【正文】 3） 一般采購(gòu)：不適用以上兩種方式的采購(gòu) 由采購(gòu)部門(mén)按請(qǐng)購(gòu)部門(mén)提出的請(qǐng)購(gòu)單，逐筆詢價(jià)、議價(jià)、并了解交易條件后訂購(gòu)。各申請(qǐng)單位應(yīng)依據(jù)《董事會(huì)審批決議》執(zhí)行籌資方案。3． 債券籌資 債券籌資是公司籌措長(zhǎng)期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對(duì)公司的控制權(quán)。4． 借款對(duì)公司的控制權(quán)。（二） 籌資策略 集團(tuán)公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長(zhǎng)期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)資金籌集問(wèn)題應(yīng)指定長(zhǎng)/短期籌資策略。（4） 各項(xiàng)費(fèi)用支出符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。工程項(xiàng)目的成本控制 公司于投資準(zhǔn)備期估算成本控制總目標(biāo)，安排公司主要管理人員對(duì)指標(biāo)進(jìn)行認(rèn)真分析，然后落實(shí)成本控制目標(biāo)。工程項(xiàng)目咨詢與設(shè)計(jì) 工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)程序包括：總體規(guī)劃設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)概預(yù)算。在對(duì)工程項(xiàng)目循環(huán)的基本業(yè)務(wù)控制包括：工程項(xiàng)目投資機(jī)會(huì)研究制度工程項(xiàng)目投資研究包括：擬建項(xiàng)目產(chǎn)品用途及其在一定市場(chǎng)范圍中的作用初步的市場(chǎng)需求調(diào)查結(jié)論（包括當(dāng)前需求和潛在需求）涉及制造產(chǎn)品的生產(chǎn)要素的調(diào)查其他地區(qū)或廠家在類(lèi)似情況下從事同一或類(lèi)似工業(yè)活動(dòng)的調(diào)查擬建項(xiàng)目與其他產(chǎn)業(yè)部門(mén)的關(guān)系產(chǎn)品更新?lián)Q代、多樣化方向延伸的機(jī)會(huì)及潛在問(wèn)題投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性的一般分析預(yù)測(cè)性的結(jié)論項(xiàng)目建議書(shū)工程項(xiàng)目投資的可行性研究（1） 初步可行性研究 初步對(duì)研究工程項(xiàng)目的價(jià)格、費(fèi)用、資金運(yùn)用、投資回報(bào)進(jìn)行估算。具體參見(jiàn)集團(tuán)公司《預(yù)算制度》，工程項(xiàng)目的立項(xiàng)和建造都應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)算，對(duì)實(shí)際支出與預(yù)算的差異以及未列入預(yù)算的特殊事項(xiàng)，應(yīng)履行特別的審批手續(xù)。盤(pán)點(diǎn)工作必須由兩個(gè)以上職員共同進(jìn)行。如果處置的結(jié)果是收回現(xiàn)金，還應(yīng)結(jié)合現(xiàn)金收入的控制方法，來(lái)對(duì)投資資產(chǎn)處置進(jìn)行控制。 如果一項(xiàng)投資指令，經(jīng)紀(jì)人需要分期執(zhí)行或需要購(gòu)置不同的證券，需要經(jīng)紀(jì)人對(duì)指令已執(zhí)行的結(jié)果分期填制成交通知書(shū)。公司應(yīng)委托證券經(jīng)紀(jì)人從事證券投資行為。投資計(jì)劃在正式執(zhí)行前必須進(jìn)行嚴(yán)格的審批。（2） 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制和調(diào)整資本預(yù)算。 職責(zé)分工應(yīng)達(dá)到：投資計(jì)劃的編制人不能同時(shí)掌握該計(jì)劃的審批權(quán)。籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。6．抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)事先備函，寫(xiě)明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量，向固定資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。4．毀損處理 固定資產(chǎn)因毀損而報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門(mén)填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式四聯(lián)，注明毀損原因，送固定資產(chǎn)管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門(mén)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備、抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊后的凈額 。固定資產(chǎn)報(bào)廢要符合下列情況：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無(wú)修復(fù)價(jià)值；設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低無(wú)改造價(jià)值；因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞，無(wú)修復(fù)價(jià)值；因新建、改擴(kuò)建需拆除；上級(jí)主管部門(mén)有文件規(guī)定，強(qiáng)行報(bào)廢。固定資產(chǎn)的購(gòu)置要納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)。（1）下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊： 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)； 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)； 在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)； 破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)； 已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地等國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。