鄭州大學現代遠程教育稅收籌劃課程考核要求和答案解析(存儲版)
【正文】 銷售的，不再繳納消費稅。1)若上例中的出口銷售價格改為600萬元,其他條件不變,則應納稅額的計算如下：進料加工方式下：應納稅額=600(17%－13%)－500(17%13%)－10=6(萬)免抵退稅=60013%－50013%=13(萬)因此,該企業(yè)的應收出口退稅為6萬元。山水是一部書，枝枝葉葉的文字間，聲聲鳥鳴是抑揚頓挫的標點，在茂密縱深間，一條曲徑，是整部書最芬芳的禪意。結論：通過以上案例可以看出,對于利潤率較低、出口退稅率較高及耗用的國產輔助材料較多（進項稅額較大）的貨物出口宜采用進料加工方式。答：當期期末應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額－(進項稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額)=0－(10－16)=6(萬元)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價外匯人民幣牌價(出口貨物征稅率－出口貨物退稅率)－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=900(17%－13%)－40=36－20=16(萬)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格(出口貨物征稅率－出口貨物退稅率)=500(17%13%)=20(萬元)免抵退稅=出口貨物離岸價外匯人民幣牌價出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額=90013%－50013%=52(萬元)企業(yè)應納稅額為正數,故當期企業(yè)應繳納增值稅6萬元。(1消費稅稅率) 組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數量定額稅率)247。 實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式： 組成計稅價格=(材料成本+加工費)247。（3）委托加工應稅消費品的消費稅額交納有何特
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