【正文】 金的申報和扣繳業(yè)務(wù)。（7）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與總賬業(yè)務(wù)有關(guān)的工作。（8）歸集和分配各車間的制造費用。（中型企業(yè)）的會計組織機構(gòu)有會計核算部和財務(wù)管理部兩大部門。（6）參與制定企業(yè)新產(chǎn)品、技術(shù)改造、科技研究、產(chǎn)品定價和工資獎金等方案，參與研究和審查企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)濟(jì)協(xié)議。（5）負(fù)責(zé)向總會計師報告會計工作情況、向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)部會計報告使用者報告企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。（4）參與庫存材料的清查盤點工作。（5）參與固定資產(chǎn)的清查盤點工作。（6）進(jìn)行各有關(guān)要素費用、跨期攤提費用、制造費用、輔助生產(chǎn)費用的分配，并編制有關(guān)費用分配的轉(zhuǎn)賬憑證。（2）辦理銷售款項的結(jié)算業(yè)務(wù)。（3）審核各項攤提、折舊費用。（11）審核產(chǎn)品銷售價格。（4）負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的明細(xì)核算。（3）及時記錄、復(fù)核本車間發(fā)生的各項要素費用。（11）編制本車間有關(guān)成本報表。（5）會同有關(guān)部門組織制定和分解下達(dá)企業(yè)各項資金定額管理指標(biāo)。（3）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。（6）會同有關(guān)部門制定材料消耗定額或標(biāo)準(zhǔn)。（2）具體進(jìn)行金融市場投資。（2）辦理與供貨單位、購買單位和其他單位、個人的往來結(jié)算業(yè)務(wù)和明細(xì)核算。（4）負(fù)責(zé)工資和應(yīng)付職工福利費的分配，編制工資及職工福利費分配表。（6）辦理會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計檔案資料的歸檔手續(xù)，并予以妥善保管。（2）編寫企業(yè)財務(wù)狀況說明書。（3）這是發(fā)貨制銷售方式的流程圖。圖5所表示的是在退貨時，企業(yè)業(yè)務(wù)部門根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的退貨文件，開具紅字“專用發(fā)票”，其基本聯(lián)數(shù)可一式五聯(lián)，一聯(lián)業(yè)務(wù)部門留存，一聯(lián)交購貨方，一聯(lián)交銷售部門，一聯(lián)交倉庫辦理收貨，一聯(lián)交會計部門。通過會計制度總則，企業(yè)的財會人員和其他人員可以了解會計制度制定的目的、實施的要求，掌握會計制度的總精神，駭異掌握一些指導(dǎo)會計工作的規(guī)范，對會計制度的貫徹實施、明確會計工作任務(wù)、做好會計工作有重要意義2. 會計制度設(shè)計不具體、全面，對于一些問題并沒有做出規(guī)范的規(guī)定，如：（1）對于會計信息質(zhì)量的要求：會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；實質(zhì)重于形式原則；滿足會計信息使用者的需求等（2）對于會計變更的規(guī)定（3）對于遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收入與費用之間的配比原則、財產(chǎn)物資計價的實際成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則以及謹(jǐn)慎性原則等的具體說明第三章 P45業(yè)務(wù)題，組建了會計制度設(shè)計小組。⑤負(fù)責(zé)對本單位財會機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；⑥組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；⑦支持會計人員依法行使職權(quán)。2．認(rèn)真審核各類材料的采購憑證，分別按材料的采購地點、類別、品種、規(guī)格、保管地點、供貨單位、采購成本等進(jìn)行登記。3．對應(yīng)收賬款要及時登記往來明細(xì)賬，經(jīng)常對賬，催收欠款。6．組織會計人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)會計人員的考核，參與研究會計人員的聘任和調(diào)整工作。