【正文】 ： 繳款人：（9）表3—14 通用記賬憑證 出納編號(hào) 證44—1A 209年6月 2日 憑證編號(hào) 摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用1 800庫(kù)存現(xiàn)金200其他應(yīng)收款2 000附單據(jù) 張合計(jì)2 000會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（10）表3—15 通用記賬憑證 出納編號(hào) 證44—1A 209年6月29日 憑證編號(hào) 摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目從銀行借款銀行存款短期借款100 000附單據(jù) 張合計(jì)100 000會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人： 8.（1）銀收1表3—16 收款記賬憑證 憑證編號(hào) 出納編號(hào) 1 證41—1A 209年6月1日 借方科目：銀行存款摘要結(jié)算方式票號(hào)貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目從銀行借款短期借款100 000附單據(jù) 張合計(jì)100 000會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（2）現(xiàn)付1表3—17 付款記賬憑證 憑證編號(hào) 出納編號(hào) 1 證42—1A 209年6月3日 貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款某職工600附單據(jù) 張合計(jì)600會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 領(lǐng)款人：（3）轉(zhuǎn)1表3—18 轉(zhuǎn)賬記賬憑證證43—1A 209年6月6日 憑證編號(hào) 摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本60 000管理費(fèi)用5 000原材料65 000附單據(jù) 張合計(jì)65 000會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： （4）銀付1表3—19 付款記賬憑證 憑證編號(hào) 出納編號(hào) 證42—1A 209年6月15日 貸方科目：銀行存款摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目辦公費(fèi)管理費(fèi)用7 000附單據(jù) 張合計(jì)7 000會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 領(lǐng)款人：（5）轉(zhuǎn)2表3—20 轉(zhuǎn)賬記賬憑證證43—1A 209年6月30日 憑證編號(hào) 2 摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目計(jì)算所得稅所得稅費(fèi)用5 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅5 000附單據(jù) 張合計(jì)5 000 會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： （6）轉(zhuǎn)3表3—21 轉(zhuǎn)賬記賬憑證證43—1A 209年6月30日 憑證編號(hào) 3 摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目計(jì)算折舊生產(chǎn)成本10 000管理費(fèi)用6 000累計(jì)折舊16 000附單據(jù) 張合計(jì)16 000會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： （7）銀付2表3—22 付款記賬憑證 憑證編號(hào) 出納編號(hào) 證42—1A 209年6月30日 貸方科目：銀行存款摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金3 000附單據(jù) 張合計(jì)3 000會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 領(lǐng)款人：第四章 貨幣資金與應(yīng)收項(xiàng)目練習(xí)題參考答案（一）單項(xiàng)選擇題 (二)多項(xiàng)選擇題1. ACE 5. CDE （三）判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6.√ 7. 8. √ 9. √ 10. √ 11. √ 12. 13. √ 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. √ 21． 22. 23. 24. 25. 26. √ （四）計(jì)算題1. 某公司壞賬準(zhǔn)備的提取計(jì)算及會(huì)計(jì)分錄207年年末壞賬準(zhǔn)備貸方余額為24 000元208年確認(rèn)發(fā)生壞賬時(shí)：借：壞賬準(zhǔn)備 12 500 貸：應(yīng)收賬款 12 500208年年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備1 200 0003%=36 000（元）應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備36 000－（24 000－12 500）=24 500（元）借：資產(chǎn)減值損失 24500 貸：壞賬準(zhǔn)備 24500209年6月收回以前年度已作為壞賬注銷的應(yīng)收賬款時(shí)借：應(yīng)收賬款 3 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 3 000借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收賬款 3000209年年末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 1000 0005%=50 000（元）應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備50 000－（36 000+3 000）=11 000（元）借：資產(chǎn)減值損失 11000貸：壞賬準(zhǔn)備 110002. 編制某公司8月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，見(jiàn)表4—1。借：營(yíng)業(yè)成本 3 150貸：庫(kù)存商品 3 150（2）登記有關(guān)賬戶、編制試算平衡表庫(kù)存現(xiàn)金 庫(kù)存商品月初余額0 （1） 5 000（7） 2 500（12） 3 000（2） 1 000（3） 800（4） 2 000（6） 600（8） 500（9） 380（11） 600（13） 500 月末余額4120月初余額0（3） 800（5） 3 200（14） 3 150月末余額 850 營(yíng)業(yè)收入月初余額0（2） 1 000（4） 2 000（6） 600（8） 500（9） 380（11） 600（12） 500月末余額 5 580 月初余額0（7） 2 500（10） 1 500（12） 3 000 月末余額 7 000管理費(fèi)用 試算平衡表表3—4 209年5月份 單位：元賬戶名稱本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金10 5006 3804 120業(yè)主資本 5 0005 000應(yīng)收賬款1 5001 500庫(kù)存商品4 0003 150850應(yīng)付賬款3 2003 200營(yíng)業(yè)收入7 0007 000管理費(fèi)用5 5805 580營(yíng)業(yè)成本3 1503 150合計(jì)24 73024 73015 20015 200（3）編制“利潤(rùn)表”和“資產(chǎn)負(fù)債表”表3—5 利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表） 209年5月份 單位：元項(xiàng) 目金 額營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)7 0003 1505 5801 730表3—6 資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）209年5月31日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額貨幣資金4120應(yīng)付賬款3200應(yīng)收賬款1500業(yè)主資本5000庫(kù)存商品850未分配利潤(rùn)1730資產(chǎn)合計(jì)6470負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)6470從以會(huì)計(jì)報(bào)表中可以看出，劉義服務(wù)部的5月份為經(jīng)營(yíng)虧損1 730元。收付實(shí)現(xiàn)制要求以實(shí)際收到或付出貨幣資金為標(biāo)準(zhǔn)，確定本期的收入或費(fèi)用；而權(quán)責(zé)發(fā)生制則以應(yīng)該收到或付出貨幣資金為標(biāo)準(zhǔn)確定本期的收入或費(fèi)用，也就是以收款的權(quán)利或付款的責(zé)任的實(shí)際發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)，確定本期的收入或費(fèi)用。業(yè)務(wù)4：資產(chǎn)減少108 000元，負(fù)債減少108 000元。業(yè)務(wù)5：簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票用以抵付應(yīng)付賬款60 000元。 ①借：固定資產(chǎn) 10 000 貸：銀行存款 10 000 ②借：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 貸：銀行存款 1 000 ③借：原材料 20 000 貸：實(shí)收資本 20 000 ④借：生產(chǎn)成本 40 000 貸：原材料 40 000 ⑤借：應(yīng)付賬款 22 500 貸：銀行存款 22 500 ⑥借：銀行存款 150 000 貸：長(zhǎng)期借款 150 000 ⑦借：應(yīng)交稅費(fèi) 9 000 貸：銀行存款 9 000 ⑧借：庫(kù)存現(xiàn)金 5 000 貸：資本公積 5000 ⑨借：銀行存款 16 000 庫(kù)存現(xiàn)金 2 000 貸：應(yīng)收賬款 18 000 ⑩借：短期借款 20 000 應(yīng)付賬款 28 000