【正文】 照本法典第一百一十八條規(guī)定記入收入的固定資產(chǎn)而獲得的收入，以及依照本法典第一百五十一條所得的收入補(bǔ)償金；(5）獲自常駐法人的利息收入，以及通過銷售或轉(zhuǎn)讓該法人股份而獲得的收入；(6）獲自常駐人員的利息收入；(7）獲自在塔吉克斯坦共和國境內(nèi)擁有固定場所或財(cái)產(chǎn)的非常駐人員的利息收入，但前提是此非常駐人員的欠款與其固定場所或財(cái)產(chǎn)有關(guān)；(8）由常駐人員支付的退休金；(9）因在塔吉克斯坦共和國的財(cái)產(chǎn)或在該國使用的財(cái)產(chǎn)而獲得的提成收入，或者因依照本條第41款規(guī)定銷售或轉(zhuǎn)讓在塔吉克斯坦共和國的財(cái)產(chǎn)或在該國使用的財(cái)產(chǎn)給他人而獲得的收入；(10）出租在塔吉克斯坦共和國使用的非固定資產(chǎn)而獲得的收入；(11）因在塔吉克斯坦共和國的固定資產(chǎn)而獲得的收入，其中包括出售或轉(zhuǎn)讓這些資產(chǎn)的股份而獲得的收入； (12）其資產(chǎn)大部分價(jià)值直接或間接為在塔吉克斯坦共和國的固定資產(chǎn)價(jià)值的企業(yè)，出售或轉(zhuǎn)讓其股票或股份所得的收入；(13）通過常駐人員將與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的財(cái)產(chǎn)出售或轉(zhuǎn)讓給他人而獲得的其他收入；(14）提供管理、金融或保險(xiǎn)服務(wù)而獲得的收入，其中，保險(xiǎn)服務(wù)包括由非常駐人員在塔吉克斯坦共和國的常駐企業(yè)或固定場所支付再保險(xiǎn)費(fèi)用的再保險(xiǎn)服務(wù)，或者依照與上述企業(yè)或固定場所合同可以獲得的再保險(xiǎn)服務(wù)；(15）依照塔吉克斯坦共和國風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)或再保險(xiǎn)合同，獲得的保險(xiǎn)費(fèi)收入；(16）進(jìn)行國際通訊時(shí)提供遠(yuǎn)距離通訊或轉(zhuǎn)播服務(wù)或在塔吉克斯坦共和國和其它國家之間進(jìn)行轉(zhuǎn)接而獲得的收入；(17）依照勞務(wù)合約（合同）或其它民事法性質(zhì)的合同在塔吉克斯坦共和國進(jìn)行活動(dòng)所得的收入；(18）法人—常駐人員上級(jí)管理機(jī)構(gòu)（董事會(huì)、理事會(huì)或其它類似機(jī)構(gòu)）成員獲得的領(lǐng)導(dǎo)報(bào)酬和/或其它收入，其與上述人員實(shí)際履行自身義務(wù)的場所無關(guān)；(19）由于居住在塔吉克斯坦共和國而支付的附加費(fèi)；(20）在塔吉克斯坦共和國工作的自然人—非常駐人員為獲取物質(zhì)利益、社會(huì)利益和其它物質(zhì)好處而支付費(fèi)用后，其中包括飲食、居住、兒童在校教育，以及與休養(yǎng)（包括其家庭成員休假）有關(guān)的支出，由雇主或出租人承擔(dān)支付給該自然人—非常駐人員的上述支出補(bǔ)償金；(21）由常駐人員養(yǎng)老基金承擔(dān)的養(yǎng)老金；(22）由于在塔吉克斯坦共和國活動(dòng)劇院和影院演員、無線電臺(tái)和電視臺(tái)工作人員、音樂家、藝術(shù)家和運(yùn)動(dòng)員所得的收入，與此收入由誰支付和支付給誰無關(guān)；(23）常駐人員中彩所得彩金；(24）因在塔吉克斯坦共和國獨(dú)立提供個(gè)人（職業(yè)）服務(wù)而獲得的收入；(25）匯率正差，其中包括購買—出售外匯所得；(26）無償獲得的位于塔吉克斯坦共和國的財(cái)產(chǎn)，其中包括因這些財(cái)產(chǎn)而產(chǎn)生的收入；(27）本款中未作規(guī)定的其它收入。在任何情況下，無望債務(wù)（無望債務(wù)）都屬于那些自應(yīng)該進(jìn)行債務(wù)償還之日起三年內(nèi)卻一筆也未償還的債務(wù)。41）使用費(fèi)——是指為以下各項(xiàng)而支付的費(fèi)用：a）在有益礦物開采和/或技術(shù)加工過程中自然資源的使用權(quán)；b）著作權(quán)、程序、專利、圖紙、式樣、商標(biāo)或其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)的使用或轉(zhuǎn)讓其使用權(quán)給他人；c）工業(yè)、商業(yè)或科研設(shè)備的使用或轉(zhuǎn)讓其使用權(quán)給他人；d）技術(shù)機(jī)密的使用；e）電影、錄像、聲音或其他記錄材料的使用或轉(zhuǎn)讓其使用權(quán)給他人；f）依據(jù)本款規(guī)定的權(quán)力給予技術(shù)支持或拒絕使用這些權(quán)力；42）代表費(fèi)用——是指納稅人為了建立和保持相互合作、接待理事會(huì)會(huì)議成員、監(jiān)事會(huì)成員以及為了召開股東大會(huì)而發(fā)生的接待和服務(wù)費(fèi)用。