（一）總會計師崗位的主要職責(zé)①編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；②進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益；③建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；④承辦單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。二、會計核算總則的設(shè)計：包括會計期間的確定、記賬方法的選用、會計處理基礎(chǔ)的確定、記賬本位幣和會計記錄文字的確定、運用會計科目的規(guī)定、會計憑證填制的規(guī)定、會計賬簿登記的規(guī)定、編制和提供財務(wù)會計報告的規(guī)定等。批發(fā)商品的直運一般采用兩種方式，第一種是企業(yè)派專職采購員駐供貨單位辦理商品發(fā)運、代墊運費及委托所在地銀行向購貨單位收款等事項；第二種是企業(yè)委托供貨單位代辦商品發(fā)運、墊付運費、代向購貨單位結(jié)算貨款等手續(xù)。圖（2）是由企業(yè)專設(shè)運輸部門為客戶送貨上門的銷售方式。（5）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與企業(yè)資信調(diào)查和催款有關(guān)的管理工作。（4）編制資產(chǎn)負(fù)債表及其附表。（2）編制和審核企業(yè)工資結(jié)算匯總表，監(jiān)督工資的發(fā)放工作。[要求]請根據(jù)JA公司的會計崗位職責(zé)設(shè)計的相關(guān)要求為會計部的“往來結(jié)算”、“工資核算”、“總賬報表”等崗位和財務(wù)部的“信貸”、“綜合分析”等崗位進(jìn)行會計崗位職責(zé)的設(shè)計。（12）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金籌劃、財務(wù)預(yù)算管理有關(guān)的工作。（4）對實物投資計劃進(jìn)行可行性咨詢分析，對金融投資計劃進(jìn)行獨立的決策分析。2．出納崗位基本職責(zé)（1）辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、票據(jù)和其他有價證券的收付業(yè)務(wù)。（3）在企業(yè)預(yù)算管理委員會和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總、上報、下達(dá)和報告等具體工作。（9）記錄本車間產(chǎn)成品、半成品的入庫情況。8．車間會計崗位基本職責(zé)（1）組織本車間會計核算班組的核算工作。（2）負(fù)責(zé)對外投資的明細(xì)核算。（9）追蹤審核各項已決定辦理事項的執(zhí)行情況。6．稽核崗位基本職責(zé)（1）同有關(guān)部門擬定企業(yè)稽核管理的實施辦法。（12）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與產(chǎn)品成本計算有關(guān)的工作。（4）根據(jù)車間和倉庫交來的半成品入庫、領(lǐng)用原始憑證，編制有關(guān)半成品入庫、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬憑證。（3）計提固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)折舊費用計算分配表。（2）負(fù)責(zé)物資采購、原材料和材料成本差異的明細(xì)核算和有關(guān)應(yīng)付購貨款的結(jié)算業(yè)務(wù)。（3）參加企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動，參與有關(guān)經(jīng)營預(yù)測、決策和效績評價工作。（4）審批企業(yè)財務(wù)收支，組織進(jìn)行成本費用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核。（3）總分類賬會計崗位基本職責(zé)內(nèi)容和要求的缺憾之處是：缺少登記總分類賬，以及缺少將生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，從而計算產(chǎn)品總成本和單位成本這兩點。（6）根據(jù)各項待攤費用明細(xì)記錄和攤銷計劃，編制各種待攤費用分配表。（5）根據(jù)各月電費結(jié)算憑證，按耗電部門、用途和定額耗電量編制“電費分配表”。（4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。（5）負(fù)責(zé)企業(yè)各種稅費的計算和繳納工作。