醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施方案(存儲(chǔ)版)
【正文】 真實(shí)、合規(guī)、合法票據(jù) ，并由報(bào)賬員進(jìn)行合法性審核簽字、單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行真實(shí)性和合理性簽批，單位負(fù)責(zé)人報(bào)賬必須經(jīng)單位其他領(lǐng)導(dǎo)成員簽字認(rèn)可，方可報(bào)銷。 人員經(jīng)費(fèi)支出由報(bào)賬員提供職工工資花名冊(cè)，單位領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，由中心審核撥付，委托代理銀行代發(fā)。 單位所有的收支憑證都必須經(jīng)中心審核和復(fù)核，未經(jīng)審核的收付憑證不得入 賬 。 報(bào)賬員應(yīng)建立往來款項(xiàng)備查賬。 六、本方案自 200x 年 x 月 x 日起執(zhí)行。 五、其他事項(xiàng)： 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及報(bào)賬員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須辦理財(cái)務(wù)移交手續(xù)，并明確相關(guān)責(zé)任。 單位發(fā)生財(cái)產(chǎn)物資增減 業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定辦理手續(xù)，并送中心登記入賬。 （七）憑證、賬 簿 和報(bào)表 單位的所有收入票據(jù)，由報(bào)賬員到中心領(lǐng)取、繳銷。單位備用金支付 7 可以不定期與中心辦理結(jié)報(bào)手續(xù) ，以補(bǔ)足備用金。 單位收取的往來款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)將所收取的資金繳入中心銀行賬戶，并將記賬聯(lián)及繳款單交中心復(fù)核后作相應(yīng)的賬務(wù)處理。 審核內(nèi)容 （ 1）審核單位是 否有報(bào)賬的資金，?？钍欠駥Ｓ?； （ 2）審核票據(jù)的使用是否規(guī)范； （ 3）審核報(bào)賬收支依據(jù)是否完整，報(bào)賬手續(xù)是否齊全，報(bào)賬用章、簽字筆跡與預(yù)留 印 鑒和筆 跡 是否相符； （ 4）審核單位財(cái)務(wù)支出是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)，是否超過規(guī)定限額； （ 5）審核報(bào)賬員對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的收集歸類是否正確，匯總金額與原始憑證金額是否一致； （ 6）審核納入政府采購范圍的采購支出是否經(jīng)過政府采購； （ 7）審核單位提供的收支憑證依據(jù)是否完整； （ 8）其他需要審核的內(nèi)容。 5 衛(wèi)生局紀(jì)檢和財(cái)務(wù)對(duì)移交前單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行 審查。根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)實(shí)行零基預(yù)算。實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算 的 單位，一律撤 銷 各類銀行賬戶，設(shè)立資金結(jié)算手冊(cè)。一是單位 預(yù)算管理體制不變（除 縣 級(jí)財(cái)政預(yù)算管理體制變化外）；二是單位資金所有權(quán)不變；三是單位資金使用權(quán)不變；四是單位會(huì)計(jì)主體法律責(zé)任及債權(quán)債務(wù)不變，各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)資 3 料的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)與會(huì)計(jì)核算相分離，財(cái)務(wù)管理仍以本單位為主，并負(fù)責(zé)實(shí)現(xiàn)收支平衡，財(cái)務(wù)審批實(shí)行院（站）長一支筆審批制度。經(jīng)請(qǐng)示縣政府研究同意，現(xiàn)將 《 xx 縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施方案（試行） 》 印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 單位會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)委托集中核算機(jī)構(gòu) 統(tǒng)一辦理，
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