50）商業(yè)發(fā)現(xiàn)——是指合同區(qū)內(nèi)發(fā)現(xiàn)的某種有益礦物儲(chǔ)備，其是按塔吉克斯坦共和國有益礦物儲(chǔ)備量國家委員會(huì)規(guī)定的程序?qū)徍舜_定的，并且對(duì)開采有經(jīng)濟(jì)效益。納稅人權(quán)利和合法利益的保護(hù)方式由塔吉克斯坦共和國法律明確。第二章 行政管理總則第四節(jié) 納稅檢查第二十一條 行政管理準(zhǔn)則使用方法1. 如果塔吉克斯坦共和國法律未作其它規(guī)定，則本法典總綱本章和其它章規(guī)定的行政管理準(zhǔn)則適用于各類稅款，以及海關(guān)關(guān)稅、國家稅款和其它必要繳納財(cái)政款項(xiàng)。如果依照法律規(guī)定程序可以確定某些收入或其款項(xiàng)（部分收入）的獲得不合法，那么必須返還給國家所有，此時(shí)，先前扣除（上繳）給國家財(cái)政的稅款款額也為不合法收入。第二十四條 市場價(jià)格1. 如果本條未作其它規(guī)定，則為商品（作業(yè)、服務(wù)）價(jià)格繳納的稅款依照雙方交易的實(shí)際價(jià)格（有真實(shí)文件證明）征收。7. 不能使用本條第15款規(guī)定時(shí)，商品（作業(yè)、服務(wù)）的市場價(jià)格就利用最后一次出售價(jià)格法、消耗法、預(yù)計(jì)利潤確定法或其它方法確定。4. 稅務(wù)機(jī)構(gòu)的登記包括：——自然人登記；——法人、法人獨(dú)立組成部門登記；——外國法人分公司和代表處登記，以及外國法人固定場所登記；——委派在塔吉克斯坦共和國的外國外交代辦處及與其類似代辦處登記；——納稅人依照本法典確定的程序進(jìn)行的增值稅納稅人登記； ——納稅人進(jìn)行的電子納稅人登記；——納稅人對(duì)課稅對(duì)象和/或與納稅相關(guān)的項(xiàng)目所在地進(jìn)行的登記。如果依照國際法法規(guī)規(guī)定不要求具有簽證的，那么自然人—非常駐人員的停留地即為其提交給稅務(wù)機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)中所示其在塔吉克斯坦共和國的停留地。13. 依照塔吉克斯坦共和國法人和個(gè)體企業(yè)主國家登記法進(jìn)行過國家登記的人員，其資料應(yīng)按下列方法記入國家登記匯總表：——初級(jí)資料—在國家登記過程中記入；——登記的資料（法人資格、常駐或非常駐人員—法人分公司和代表處位置資料）—在進(jìn)行國家登記之日后三十個(gè)工作日內(nèi)依照納稅人信息記入；——稅務(wù)檢查所必須的其他資料—在產(chǎn)生相應(yīng)義務(wù)（在信貸組織開設(shè)賬戶、獲得許可證或租讓合同、在自由經(jīng)濟(jì)區(qū)活動(dòng)和其它本法典規(guī)定的資料）后五個(gè)工作日內(nèi)依照納稅人信息記入。21. 如果未在稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅人登記，那么依據(jù)塔吉克斯坦共和國法律規(guī)定的程序可以將其活動(dòng)作為其應(yīng)負(fù)責(zé)任的依據(jù)。年滿16歲的自然人，以及本款未規(guī)定的其他法人，還應(yīng)依照其在本法典規(guī)定的期限內(nèi)向相應(yīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)提交的申請(qǐng)向其發(fā)放納稅人識(shí)別碼授予證明文件。3. 內(nèi)務(wù)部機(jī)關(guān)必須在決算季度結(jié)束后下一個(gè)月15號(hào)之前將其向塔吉克斯坦共和國公民頒發(fā)國民身份證、國外護(hù)照的情況通報(bào)給其所在地稅務(wù)機(jī)構(gòu)，包括丟失或有效期滿，以及注銷的身份證和護(hù)照更換情況。但如果理由充足，那么依照國家金融監(jiān)督與反貪機(jī)關(guān)書面請(qǐng)求，稅務(wù)檢查可以由稅務(wù)機(jī)構(gòu)和這些機(jī)關(guān)依據(jù)本法典共同進(jìn)行。