報關(guān)專用章等。具體由企業(yè)根據(jù)合同備案表的相關(guān)項目對應(yīng)手冊登記項目進(jìn)行準(zhǔn)確錄入，即將合同備案表中的幣別代碼、 “進(jìn)口總值” 、 “出口總值” 、 “合同有效期限”在手冊登記的相應(yīng)項目中準(zhǔn)確錄入， “復(fù)出口商品碼”和“復(fù)出口商品名稱”選擇該手冊最主要的一種商品來錄入， “征稅稅率”和“退稅率”根據(jù)輸入的復(fù)出口商品碼自動生成。選擇“當(dāng)前記錄” ， 單擊“設(shè)為自用代碼”按鈕便將當(dāng)前記錄設(shè)置為自用代碼。（ 6） 征 收 率 設(shè) 置 ： 只 有 小 規(guī) 模 納 稅 人 才 可 以 進(jìn) 行 征 收 率 的 設(shè) 置 。（1）系統(tǒng)備份路徑：企業(yè)可以在此更改系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)的生成路徑，但不能設(shè)置為系統(tǒng)的安裝路徑，否則將導(dǎo)致備份死循環(huán)。（1）納稅人類別：屬于“一般納稅人”的選擇“1” ，屬于“小規(guī)模納稅人”的選擇“2” 。一 般 情 況 下 應(yīng) 按 安 裝 過 程 的 默 認(rèn) 路 徑 來 安 裝 。按簡易辦法征收的貨物，其對應(yīng)耗用的進(jìn)項稅額應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。八、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物視同內(nèi)銷征稅的有關(guān)規(guī)定（一）出口企業(yè)哪些出口貨物視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅或征收增值稅根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》 （國稅發(fā)[2022]102 號）第一條的規(guī)定，從 2022 年 7 月 1 日起（執(zhí)行日期以出口報關(guān)單〈出口退稅專用〉的出口日期為準(zhǔn)） ，出口企業(yè)出口下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于取得海關(guān)核發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊》后的次月（稅款所屬月份）憑進(jìn)料加工登記手冊的《合同備案表》錄入免抵退稅申報系統(tǒng)，打印《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表》向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門辦理手冊登記的申報手續(xù)。除上述列舉的六類以外的出口企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單﹤出口退稅專用﹥上注明的出口日期為準(zhǔn)）起 180 天內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提供出口收匯核銷單。 ”七、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報的期限（一）單證齊全的申報期限。（三）當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計算。生 產(chǎn) 企 業(yè)“免抵退”稅申報操作指南中山市國家稅務(wù)局編寫二 OO 七年五月修訂2 / 102生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報操作指南目 錄（按住 CTRL 鍵并單擊右邊的頁碼數(shù)字可以直接到達(dá)該頁）第一章 免抵退稅政策概述 ............................................................................................................5一、 “免、抵、退”稅的概念 ......................................................................................................5二、適用“免、抵、退”稅辦法的企業(yè) ....................................................................................5三、適用“免、抵、退”稅辦法的出口貨物 ............................................................................5四、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵稅和應(yīng)退稅的計算 ........................................................................5五、新辦生產(chǎn)企業(yè)出口貨物辦理免抵退稅的條件 ....................................................................6六、出口貨物退（免）稅認(rèn)定管理的相關(guān)規(guī)定 ........................................................................6七、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報的期限 ............................................................................7八、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物視同內(nèi)銷征稅的有關(guān)規(guī)定 ....................................................................8九、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)企業(yè)和小型出口企業(yè)出口貨物免抵退稅的有關(guān)規(guī)定 ............................9第二章 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作說明 ............................................................................9一、生產(chǎn)型出口企業(yè)免、抵、退稅申報的總體流程 ................................................................9二、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的具體操作說明 ..................................................................10三、其他有關(guān)免抵退稅申報的問題 ..........................................................................................19第三章 生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口貨物的免抵退稅申報辦法 ......................................................21一、代理出口業(yè)務(wù)的概念 ..........................................................................................................21二、生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口貨物退（免）稅的有關(guān)規(guī)定 ......................................................21三、生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口的貨物的免抵退稅申報辦法 ......................................................21第四章 生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品免抵退稅申報的處理辦法 ..............................................24一、四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品的界定 ..................................................................................................24二、出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品當(dāng)月的免抵退稅出口申報 ..................................................................25三、集團(tuán)公司成員企業(yè)的認(rèn)定要求 ..........................................................................................25第五章 怎樣利用虛擬手冊來調(diào)整已核銷手冊因原申報數(shù)據(jù)有誤而多（少）計的免抵退稅額 ......................................................................................................................................................27一、虛擬手冊的概念 ..................................................................................................................27二、怎樣利用虛擬手冊來調(diào)整多（少）計的免抵退稅額 ......................................................27第六章 生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅申報系統(tǒng)錄錯申報數(shù)據(jù)的調(diào)整方法 ..........................................30一、在進(jìn)料加工登記手冊的核銷前發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入錯誤的處理 ..............................................30二、在進(jìn)料加工登記手冊核銷后才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入錯誤的處理 ..............................................32第七章 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物延期申報免抵退稅的條件和程序 ..................................................35一、出口貨物延期申報免抵退稅的條件 ..................................................................................35二、出口貨物延期申報免抵退稅的申報、審批程序 ..............................................................35三、出口貨物延期申報免抵退稅相關(guān)的其他問題 ..................................................................363 / 102第八章 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物視同內(nèi)銷征稅的具體操作辦法 ......................................................40一、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物視同內(nèi)銷征稅的文件依據(jù) ..................................................................40二、對生產(chǎn)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物在增值稅納稅申報時應(yīng)按如下操作辦法向主管稅務(wù)機關(guān)征稅部門申報銷項稅額或應(yīng)納稅額 ..............................................................................40三、在出口退稅申報系統(tǒng)的處理 ..............................................................................................41第九章：生產(chǎn)企業(yè)加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管“電子手冊”在免抵退稅申報系統(tǒng)的處理辦法 ..........46一、加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管“電子手冊”的主要特點 ..................................................................46二、 “電子手冊”在免抵退稅申報系統(tǒng)的申報辦法 ................................................................46三、其他需要說明的事項 ..........................................................................................................48第十章 生產(chǎn)企業(yè)出口含金成份產(chǎn)品在免抵退稅申報系統(tǒng)的免稅申報辦法 ..........................50一、生產(chǎn)企業(yè)出口含金成份產(chǎn)品在免抵退稅申報系統(tǒng)的錄入辦法 ......................................50二、出口含金成份產(chǎn)品免稅申報、審核的基本程序 ..............................................................50第十一章 生產(chǎn)企業(yè)對保稅進(jìn)口料件的具體處理辦法 ..............................................................54一、余料結(jié)轉(zhuǎn) ..............................................................................................................................54二、保稅料件“放棄” ..............................................................................................................54三、料件退換或料件復(fù)出 ..........................................................................................................54四、料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷或邊角料轉(zhuǎn)內(nèi)銷 ..............................................................................................54五、海關(guān)對企業(yè)免稅進(jìn)料進(jìn)行核實，發(fā)現(xiàn)“盈余材料”的處理 ..........................................54六、海關(guān)對企業(yè)免稅進(jìn)料進(jìn)行核實，發(fā)現(xiàn)“