財務(wù)分析與常用公式管理知識分析一覽表(存儲版)
【正文】 潤率所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益余額。19貸款損失準(zhǔn)備充足率貸款實(shí)際計提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)貸款預(yù)計損失而實(shí)際計提的準(zhǔn)備。備注：附表二主要參照《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）》。核心資本、核心資本扣減項(xiàng)、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和市場風(fēng)險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。信用風(fēng)險資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備是指依據(jù)信用風(fēng)險資產(chǎn)的風(fēng)險分類情況應(yīng)提取準(zhǔn)備的金額。資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總計余額。期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。流動性負(fù)債包括：活期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項(xiàng)軋差后負(fù)債方凈額、一個月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項(xiàng)應(yīng)付款、一個月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個月內(nèi)到期的負(fù)債。5全部關(guān)聯(lián)度全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國債金額。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。主要包括：各項(xiàng)貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負(fù)債等。指標(biāo)越高，說明其收益越高，反之越低。但指標(biāo)高也可能說明股價被高估，低可能說明股價被低估。指標(biāo)越高，說明每股的“獲現(xiàn)能力”越強(qiáng)，反之越弱。資本市場表現(xiàn)36每股利潤(EPS)凈利潤與股份數(shù)之比。當(dāng)股票交易價格超過賬面價值，說明投資者愿意支付比股票賬面價值更高的價格來買賣股票，股票增值；反之，股票貶值。表明每元權(quán)益資本獲取的經(jīng)營性凈現(xiàn)金。指標(biāo)越大，凈利潤的經(jīng)營性凈現(xiàn)金含量越高，反之越低。25應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)銷售收入與應(yīng)收賬款的比例關(guān)系。表明總資產(chǎn)的使用效率，即每元資產(chǎn)所能帶來的銷售收入。指標(biāo)越大，說明付息能力越強(qiáng)，反之越弱。指標(biāo)越大，說明權(quán)益資本所占比重越高，負(fù)債比例越低。表示每元流動負(fù)債有多少元更具變現(xiàn)性的流動資產(chǎn)做“抵押”。8稅前投入資本利潤率(ROIC)息稅前利潤與投入資本的比例關(guān)系，表示每元投入資本（包括股東的權(quán)益資本和付息債務(wù)資本）所帶來的利息、所得稅和凈利潤。4總資產(chǎn)利潤率凈利潤與總資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示每元總資產(chǎn)所帶來的凈利潤。指標(biāo)越高，銷售收入的盈利能力越強(qiáng)。指標(biāo)越高，總資產(chǎn)的盈利能力越強(qiáng)。指標(biāo)越高，投入資本的盈利能力越強(qiáng)。13營運(yùn)資本比率企業(yè)經(jīng)營性流動資產(chǎn)（無息的流動資產(chǎn)）與經(jīng)營性流動負(fù)債（無息的流動負(fù)債）之間的比例關(guān)系。指標(biāo)越大，說明負(fù)債比例越高，反之越低。20基于EBITDA的本息保障倍數(shù)使用當(dāng)年可用于支付利息的“收入項(xiàng)目”（利息、所得稅、凈利潤、折舊、攤銷等）與當(dāng)年應(yīng)付利息和本金的比例關(guān)系。表明固定資產(chǎn)的使用效率，即每元固定資產(chǎn)所能帶來的銷售收入?，F(xiàn)金創(chuàng)造能力26現(xiàn)金銷售比或經(jīng)營性凈現(xiàn)金與銷售收入的比例關(guān)系。指標(biāo)越大，總資產(chǎn)的“獲現(xiàn)能力”越高，反之越低。當(dāng)指標(biāo)為正，表示股東財富增值；反之損值；指標(biāo)越大，表示企業(yè)的股東財富增值越多，反之越少。表示每元投入資本所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)增加值。37每股凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)與股份數(shù)之比。指標(biāo)越高，說明每股的盈利能力越強(qiáng)，反之越低。但指標(biāo)高也可能說明企業(yè)前景好，低可能說明前景不好。45債務(wù)資本成本KD債權(quán)人預(yù)期其債務(wù)資本的收益率，或企業(yè)使用股東的債務(wù)資本所必需支付的成本。2不良貸
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