7. 進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)不應(yīng)停止納稅人的活動(dòng)，但個(gè)體企業(yè)主未雇用工作人員且必須親自參與檢查過程時(shí)除外。6. 突擊檢查是按照稅務(wù)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)的決議進(jìn)行的必要檢查。2. 對(duì)擁有獨(dú)立組成部門的法人、通過一處以上固定場所在塔吉克斯坦共和國活動(dòng)的非常駐人員，以及在稅務(wù)監(jiān)察機(jī)關(guān)中登記為大型納稅人的納稅人進(jìn)行公文稅務(wù)檢查的期限不應(yīng)超過60個(gè)工作日。6. 稅務(wù)檢查只能在工作時(shí)間和工作日進(jìn)行。4. 接到稅務(wù)檢查通報(bào)的納稅人必須保證在通報(bào)規(guī)定的日期和時(shí)間，親自參與（其代表參與）檢查并提供檢查所須文件。2. 進(jìn)行稅務(wù)檢查的稅務(wù)機(jī)構(gòu)工作人員必須向納稅人出示工作證，并按規(guī)定的程序在活動(dòng)主體檢查登記證明中進(jìn)行相應(yīng)記錄。3. 紀(jì)要要由進(jìn)行稅務(wù)檢查的稅務(wù)機(jī)構(gòu)工作人員和納稅人（稅務(wù)代理人）簽字。6. 稅務(wù)檢查證明一式至少兩份，由進(jìn)行稅務(wù)檢查的稅務(wù)機(jī)構(gòu)工作人員和納稅人簽字。3. 突擊稅務(wù)檢查結(jié)束后，如果發(fā)現(xiàn)有違法行為，則稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按本法典第十三節(jié)規(guī)定的方法進(jìn)行處理。2. 現(xiàn)場檢查無需稅務(wù)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)的任何專項(xiàng)決議（命令），由稅務(wù)機(jī)構(gòu)授權(quán)工作人員依照其職權(quán)進(jìn)行。3）在市場和其它專門劃撥的室外場所銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的自然人。第三十九條 對(duì)是否遵守有財(cái)務(wù)存儲(chǔ)功能的收銀機(jī)使用和應(yīng)用規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)檢查1. 稅務(wù)機(jī)構(gòu)：——對(duì)是否遵守有財(cái)務(wù)存儲(chǔ)功能的收銀機(jī)的使用和應(yīng)用規(guī)定，以及現(xiàn)金登記冊(cè)及單據(jù)和其它正規(guī)報(bào)表格式的憑證登記冊(cè)（其形式由塔吉克斯坦共和國政府確定的）使用規(guī)定進(jìn)行檢查；——進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)使用保存在有財(cái)務(wù)存儲(chǔ)功能的收銀機(jī)的財(cái)務(wù)存儲(chǔ)組塊中的資料；——要求在提交稅務(wù)報(bào)單時(shí)同時(shí)提供有財(cái)務(wù)存儲(chǔ)功能的收銀機(jī)資料和其它形式的納稅報(bào)表；——對(duì)每個(gè)城市（地區(qū)）有財(cái)務(wù)存儲(chǔ)功能的收銀機(jī)的分布和使用情況進(jìn)行登記。此時(shí)，必須對(duì)下列各項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查：——課稅對(duì)象和/或與納稅相關(guān)。對(duì)這些納稅人來講，其必須使用現(xiàn)金登記冊(cè)，而登記冊(cè)的形式則由塔吉克斯坦共和國政府確定。2. 本條規(guī)定不適用于下列人員的貨幣結(jié)算：1）個(gè)體企業(yè)主（銷售應(yīng)交消費(fèi)稅商品的個(gè)體企業(yè)主除外）：a）按照專利進(jìn)行活動(dòng)的；b）如果自納稅人以個(gè)體企業(yè)主身份進(jìn)行國家登記之時(shí)起未過三個(gè)月。第三十七條 現(xiàn)場檢查1. 