【正文】 善財(cái)務(wù)機(jī)制農(nóng)村信用社應(yīng)堅(jiān)持將勤儉節(jié)約作為最終的指導(dǎo)方針，并建立一個(gè)有效的成本控制機(jī)制，同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理。因此，農(nóng)村信用社應(yīng)建立一個(gè)比較完善的信貸管理制度與信貸資產(chǎn)的保值、增值機(jī)制。（二）單元金字塔管理模式 其組織體系呈金字塔形式，主要分為三個(gè)層次，其中每一層的組織機(jī)構(gòu)都是獨(dú)立法人。在管理上，縣聯(lián)社與鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社進(jìn)行獨(dú)立核算，其中縣聯(lián)社主要管理業(yè)務(wù)和人員，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社之間及縣聯(lián)社回見都不存在業(yè)務(wù)往來?，F(xiàn)階段，我國(guó)農(nóng)村信用社存在的問題主要是缺少股本金，沒有一個(gè)有效全面的補(bǔ)充機(jī)制，很多問題都不能加以解決，進(jìn)而在很大程度上影響信用社的發(fā)展。五、結(jié)論 我國(guó)農(nóng)村信用社大多實(shí)行以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為“一級(jí)法人”的經(jīng)營(yíng)管理模式，各信用社之間基本沒有業(yè)務(wù)往來，運(yùn)營(yíng)成本較大，資金規(guī)模小。（四）協(xié)同組合管理模式 協(xié)同組合管理模式的特點(diǎn)主要是經(jīng)濟(jì)上實(shí)施自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算，上級(jí)機(jī)構(gòu)不可對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的資金進(jìn)行調(diào)動(dòng)，通過有效的法律規(guī)章制度來對(duì)存款準(zhǔn)備金的比例、上交存款比例及資金使用范圍加以確定。四、農(nóng)村信用社管理模式及創(chuàng)新 針對(duì)目前我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際現(xiàn)狀，要按照合作制對(duì)農(nóng)村信用社進(jìn)行改革，只有找到適合我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展的新型管理模式，這樣才能充分發(fā)揮農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融體系中的領(lǐng)導(dǎo)作用，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更好的服務(wù)。同時(shí)，在職工報(bào)酬分配方式方面，信用社應(yīng)實(shí)施工資與工作績(jī)效相關(guān)的分配方式，進(jìn)而建立一個(gè)有效的績(jī)效考核制度。在我國(guó)農(nóng)村信用社中引進(jìn)先進(jìn)的微電子技術(shù)，從而促進(jìn)農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)的多樣化發(fā)展，與此同時(shí)，還要開發(fā)一些金融軟件，為農(nóng)民提供一系列可靠快捷的金融服務(wù)，進(jìn)而有效提高農(nóng)村信用社的服務(wù)質(zhì)量。三是改革農(nóng)民勞工和分配制度，大力推行勞動(dòng)合同制，建立完善的崗位責(zé)任制，采取競(jìng)聘上崗、公開招聘等方式，把職工的工資與信用社的經(jīng)營(yíng)效益聯(lián)系起來，這樣才能全面提高職工的工作積極性。另外，因?yàn)闆]有一個(gè)常設(shè)機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)沒有權(quán)利對(duì)信用社主任與理事會(huì)成員進(jìn)行彈劾，缺少一套比較完善的工作流程與保障機(jī)制，這就導(dǎo)致監(jiān)事會(huì)沒有真正的監(jiān)管權(quán)。大部分的農(nóng)村信用社對(duì)資本充足率缺乏正確的認(rèn)識(shí)，有的認(rèn)為只要存款數(shù)量不斷增加，信貸資金就會(huì)足夠的保障，資本金的增加與否沒有任何影響；還有的把資本金增加與存款增混淆在一起。然而農(nóng)村快速擴(kuò)張的存貨差和儲(chǔ)蓄剩余，對(duì)于農(nóng)村信用社而言沒有任何的有利之處，反而因?yàn)樽罱鼛啄陙?，為了?jiān)持服務(wù)于三農(nóng)問題，農(nóng)村信用社不斷加大了對(duì)農(nóng)業(yè)貸款的資金投入，造成了我國(guó)農(nóng)村信用社的資金嚴(yán)重匱乏。金融剪刀差 剪刀差”是近幾十年來農(nóng)村改革一直努力解決的重要問題，主要表現(xiàn)為通過降低農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格和農(nóng)民收入來完成重工業(yè)化的原始資本積累。另外，最近幾年，國(guó)內(nèi)的農(nóng)副產(chǎn)品一直處于供大于求的狀況，農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格一直處于下跌的趨勢(shì)，農(nóng)民的收入增長(zhǎng)速度緩慢。實(shí)際上，我國(guó)農(nóng)村正處于由傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)向現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)的特殊時(shí)期，而農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也開始呈現(xiàn)多樣化發(fā)展，但是由于多方面因素的制約，已經(jīng)不能滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的這種多樣化發(fā)展需求。農(nóng)村信用社的資金來源渠道比較少，主要是本地農(nóng)民的存款，且其中的一部分還沒有得到合理利用，導(dǎo)致可用的資金嚴(yán)重稀少[30]。特別是近幾年來，商業(yè)銀行在進(jìn)行商業(yè)化改革的過程中，把利潤(rùn)作為改革的核心目標(biāo)，逐步減少了貧困地區(qū)的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量，使得農(nóng)村信用社在促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展上所發(fā)揮的作用日益增長(zhǎng)，如今已成為農(nóng)村金融的領(lǐng)導(dǎo)者。通過對(duì)發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大量研究，著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家羅納德?I?