【正文】 2月1日5000240010協(xié)議價(jià)格3200元調(diào)出單位：廣州明芝乳業(yè)有限公司 調(diào)入單位：廣州明光食品有限公司①借：固定資產(chǎn)清理2 600累計(jì)折舊2 400貸：固定資產(chǎn)5 000②借：銀行存款 3200貸：固定資產(chǎn)清理3 200③借：固定資產(chǎn)清理 600貸：營業(yè)外收入 60041．12月20日，報(bào)銷餐費(fèi)2 500元（信用卡）。注：交易所系統(tǒng)自動成交轉(zhuǎn)賬，單據(jù)略。表24借：營業(yè)費(fèi)用——交通費(fèi) 200貸：現(xiàn)金 200其余發(fā)票略25．12月11日，支付廣告費(fèi)30 000元（支票）。借：其他應(yīng)付款——應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)2 000貸：銀行存款 2 00017．12月8日，交納增值稅60 000元，城建稅4270元，營業(yè)稅1 000元，所得稅30 000元，教育費(fèi)附加1830元，合計(jì)97100元。（結(jié)算手續(xù)費(fèi)80元） 借：在途物資 6280應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）財(cái)務(wù)費(fèi)用——結(jié)算手續(xù)費(fèi) 80貸：銀行存款 9．12月3日，向東莞大華食品公司紅豆100千克，、綠豆80千克，、花生90千克，、膨脹劑100千克，、價(jià)款共3076元，用銀行匯票付款。借：銀行存款 21762 貸：主營業(yè)務(wù)收入——紅豆牛奶雪糕4200 ——綠豆牛奶雪糕5600 ——花生牛奶雪糕5600 ——巧克力冰淇淋3200 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 31622．12月1日，上月向東莞華發(fā)紙業(yè)公司購入紙盒10 000個入庫。（2）準(zhǔn)備a、b、c三個信封，練習(xí)原始憑證的處理和傳遞。（3）城市維護(hù)建設(shè)稅率7%。4．固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其它設(shè)備四類，均采用平均年限法（綜合）計(jì)算折舊。②分配標(biāo)準(zhǔn)：生產(chǎn)工時(shí)（4）其他有關(guān)費(fèi)用①職工福利費(fèi)：按應(yīng)付工資總額14%計(jì)提。3．成本費(fèi)用核算（1）基本生產(chǎn)成本①產(chǎn)品成本核算采用品種法，按產(chǎn)品品種設(shè)置成本明細(xì)賬。（二）主要會計(jì)政策及核算方法1．會計(jì)制度：執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)制度》2．存貨收發(fā)核算：注意：計(jì)算各項(xiàng)發(fā)出存貨的實(shí)際成本時(shí)，應(yīng)先計(jì)算出期末加權(quán)平均單價(jià)，（小數(shù)四舍五入，保留兩位），各項(xiàng)發(fā)出存貨的實(shí)際成本（存貨發(fā)出的數(shù)量加權(quán)平均單價(jià)）。主要產(chǎn)品：雪糕。（月末一次加權(quán)平均法）。（2）輔助生產(chǎn)成本①輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的各種直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，直接在“生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本”科目中歸集，其間接費(fèi)用不通過“制造費(fèi)用”科目歸集。④養(yǎng)老保險(xiǎn)：企業(yè)負(fù)擔(dān)部分按規(guī)定的計(jì)提基數(shù)（本單位共27名職工，則企業(yè)的計(jì)提基數(shù)為76140元）的12%計(jì)提，個人按單位規(guī)定的個人計(jì)提基數(shù)及8%比例計(jì)提。（2）存貨減值核算：設(shè)置“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶，采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低方法核算。8．利潤分配核算（1）按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。5．登賬（1）根據(jù)記賬憑證及其附件，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（領(lǐng)用存貨時(shí)，在有關(guān)存貨明細(xì)賬上登記發(fā)出數(shù)量，不登記金額，月末計(jì)算出加權(quán)平均單價(jià)后，再登記金額。借：材料——白砂糖 4000貸：在途物資 400012．12月5日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用脫脂奶粉100千克、白砂糖200千克、食用香精20千克、紅豆80千克、綠豆80千克、花生80千克、膨脹劑25千克、紙盒3000個。表19借：營業(yè)外支出1800貸：銀行存款180020．12月9日，銷售部門報(bào)銷辦公費(fèi)200元(現(xiàn)金)。借：應(yīng)付福利費(fèi)6 000貸：銀行存款6 00028．12月14日，收到深圳沃瑪公司上月欠款35000元。借：其他貨幣資金——信用卡存款 12 000貸：銀行存款 12 00036．12月18日，償還上月欠廣州燕塘乳業(yè)公司貨款40 000元（支票）。表43 44．12月28日，入庫紅豆牛奶雪糕400盒，綠豆牛奶雪糕400盒，花生牛奶雪糕500盒，巧克力冰淇淋500盒。