現(xiàn)場檢查是稅務(wù)檢查的一種形式，由稅務(wù)機(jī)構(gòu)在稅務(wù)機(jī)構(gòu)所在地依據(jù)對(duì)納稅人提供的納稅報(bào)表、授權(quán)機(jī)關(guān)資料和其它文件的研究和分析進(jìn)行。第三十六條 稅務(wù)檢查結(jié)果決議1. 公文稅務(wù)檢查結(jié)束后，如果發(fā)現(xiàn)有違法行為，則稅務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)公文稅務(wù)檢查結(jié)果作出決議（通報(bào)）（以下簡稱通報(bào)），其形式由國家授權(quán)機(jī)關(guān)依照與塔吉克斯坦共和國財(cái)政部的協(xié)議確定，并且應(yīng)在公文稅務(wù)檢查結(jié)束之日起15工作日內(nèi)將通報(bào)寄送給納稅人。4. 如果稅務(wù)檢查結(jié)束后未確定存在違反稅法的行為，則稅務(wù)檢查證明中應(yīng)對(duì)此有相應(yīng)標(biāo)注。第三十四條 允許稅務(wù)機(jī)構(gòu)工作人員進(jìn)入?yún)^(qū)域或場所進(jìn)行稅務(wù)檢查1. 納稅人必須允許進(jìn)行稅務(wù)檢查的稅務(wù)機(jī)構(gòu)工作人員進(jìn)入納稅人為獲取收入而使用的區(qū)域或場所（生活區(qū)除外），或者課稅對(duì)象和與納稅相關(guān)的項(xiàng)目，以便進(jìn)行調(diào)查。2. 一份命令只可以進(jìn)行一次稅務(wù)檢查，但突擊檢查除外。3. 如果可以確定納稅人可能隱瞞或銷毀檢查所必須的與納稅相關(guān)的文件，或者會(huì)有其它情況導(dǎo)致檢查不能進(jìn)行或者不能完全進(jìn)行，那么稅務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)在不對(duì)納稅人進(jìn)行檢查通報(bào)的情況下開始計(jì)劃外公文稅務(wù)檢查。稅務(wù)檢查期限的終止和重新開始在活動(dòng)主體檢查登記證明和檢查通報(bào)中注明。此檢查只能在進(jìn)行過最后一次公文稅務(wù)檢查的稅務(wù)期內(nèi)進(jìn)行。4. 對(duì)于通過便捷體系納稅的小型經(jīng)營主體的活動(dòng)，可以自其進(jìn)行國家登記之日起滿24個(gè)日歷月后進(jìn)行初次例行公文檢查。5. 突擊檢查由稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，是就稅法下列要求的遵守情況所進(jìn)行的檢查：——在稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅人登記要求，以及納稅人所在地資料真實(shí)可靠要求；——雇主雇用工作人員完成某種工作（服務(wù)）要求；——有財(cái)務(wù)存儲(chǔ)功能的收銀機(jī)使用要求；——遵守應(yīng)交消費(fèi)稅產(chǎn)品的分裝（包裝）、商標(biāo)標(biāo)注、存放和銷售準(zhǔn)則要求，以及個(gè)別應(yīng)交消費(fèi)稅活動(dòng)的進(jìn)行準(zhǔn)則要求；6. 綜合稅務(wù)檢查主要由稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照?qǐng)?zhí)法機(jī)關(guān)的書面請(qǐng)求針對(duì)那些因與納稅相關(guān)的犯罪特征而收到刑事犯罪起訴書的納稅人進(jìn)行。第五節(jié) 稅務(wù)檢查與其他稅務(wù)監(jiān)督形式第二十八條 總則1. 稅務(wù)檢查——是指稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)塔吉克斯坦共和國稅法及塔吉克斯坦共和國其它法律執(zhí)行情況進(jìn)行的檢查， 而稅務(wù)檢查執(zhí)行情況的監(jiān)督則由稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。第二十七條 與稅務(wù)機(jī)構(gòu)協(xié)同動(dòng)作時(shí)國家機(jī)關(guān)的義務(wù)1. 對(duì)法人、外國法人分公司和代表處進(jìn)行國家登記的機(jī)關(guān)，依照塔吉克斯坦共和國法人和個(gè)體企業(yè)主國家登記法進(jìn)行過登記的人員除外，必須在決算季度結(jié)束后下一個(gè)月15號(hào)之前將法人登記、重新登記、重組或解散情況報(bào)給其所在地稅務(wù)機(jī)構(gòu)。