【正文】 財務(wù)部保管一年 ，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部編制移交清冊，移交公司檔案室統(tǒng)一保管。定期保管期限分為 3 年、 5年、 10 年、 15 年、 25 年 5 類。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 公司合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；公司合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。 本制度適用于公司對會計檔案的管理。 企業(yè)以下 資產(chǎn)不能作為存貨進行核算： （ 1） 企業(yè)為建造固定資產(chǎn)等各項工程而儲備的各種材料； （ 2） 企業(yè)的特種儲備及按國家指令專項儲備的資產(chǎn)。 對于不同方式取得存貨的成本按《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則 —存貨》等會計法規(guī)的規(guī)定要求確認(rèn) 。 入庫 財務(wù)制度匯編 第 36 頁 材料采購由生產(chǎn)部采購人員填制采購入庫單，依據(jù)采購入庫單，質(zhì)管部門對入庫 存貨 進行品質(zhì)檢查，材料倉庫對入庫存貨數(shù)量進行檢查。 保管 材料保管應(yīng)按 GMP 管理要求，合理存放，妥善保管，達(dá)到三清（數(shù)量清、材質(zhì)清、規(guī)格清），兩齊（庫容整齊、堆放整齊），三一致（賬、卡、物一致）。形成對賬制度，對各種因素造成較長時間未開票的產(chǎn)品應(yīng)分析原因并提出解決措施。由倉庫填列差異原因， 財務(wù)部進行賬務(wù)處理，并追究責(zé)任人責(zé)任。 財務(wù)制度匯編 第 38 頁 第十二章 采購管理制度 關(guān)鍵詞： 供應(yīng)商管理、采購計劃和執(zhí)行、入庫、發(fā)票管理、付款管理、分析 一、總則 為保證公司生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行，規(guī)范采購行為，降低采購成本，減少采購環(huán)節(jié)中 的經(jīng)營風(fēng)險，特制定本制度。 對于連續(xù)評價優(yōu)良的供應(yīng)商，公司可視 經(jīng)營發(fā)展需要 ， 發(fā)展其成為戰(zhàn)略合作關(guān)系伙伴。 四、采購執(zhí)行 公司對大宗物資采購全部實行招標(biāo)。每次競標(biāo)或議標(biāo)必須有財務(wù)部及質(zhì)管部人員參加，競標(biāo)或議標(biāo)的結(jié)果（包括：供 應(yīng)廠商名單、價目表等）應(yīng)報送財務(wù)部、主管生產(chǎn)的副總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人 。財務(wù)部對各類物資采購按是否有采購計劃、是 否有使用部門申請等手續(xù)完備情況進行審計。 3..9 采購原則上必須開具增值稅專用發(fā)票，采購價格 原則上 是到岸價，即送貨上門，運費由供應(yīng)商承擔(dān)。 倉庫科 如發(fā)覺所采購材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量與 采購合同 或采購計劃上所核準(zhǔn)的內(nèi)容不符時，不得簽收入庫， 及時 辦理 相關(guān)手續(xù)。 （ 4）如因我方原因造成采購物資質(zhì)量問題的，由質(zhì)管部出具不合格檢驗報告，對責(zé)任人通報批評，并報人力資源部，按事故賠償辦法處理。 財務(wù)部。所采購物資不予辦理入庫，不付款。采購員應(yīng)要求 供貨 單位在每月 23 日以前，開具當(dāng)月（上月 24 日 本月 23 日） 的供貨發(fā)票，并于 25 日以前辦理入庫。 財務(wù)部要及時掌握市場信息，可以到對方單位進行核實、取證，以判 定合同的真實性、合法性。如遇市場價格變動，應(yīng)報生產(chǎn)部部長、主管生產(chǎn)的副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購。生產(chǎn)部將 供應(yīng)廠商名單、價目表等報送財務(wù)部、主管生產(chǎn)的副總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人； （ 2） 對于其他物料、不直接接觸藥品的包裝物及燃料，生產(chǎn)部應(yīng)每年至少進行一 次競標(biāo)或議標(biāo)比質(zhì)比價工作，確定相對固定的供應(yīng)廠商。財務(wù)部根據(jù)所報的物資采購計劃和資金需求計劃，查詢實際庫存量，參考市場行情，比照大宗物資采購招標(biāo)確定的供應(yīng)商及價格，分類別進行審計。 建立對供應(yīng) 商的評價機制和評價體系 。 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 對于損壞、變質(zhì)或長期不流動的 存貨 應(yīng) 單獨列示，說明原因，報請財務(wù)部做出處理意見。 對非銷售提貨（如測試、送樣、借用等），必須辦理有關(guān)手續(xù)，憑單發(fā)貨。財務(wù)部門根據(jù)核對一致的 入庫 單和 生產(chǎn)報表 登記入賬。 倉庫的存貨賬和財務(wù)部存貨賬的存貨核算項目的設(shè)置應(yīng)保持一致，便于兩部門相互核對控制。 （ 3） 其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計費用等。 