麥金農(nóng)于1973年首次提出了關(guān)于金融抑制”和金融深化”的理論。分解型王新建提出了分解型經(jīng)營(yíng)管理模式，這種模式的基本特征是：信用社仍由農(nóng)業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)，但在業(yè)務(wù)上有相當(dāng)大的自由度[22]。根據(jù)各個(gè)地區(qū)的實(shí)際情況，采取適合的經(jīng)營(yíng)模式對(duì)農(nóng)村信用社進(jìn)行改革，為我國(guó)新農(nóng)村的建設(shè)提供有力的后盾。對(duì)我國(guó)的農(nóng)村信用社進(jìn)行改革，使其成為既能可持續(xù)發(fā)展的商業(yè)金融機(jī)構(gòu)，又能滿足農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)戶創(chuàng)業(yè)的有效資金需要的現(xiàn)代化農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，而商業(yè)可持續(xù)發(fā)展是在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)可以完全滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求的前提條件下實(shí)現(xiàn)的[13]。共擁有正式職工約為65萬人，大概每一千個(gè)農(nóng)民中就有一名信用社職員[2]。本文通過運(yùn)用金融學(xué)的有關(guān)理論知識(shí)，對(duì)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行了深入研究，詳細(xì)了解了我國(guó)農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，提出了農(nóng)村信用社在諸多矛盾交織、金融剪刀差、股本金構(gòu)成、內(nèi)部人員控制等多方面問題，并針對(duì)這些問題從理論和實(shí)際分別進(jìn)行探索和分析，最終提出了對(duì)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行創(chuàng)新的有效對(duì)策，還提出了多元復(fù)合、單元金字塔、上官下民組合、協(xié)同組合等多種創(chuàng)新管理模式。農(nóng)村信用社的規(guī)模較小，且又是獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的金融機(jī)構(gòu)，具有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)難以轉(zhuǎn)移和消化的明顯劣勢(shì)[11]。經(jīng)營(yíng)模式不是由人的主觀愿望所選擇的而是應(yīng)該根據(jù)客觀實(shí)際進(jìn)行選擇的[15]。其特征是:國(guó)家銀行對(duì)信用社實(shí)行多方面的控制，一是下達(dá)轉(zhuǎn)存款任務(wù)，以不等價(jià)形式占有信用社資金；二是必須嚴(yán)格控制信用社的貸款審批權(quán)和利率浮動(dòng)權(quán)，使信用社缺少投資對(duì)象而只能將資金轉(zhuǎn)存入農(nóng)業(yè)銀行。長(zhǎng)期以來，發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)學(xué)家都認(rèn)為發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后的原因是因?yàn)槠滟Y本極為匱乏。1980年以后，農(nóng)村金融市場(chǎng)論在農(nóng)村金融理論領(lǐng)域廣泛發(fā)展[24]。另外，因?yàn)閲?guó)有商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)主要分布在縣城，對(duì)農(nóng)民來說，存款時(shí)雖然可以選擇農(nóng)村信用社和其他的金融機(jī)構(gòu)，而貸款的話只能選擇在農(nóng)村信用社。農(nóng)村信用社中的資金主要來自當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的儲(chǔ)蓄存款，而儲(chǔ)蓄存款中大多是定期存款，這種存款結(jié)構(gòu)使得農(nóng)村信用社比其他銀行需要支付更多的利息。而事實(shí)上，若要真正解決農(nóng)民的大額度信貸需求則要面臨很大的困難。首先，農(nóng)村信用社對(duì)于投資大、周期長(zhǎng)、利潤(rùn)低的農(nóng)業(yè)開發(fā)項(xiàng)目和農(nóng)村中小企業(yè)貸款的扶持力度較??；其次，根據(jù)農(nóng)村信用社信貸管理相關(guān)規(guī)定，農(nóng)民和農(nóng)村企業(yè)在申請(qǐng)大額貸款時(shí)，一定要提供相應(yīng)的有效擔(dān)?；虻盅何铮墒谴蠖鄶?shù)的農(nóng)民和農(nóng)業(yè)中小企業(yè)均不能提供有效的擔(dān)保和抵押物，這樣就導(dǎo)致了農(nóng)民貸款難”、農(nóng)村信用社貸款申請(qǐng)難”等一系列的問題。另一方面，農(nóng)村的中小企業(yè)卻又必須按照超過基準(zhǔn)利率100%的限度獲取資金支持，而即使是這樣，所選擇城市地區(qū)的資金按照不超過基準(zhǔn)利率上浮50%的價(jià)格貸給農(nóng)村中小企業(yè)。雖然農(nóng)村信用社的個(gè)體社員入股人數(shù)非常多，但每個(gè)社員的入股金額卻很小，股數(shù)也受到一定的限制。實(shí)際上，我國(guó)的農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)是嚴(yán)格按照《農(nóng)村信用社合作章程》制定的。而社主任在農(nóng)村信用社當(dāng)中的地位也形成了這樣的一個(gè)局面，即信用社經(jīng)營(yíng)得如何主要取決去佘主任的道德水平和能力水平。董事會(huì)可以按照制度規(guī)定對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人員進(jìn)行聘任，解雇，提拔，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人員進(jìn)行有效控制和約束，從而全面完善農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)。同時(shí)，信用社要加強(qiáng)管理非生產(chǎn)性消耗與非盈利性資金，對(duì)所有的費(fèi)用支出都要嚴(yán)加審核，并減少不必要的開支。這樣既可以有效推行對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類的方法，還可以強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債比例管理。其中，基礎(chǔ)層由不同的基層信用社組成，其主要經(jīng)營(yíng)合作金