（3）根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、特點、人員素質(zhì)和管理要求，將核算與管理職責(zé)在會計部門與財務(wù)管理部門之間進(jìn)行適當(dāng)?shù)慕徊嬖O(shè)置，能使會計核算更為直接和及時；使財務(wù)部門能夠更快地得到會計信息，減少信息傳遞的時間和失真的可能性；并有利于監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行和提高工作效率。（6）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財務(wù)稽核有關(guān)的審核事項。（2）審核實際業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性、合理性和有效性。（5）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財產(chǎn)物資核算有關(guān)的事項。（4）歸集和分配跨期攤提費用、輔助生產(chǎn)費用和制造費用，并進(jìn)行必要的分析。不得提前或推后結(jié)賬。包括進(jìn)口原材料、機器設(shè)備的關(guān)稅申報、繳納和退稅事項。（4）負(fù)責(zé)企業(yè)各項借款費用的審核、計算、收付及其明細(xì)核算。包括辦理各項借款的借入和清償手續(xù)，各項對外投資的投放和收回手續(xù)。（3）根據(jù)記賬憑證及其所附的原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細(xì)分類賬。前者可采用多欄借貸式應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅明細(xì)賬。該日記賬應(yīng)按所銷售貨物類別的不同，設(shè)二級科目分類登記。2．該公司應(yīng)當(dāng)采用哪一種賬務(wù)處理程序？并畫出其流程圖。北新涇地區(qū)銷售收款(1人)：收款并匯總至公司。材料采購(1人)：記原材料明細(xì)賬。15年來，在沒有任何外界資金投入的情況下，完全憑自己艱苦奮斗，在市場經(jīng)濟(jì)的風(fēng)浪中搏擊，發(fā)展為“國家無投資，銀行無貸款，原料無分配(渠道)”，而“產(chǎn)品無積壓，企業(yè)無利息債”的“五無企業(yè)”。2．（1）由銷售部門開出“發(fā)貨單”，一式6聯(lián)，第1聯(lián)“存根”由銷售部門留存?zhèn)洳?，并作為統(tǒng)計銷售量的依據(jù)；第2聯(lián)“發(fā)貨聯(lián)”交倉庫，由倉庫據(jù)以發(fā)貨，并登記商品保管明細(xì)賬；第3聯(lián)交會計部門進(jìn)行會計核算，據(jù)以登記有關(guān)賬簿；第4聯(lián)交運輸部門作為發(fā)運憑證；第5聯(lián)交客戶；第6聯(lián)交門衛(wèi)，據(jù)以對貨物放行。發(fā)貨單第5聯(lián)分別交運輸部門和客戶，檢查組沒有對其進(jìn)行核對。其中，檢查組對“發(fā)貨單”進(jìn)行調(diào)查的有關(guān)情況如下：⑴檢查組對倉庫留存的發(fā)貨單第2聯(lián)“倉庫發(fā)貨聯(lián)”進(jìn)行了檢查，并與倉庫根據(jù)第2聯(lián)登記的商品保管明細(xì)賬的發(fā)貨數(shù)量進(jìn)行了核對，證實賬單核對相符。答：1．會計分錄如下：（1）購入不需安裝設(shè)備：借：固定資產(chǎn) 28280貸：銀行存款 28280（2）自營建造廠房購買工程物資：借：工程物資 100000 貸：銀行存款 100000領(lǐng)用工程物資：借：在建工程 100000 貸：工程物資 100000分配建設(shè)人員工資：借：在建工程 5000 貸：銀行存款 5000結(jié)轉(zhuǎn)工程借款利息：借：在建工程 2000 貸：長期借款 2000工程完工交付使用：借：固定資產(chǎn) 107000 貸：在建工程 107000（3）融資租入設(shè)備：租入時：借：在建工程 520000 貸：長期應(yīng)付款—融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款520000借：在建工程 84800 貸：銀行存款 84800資產(chǎn)交付使用后：借：固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn) 604800 貸：在建工程 604800分4次支付融資租賃費：借：長期應(yīng)付款—融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款 130000 貸：銀行存款 130000按月計提折舊：借：制造費用 8400 貸：累計折舊 8400（4）接受投入設(shè)備：借：固定資產(chǎn) 200000 貸：實收資本 200000（5）接受捐贈設(shè)備：借：固定資產(chǎn) 