（4） 投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值記帳。附表1：年度材料采購(gòu)計(jì)劃表附表2：特殊專(zhuān)用材料購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)領(lǐng)單附表3：材料入庫(kù)單附表4：材料出庫(kù)單附表5：物資清點(diǎn)記錄清單附表1： 年度材料采購(gòu)計(jì)劃表編制單位名稱(chēng)：序號(hào)材料名稱(chēng)用料部門(mén)上年用料本年預(yù)計(jì)用料本年預(yù)計(jì)訂單備注123456789101112審 核用料部門(mén)簽章財(cái)務(wù)部門(mén)材料管理部門(mén)總經(jīng)理：用料部門(mén)經(jīng)理：財(cái)務(wù)主管：經(jīng)理：主管副總裁：庫(kù)房管理員：編制人： 編制日期： 年 月 日附表2： 特殊專(zhuān)用材料購(gòu)買(mǎi)請(qǐng)領(lǐng)單 單位： 日期：品名規(guī)格調(diào)查單價(jià)預(yù)算總價(jià)　　　　用 途　請(qǐng)領(lǐng)人：負(fù)責(zé)人：材料保管部門(mén)審批：附表3：采購(gòu)入庫(kù)單入庫(kù)單號(hào)：入庫(kù)日期：部門(mén)：入庫(kù)類(lèi)別供貨單位：倉(cāng)庫(kù)：發(fā)票號(hào)：備注：收料人：存貨編碼存貨名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計(jì)：　　　　　　制單人： 審核人： 記賬人： 負(fù)責(zé)人：附表4材料出庫(kù)單出庫(kù)單號(hào)：倉(cāng)庫(kù)：發(fā)料人：領(lǐng)料人：備注：部門(mén)：出庫(kù)日期材料編碼材料名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)數(shù)量計(jì)量單位　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計(jì)：　　　　制單人：審核人：記賬人：負(fù)責(zé)人：附表5物資清點(diǎn)記錄清單保管單位年 月 日單位：元序號(hào)物資名稱(chēng)類(lèi)別規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)總價(jià)盈虧原因處理意見(jiàn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　備注：　負(fù)責(zé)人：盤(pán)點(diǎn)人：監(jiān)盤(pán)人：復(fù)核：保管員： 固定資產(chǎn)管理制度（一）總則為了加強(qiáng)集團(tuán)固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法?！安牧铣鰩?kù)單”需經(jīng)庫(kù)管員、核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核員簽章。 （四）材料動(dòng)態(tài)管理與核算規(guī)定： 1．預(yù)算編制與審批：（1） 各部門(mén)年度材料使用應(yīng)編制預(yù)算。設(shè)置采購(gòu)、庫(kù)存保管人員和驗(yàn)收記賬人員；3． 財(cái)務(wù)部設(shè)置材料核算崗，負(fù)責(zé)材料價(jià)格審核及進(jìn)行材料金額核算。（五） 在用低值易耗品的報(bào)廢由綜合部集中辦理。請(qǐng)領(lǐng)部門(mén)憑購(gòu)物發(fā)票、《低值易耗品增置報(bào)告單》到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)入賬手續(xù)，費(fèi)用在請(qǐng)領(lǐng)部門(mén)相關(guān)費(fèi)用中列支。（一） 低值易耗品定義、界定 低值易耗品是指在一定價(jià)格范圍內(nèi)，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復(fù)使用或出現(xiàn)正常損耗且不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)物品。對(duì)于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。 (3) 固定資產(chǎn)的清查 固定資產(chǎn)的清查,采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對(duì),包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類(lèi)別、名稱(chēng)、編號(hào)等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈或毀損,還要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等。財(cái)產(chǎn)清查一般包括:每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查；對(duì)銀行存款、未達(dá)賬項(xiàng),每月同銀行的核對(duì)；各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進(jìn)行定期核對(duì)；實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查；財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí),進(jìn)行的清查；上級(jí)主管部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查。支票簽出后業(yè)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，簽出未使用的支票在10日內(nèi)交回財(cái)務(wù)部。（8） 顧客開(kāi)好的支票，要審查支票的內(nèi)容，自簽發(fā)之日起有效期十天（到期日為節(jié)假日順延），業(yè)務(wù)項(xiàng)目與支票用途應(yīng)一致，大小寫(xiě)金額應(yīng)一致，數(shù)字無(wú)涂改，支票與發(fā)票相符，上述內(nèi)容若有不符或支票殘破，不能收取。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記日記帳，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問(wèn)費(fèi)等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過(guò)審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。