管理職責(zé) （ 1）生產(chǎn)部負(fù)責(zé)材料、 包裝物、低值易耗品、修理用備件 的采購和保管； （ 2）各生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)在產(chǎn)品的管理； （ 3） 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)庫存商品的管理； （ 4） 財務(wù)部是存貨管理的協(xié)管部門，起到監(jiān)督、審核的作用和協(xié)助處理的責(zé)任。 公司的會計檔案不得攜帶出境。公司分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告財務(wù)部長。 公司應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。 行政管理部下設(shè)的檔案室和公司財務(wù)部是公司會計檔案的管理部門，財務(wù)部建立小規(guī)模檔案室，用以保管最近一年度的會計檔案和和會計文書檔案。 違反本制度的規(guī)定，給公司造成損失的，由公司對違紀(jì)者予以行政處分，財務(wù)制度匯編 第 29 頁 造成嚴(yán)重?fù)p失或情節(jié)嚴(yán)重的，移送有關(guān)機關(guān)處理。 印章保管人應(yīng)對文件內(nèi)容和“印章使用單”上載明的簽署情況予以核對，經(jīng)核對無誤的方可蓋章。 使用領(lǐng)取 根據(jù)工作需要，相關(guān)責(zé)任人到行政管理部領(lǐng)取印章，并填寫《印章領(lǐng)用申請表》，該表一式三份，領(lǐng)取人一份，總經(jīng)理辦公室二份，其中一份交檔案室。 財務(wù)制度匯編 第 27 頁 第九章 印章管理制度 關(guān)鍵詞： 印章領(lǐng)取、使用及保管、責(zé)任 一、總則 印章是公司經(jīng)營管理活動中行使職權(quán)的重要憑證和工具，印章的管理，關(guān)系到公司正常的經(jīng)營管理活動的開展，甚至影響到公司的生存和發(fā)展，為防止不必要事件的發(fā)生，維護公司的利益，制定本管理制度。超標(biāo)準(zhǔn)差旅費支出未經(jīng)或未獲總經(jīng)理批準(zhǔn)的，其超標(biāo)準(zhǔn)部分一律由報銷人自行承擔(dān) 。沒有《出差申請單》以及中層以上人員沒有到總經(jīng)理辦公室備案的，負(fù)責(zé)費用審核的會計一律不予借款或報銷。其它交通工具不予報銷，同時不報銷住宿費和伙食補助費等其他補助費。確有 交際應(yīng)酬的，應(yīng)在出差前提出申請，經(jīng)審批人批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案，方可憑據(jù)報銷。補助比例視不同列車車型而不同，具體比例見下表： 列 車 車 型 補助比例 慢車、直快 60% 特快 50% 新型空調(diào)特快、新型空調(diào)直達(dá)特快 30% （ 3） （ 4） （ 5） 因公出差期間自己解決住宿問題，回來后不報銷住宿費的，按本人對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的 30%給予補助。 四 、 差旅費 開支標(biāo)準(zhǔn) （見附表） 差旅費開支規(guī)范 （ 1）交通費在規(guī)定的等級標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷。 出差人員必須嚴(yán)格按照差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得隨意突破標(biāo)準(zhǔn)。 二、預(yù)算管理 各部門的差旅費支出納入預(yù)算管理。 八、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 如出現(xiàn)下列情況，應(yīng)評價固定資產(chǎn)的可收回金額，以確定資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值： （ 1）固定資產(chǎn)市價大幅度下跌，其跌幅大大高于因時間推移或正常使用而預(yù)計的下跌，并且預(yù)計在近期內(nèi)不可能恢復(fù)； （ 2） 固定資產(chǎn)陳舊過時或發(fā)生實體損壞等； （ 3）固定資產(chǎn)預(yù)計使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響； （ 4）企業(yè)所處經(jīng)營環(huán)境，如技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境，或者產(chǎn)品營銷市場在當(dāng)期發(fā)生或在近期 發(fā)生重大變化，并對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響； （ 5）同期市場利率等大幅度提高，進而很可能影響企業(yè)計算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低； （ 6）其他有可能表明資產(chǎn)已發(fā)生減值的情況。 內(nèi)部調(diào)撥 設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥時，由歸口管理部門、調(diào)入單位、調(diào)出單位會簽《設(shè) 備內(nèi)部移裝申請單》，經(jīng)設(shè)備管理部門審查，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部依據(jù)《設(shè)備內(nèi)部移裝申請單》更改固定資產(chǎn)卡片和折舊費歸口承擔(dān)單位。 固定資產(chǎn)維護 固定資產(chǎn) 維護 分日常修理 、 大修理 以及后續(xù)支出 (固定資產(chǎn)改造 )。