表493現(xiàn) 金 收 入 憑 單 第 號附件 1 張 2006年12月30日對方科目編 號用 款現(xiàn)金收訖事 項(xiàng): 打印機(jī)報(bào)廢收入 人民幣(大寫):捌拾元整 ￥ 交款人 主管 會計(jì) 出納員 人員：胡珍 人員：李立 收訖：金華（簽章） （簽章） （簽章） （簽章）表494 固定資產(chǎn)清理損益計(jì)算表 2006年12月30日項(xiàng)目金額（元）備注固定資產(chǎn)原值3000減：累計(jì)折舊1440固定資產(chǎn)凈值1560減：變價(jià)收入80加：清理費(fèi)用固定資產(chǎn)清理凈損失（負(fù)數(shù)為凈收益）1480 制表：蘇洋 審核：胡珍 ①借：固定資產(chǎn)清理 1 560 累計(jì)折舊 1 440貸：固定資產(chǎn)——其他設(shè)備 3 000②借：現(xiàn)金 80貸：固定資產(chǎn)清理 80③借：營業(yè)外支出 1 480貸：固定資產(chǎn)清理 1 48050．12月31日，計(jì)提短期借款利息。(假設(shè)2006年廣州市月社保繳費(fèi)平均工資為2820元，該公司確定金華、楊揚(yáng)、馬炎、黃利良的月社保繳費(fèi)工資為2500元，其余為2920元，職工各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)提比例相同)44 / 44表571個人自負(fù)社會保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算表 2006 年 12 月 單位：元編號姓名月繳費(fèi)工資養(yǎng)老保險(xiǎn)（8%）醫(yī)療保險(xiǎn)(2%)失業(yè)保險(xiǎn)（1%）1陳明29202胡蝶29203李立29204金華250020050255胡珍29206蘇洋29207凌林風(fēng)29208江小紅29209王超全292010劉文新292011李麗杉292012王偉292013林芝292014江文292015王華292016劉戈292017梁光亮292018楊揚(yáng)2500200502519方政292020馬炎2500200502521韋勝利292022孫浩292023黃利良2500200502524林微292025郭紅292026王虹292027劉曉2920合計(jì)77160 制表：蘇洋 審核：胡珍表572 個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數(shù)含稅級距稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過500元的502超過500元至2000元的部分10253超過2000元至5000的部分151254超過5000元至20000元的部分203755超過20000至40000元的部分2513756超過40000元至60000元的部分3033757超過60000元至80000元的部分3563758超過80000元至100000元的部分40103759超過100000元的部分4515375表573 個人所得稅計(jì)算表 2006年12月 單位：元編號姓名應(yīng)付工資扣除數(shù)額應(yīng)稅工資稅率%速算扣除應(yīng)納稅款定額費(fèi)用養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)1陳明3020160010252胡蝶3620160010253李立14461600/4金華152216002005025/5胡珍3020160010256蘇洋14461600/7凌林風(fēng)2595160010258江小紅2570160010259王超全227016005010劉文新233016005011李麗杉30501600102512王偉25501600102513林芝25951600102514江文25701600102515王華227016005016劉戈233016005017梁光亮18051600/18楊揚(yáng)16002005025519方政14701600/20馬炎155816002005025/21韋勝利198116005022孫浩18161600/23黃利良141116002005025/24林微25951600102525郭紅25701600102526王虹227016005027劉曉2330160050合計(jì)制表：蘇洋 審核：胡珍借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)付款——醫(yī)療保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款——失業(yè)保險(xiǎn) 應(yīng)交稅金——個人所得稅 56．12月31日，工資分配（按產(chǎn)量分配：紅豆牛奶雪糕1000盒，綠豆牛奶雪糕1000盒，花生巧克力雪糕1200盒，巧克力冰淇淋1200盒）注:保留4位小數(shù),小數(shù)點(diǎn)尾差由巧克力冰淇淋承擔(dān)表56工資費(fèi)用分配匯總表2006年12月應(yīng)借科目成本或費(fèi)用項(xiàng)目分配標(biāo)準(zhǔn)分配率工資費(fèi)用合計(jì)生產(chǎn)成本(基本生產(chǎn)成本)紅豆牛奶雪糕直接人工1000綠豆牛奶雪糕直接人工1000花生牛奶雪糕直接人工1200巧克力冰淇淋直接人工1200小計(jì)4400生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本工資4600制造費(fèi)用工資5600管理費(fèi)用工資14074營業(yè)費(fèi)用工資5165合計(jì)工資 制表：蘇洋 審核：胡珍借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（紅豆牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（綠豆牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（花生牛奶雪糕）——基本生產(chǎn)成本（巧克力冰淇淋）——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間） 4600制造費(fèi)用——工資 5600管理費(fèi)用——工資 14074營業(yè)費(fèi)用——工資 5165貸：應(yīng)付工資