類似的登記原因碼也可以發(fā)給代替未開設(shè)分公司（代表處）的非常駐人員在塔吉克斯坦共和國活動(dòng)的非常駐人員固定場所，以及非常駐人員全權(quán)代理人。19. 稅務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)依照其所有的由相應(yīng)國家機(jī)關(guān)提供的資料和信息，以及對(duì)于登記來講必要且足夠的已知信息，獨(dú)自（在納稅人提交申請(qǐng)前）在稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)納稅人進(jìn)行登記。12. 應(yīng)依照年滿16歲的自然人的申請(qǐng)將其資料記入國家登記匯總表。2）法人所在地、法人獨(dú)立組成部門所在地，及其須納稅的不動(dòng)產(chǎn)和運(yùn)輸工具所在地。2. 納稅人、稅務(wù)代理人必須在稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記，其中包括他們?cè)O(shè)立的獨(dú)立組成部門（分公司、代表處、固定場所和其它部門），以及年滿16歲的塔吉克斯坦共和國公民。5. 商品（作業(yè)、服務(wù)）市場是指交易這些商品的環(huán)境，是為了賣方（買方）無需大筆開支就能出售（購買）商品（作業(yè)、服務(wù)）而設(shè)立的，與塔吉克斯坦共和國境內(nèi)或者境外的賣方（買方）關(guān)系最密切的環(huán)境。8. 對(duì)任一稅款而言，包括以實(shí)物形式獲得收入和進(jìn)行支出的商品交換和/或其它業(yè)務(wù)，納稅機(jī)關(guān)均應(yīng)將其視作是按市場價(jià)格出售商品（作業(yè)成果、服務(wù)）。第二十三條 避免逃避稅款的措施和可供選擇的納稅方法1. 某人用于納稅的任何款額即為此人繳納的款額。第二十條 稅法調(diào)節(jié)關(guān)系的代表權(quán)1．納稅人可以有稅務(wù)方面的代表。2. 納稅人（稅務(wù)代理人）享有本法典規(guī)定的其他權(quán)利。48）商品生產(chǎn)活動(dòng)——由企業(yè)家自己進(jìn)行的，主要通過商品（物質(zhì)資產(chǎn)）生產(chǎn)和銷售獲取收入的經(jīng)營活動(dòng)。39）信貸組織——是指依據(jù)塔吉克斯坦共和國國家銀行許可進(jìn)行全部或部分銀行業(yè)務(wù)的法人（銀行、非銀行信貸組織，其中包括小型金融組織）。31）納稅人收入支付來源——是指支付（承擔(dān)）納稅人收入的組織或自然人。23）資助金——是指為達(dá)到一定目的（任務(wù)）而無償捐助且無需返還的資金和/或其它財(cái)產(chǎn)：a）由外國（外國政府）、國際組織、自然人和法人向塔吉克斯坦共和國、塔吉克斯坦共和國政府捐助的；b）由自然人和法人捐助的，他們?yōu)橄匀粸?zāi)害影響或解決其它社會(huì)問題而建造必要設(shè)施，并將其所有權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給有關(guān)國家機(jī)關(guān)。11）組織機(jī)構(gòu)——是指依據(jù)塔吉克斯坦共和國法律成立的法人（以下簡稱—常駐機(jī)構(gòu)）、依據(jù)外國法律成立的外國法人，以及國際組織機(jī)構(gòu)，其中包括通過塔吉克斯坦共和國境內(nèi)的分公司和代辦處行使職能的國際組織機(jī)構(gòu)（以下簡稱外國組織機(jī)構(gòu)）。5）稅率——是指按照納稅單位基數(shù)計(jì)算應(yīng)納稅款額的基礎(chǔ)單位，以百分比或按照納稅單位基數(shù)計(jì)算的絕對(duì)金額表示。3. 按規(guī)定仍享受額外稅款優(yōu)惠的塔吉克斯坦共和國政府投資方案撥款（出資）信貸（資助）協(xié)議，必須由塔吉克斯坦共和國最高會(huì)議下院審核批準(zhǔn)。第十四條 關(guān)聯(lián)人1． 關(guān)聯(lián)人是指彼此間的關(guān)系能夠?qū)Ρ舜嘶虮舜舜淼幕顒?dòng)條件和經(jīng)濟(jì)成果產(chǎn)生影響的人，其中包括下列情況：——雙方均為同一個(gè)企業(yè)的創(chuàng)始人（參加者），并且每一方的股份均不少于20%；——一方直接和/或間接加入另一方，而加入的股額總數(shù)超過20%；——一方在職務(wù)上聽命于另一方，或一方在另一方的（直接或間接）監(jiān)控之下；——雙方均在第三雙的直接或間接監(jiān)控之下；——雙方直接或間接監(jiān)督第三方，且每