301000貸：資本公積 300000銀行存款 1000（6）盤盈設(shè)備：借：固定資產(chǎn) 50000貸：累計折舊 10000待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理固定資產(chǎn)損溢 40000借：待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理固定資產(chǎn)損溢 40000貸：營業(yè)外收入 — 固定資產(chǎn)盤盈 40000（7）出租設(shè)備：注銷設(shè)備原值和累計提取的折舊：借：固定資產(chǎn)清理 120000累計折舊 80000貸：固定資產(chǎn) 200000用銀行存款支付清理費用：借：固定資產(chǎn)清理 2000 貸：銀行存款 2000收到變價收入存入銀行：借：銀行存款 100000 貸：固定資產(chǎn)清理 100000結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損失：借：營業(yè)外支出 22000 貸：固定資產(chǎn)清理 22000（8）設(shè)備報廢：注銷報廢設(shè)備的原價與計提折舊：借：固定資產(chǎn)清理 410000累計折舊 410000貸；固定資產(chǎn) 820000支付清理費用：借：固定資產(chǎn)清理 2000 貸：銀行存款 2000殘料入庫：借：原材料 — 殘料 12000 貸：固定資產(chǎn)清理 12000結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損失：借：營業(yè)外支出 400000 貸：固定資產(chǎn)清理 4000002．固定資產(chǎn)清查應(yīng)采取實地盤點，首先應(yīng)按盤點結(jié)果詳細(xì)填寫“固定資產(chǎn)盤點表”，作為盤點結(jié)果的依據(jù)；并據(jù)此與固定資產(chǎn)卡片相核對，對賬實不符的編制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表”，作為固定資產(chǎn)清查的賬務(wù)處理依據(jù)。它核算企業(yè)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取、恢復(fù)等情況。（4）“累計折舊”賬戶設(shè)置。企業(yè)應(yīng)按“ 固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”設(shè)置的固定資產(chǎn)類別、使用部門和每項固定資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)賬。原材料按計劃成本計價方法進(jìn)行日常收發(fā)核算的特點是：從材料的收發(fā)憑證到明細(xì)分類賬和 總分類賬，全部按計劃成本計價。原材料按實際成本計價方法進(jìn)行日常收發(fā)核算的特點是：從材料的收發(fā)憑證到明細(xì)分類賬和總分類賬全部按實際成本計價。借方 物資采購賬戶 貸方購進(jìn)商品（不含稅進(jìn)價） 轉(zhuǎn)銷購進(jìn)商品（不含稅進(jìn)價）余額借方 庫存商品賬戶 貸方驗收入庫（含稅售價） 銷售商品時，按含稅的零售價注銷已銷商品。（2）表明貨幣資金存在的具體形式。2．該股份有限公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的缺點有：（1）沒有專設(shè)審核人員，而由財務(wù)主管負(fù)責(zé)，導(dǎo)致了會計權(quán)限的不清楚。按公司財務(wù)制度規(guī)定財會主管每月要對出納人員所做的庫存現(xiàn)金賬實核對工作進(jìn)行定期的抽查至少兩次；每月終了財務(wù)主管應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與總賬余額進(jìn)行相互核，對發(fā)現(xiàn)的不一致或出納人員上報的長短款情況及時進(jìn)行妥善處理。（5）根據(jù)定期編制的匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證，登記總分類賬。如果一旦發(fā)生過賬，則在“過賬”欄中打上“對勾”。2．應(yīng)該刪除的內(nèi)容有：（1）轉(zhuǎn)賬憑證右側(cè)的“出納編號”和“制單編號”。（6）在“合計”項目中還應(yīng)該補充“原借款”項目、“應(yīng)退回”項目和“應(yīng)補付”項目。工業(yè)企業(yè)材料差異分析表的參考格式如下：年 月 日至 月 日 金額單位：采購單編號供貨單位材料名稱計量單位采購數(shù)量實際成本計劃成本差異單位成本總成本單位成本總成本單位成本總成本差異率編制： 審核：4．請設(shè)計銀行存款的收款和付款記賬憑證各一