公司應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。對(duì)于基本帳戶的使用，各級(jí)單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家的規(guī)定執(zhí)行。被批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)注明金額，付款時(shí)間和付款方式。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。2． 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。支付審批。5） 辦理支付。若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，主管會(huì)計(jì)將拒絕或推遲付款：未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；付款與發(fā)票、合同以及付款申請(qǐng)單不符；付款由于現(xiàn)金狀況而推遲；對(duì)于超過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批權(quán)限的付款申請(qǐng)，沒(méi)有主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽字；超預(yù)算付款申請(qǐng)沒(méi)有申請(qǐng)部門(mén)經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)匯簽；2） 主管會(huì)計(jì)只有權(quán)簽署其審批權(quán)限內(nèi)的付款，超過(guò)審批權(quán)限的付款申請(qǐng)應(yīng)根據(jù)付款金額的大小交由財(cái)務(wù)經(jīng)理甚至財(cái)務(wù)總監(jiān)審核；監(jiān)督檢查 單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。公司取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。庫(kù)存?zhèn)溆媒鸨仨毚嫒氡ｋU(xiǎn)柜，出納員必須妥善保管保險(xiǎn)柜。支票按照使用范圍分為人民幣現(xiàn)金支票和人民幣轉(zhuǎn)帳支票。（4） 現(xiàn)金支票一律由出納員一人保管，不得轉(zhuǎn)交他人。（11） 業(yè)務(wù)人員、技術(shù)人員收取的支票應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部，出納員根據(jù)規(guī)定將支票存入銀行。空白支票一律存入保險(xiǎn)柜，出納人員必須妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙。除查明帳實(shí)是否相符外,還要查明有無(wú)違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果,及時(shí)填制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。清查時(shí),首先將各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付的往來(lái)款項(xiàng)正確完整地登記入賬, 由財(cái)務(wù)部向往來(lái)單位發(fā)函證,如對(duì)方單位核對(duì)無(wú)誤,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對(duì)方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對(duì)賬單退回,作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)。(2) 要積極處理多余物資和清理長(zhǎng)期不清的債權(quán) 在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的超儲(chǔ)積壓物資、呆滯和不需用物資,應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷(xiāo)或報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門(mén)組織調(diào)撥。采購(gòu)部門(mén)按照審批后的年度預(yù)算，根據(jù)實(shí)際需求，分批分期購(gòu)置。低值易耗品管理歸口采購(gòu)部門(mén)，負(fù)責(zé)低值易耗品的購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管、領(lǐng)用。發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、短缺等應(yīng)由綜合部填制《物資清點(diǎn)記錄》并查找原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)中心業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。（3） 委托加工材料價(jià)值的組成：1） 發(fā)出材料實(shí)際成本；2） 支付的加工費(fèi)用；3） 運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。必須發(fā)生的預(yù)付款，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查、批準(zhǔn)；加強(qiáng)材料采購(gòu)成本的控制，確保材料品種、規(guī)格和質(zhì)量。（3） 材料的發(fā)出成本，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)“材料出庫(kù)單”按成本項(xiàng)目分配材料費(fèi)用。臨時(shí)簡(jiǎn)易工棚、辦公房以及各類(lèi)屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設(shè)施，不論價(jià)值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。（7） 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額記帳。12月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更，需要變更的，應(yīng)在變更年度以前，由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)及相關(guān)政府部門(mén)核準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以揭示。（3） 屬于控購(gòu)商品范圍的要事前辦妥控購(gòu)商品批準(zhǔn)