如果固定資財務(wù)制度匯編 第 18 頁 產(chǎn)使用壽命的預(yù)期數(shù)與原先的估計數(shù)有重大差異，則應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。 固定資產(chǎn)的價值確定后，除下列特殊情況外，一般不得調(diào)整： （ 1）國家統(tǒng)一規(guī)定的清產(chǎn)核資； （ 2）將固定資產(chǎn)的一部分拆除； （ 3）固定資產(chǎn)發(fā)生永久性損害，經(jīng)主管稅務(wù)機 關(guān)審核，可調(diào)整至該固定資產(chǎn)可收回金額，并確認(rèn)損失； （ 4）根據(jù)實際價值調(diào)整原暫估價值或發(fā)現(xiàn)原計價有錯誤。 固定資產(chǎn) 采購 根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)算安排，固定資產(chǎn)采購部門會同各資產(chǎn)管理部門組織固定資產(chǎn)的購建工作。 年度終了，必須向總經(jīng)理辦公會議及董事會報告本年度財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，分析原因總結(jié)經(jīng)驗，提出改進措施，為下年度財務(wù)計劃的制定及完成打下基礎(chǔ)。 財務(wù)制度匯編 第 14 頁 第六章 財務(wù)計劃 管理 辦法 關(guān)鍵詞： 財務(wù)計劃編制、財務(wù)計劃執(zhí)行、財務(wù)計劃分析 一、總則 為推動公司財務(wù)計劃管理的實施，按照財務(wù)計劃管理的要求，根據(jù)公司的實際情況，制定本管理辦法。 公司財務(wù)部指定負(fù)責(zé)存、取工作的財務(wù)人員 一名，由其自行開啟本部門的保險柜進行存放或領(lǐng)取工作。 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 嚴(yán)禁坐收坐支，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對直接責(zé)任人予以開除。 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。 出納應(yīng) 隨時清點庫存現(xiàn)金 ， 做到日清月結(jié) 、 賬款相符 ， 超過銀行規(guī)定數(shù)量的現(xiàn)金必須繳存銀行 。 本制度中所指 資金，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及各種有價證券、銀行承兌匯票等。 六、紀(jì)律 公司 的賬戶只能辦理 公司 本身的業(yè)務(wù)活動， 嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 四、賬戶撤銷 公司賬戶撤銷一律書面報告請示 財務(wù)部長 ， 經(jīng)總經(jīng)理 批準(zhǔn)后方可辦理撤銷手 續(xù)。 二、 賬戶開立 公司在主辦 銀行開立一個基本 賬戶 ，用于日常轉(zhuǎn) 賬結(jié)算和現(xiàn)金結(jié)算。 資金計劃考核指標(biāo)應(yīng)從資金成本的降低和資金使用效率的 提高方面進行設(shè)計，著重對資金計劃編制的及時性、完整性、計劃執(zhí)行的準(zhǔn)確性進行考核。 三、資金計劃編制 各資金使用單位根據(jù)公司年度預(yù)算，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)，編制月 度資金計劃，資金計劃必須按業(yè)務(wù)項目進行分類，按周進行分解。 本制度中所指資金，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及銀行承兌匯票、各種有價證券等 。 財務(wù)部長 費用稅收核算 成本核算 往來 收入核算 出納 財務(wù)主管 財務(wù)制度匯編 第 5 頁 第二章 資金計劃 管理 辦法 關(guān)鍵詞： 資金計劃范圍 、 計劃編制 、 計劃執(zhí)行和分析、計劃考核 一、總則 為了加強公司資金的管理，提高資金使用效率，制定本管理制度。 資金支出計劃管理對象包括公司所有資金使用部門。 五、資金計劃考核 月末資金計劃執(zhí)行完畢，財務(wù)部對各單位資金計劃執(zhí)行情況進行綜合考評，考評結(jié)果報總經(jīng)理審批后， 人力資源部 對考評單位實施考核。 公司銀行開戶需要符合國家有關(guān)金融法規(guī)的規(guī)定。 所有在公司賬戶反映的資金結(jié)算必須在會計賬薄中進行核算反映。 應(yīng)實行與 商業(yè) 銀行 定期對賬制度。 實行資金管理應(yīng)堅持以下原則： （ 1）公司所有資金收支必須納入預(yù)算； （ 2） 堅持以收定支，量入為出； （ 3） 各項資金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定。 出納專職處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬。外幣存款設(shè)立專門賬簿，按月與銀行對賬單核對相符。 四 、紀(jì)律 嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對直接經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人予以開除，情節(jié)嚴(yán)重的，交有關(guān)司法部門處理。 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 公司財務(wù)部在保險柜內(nèi)存放現(xiàn)金的限額為人民幣叁仟元以下 ；特殊情況需超限額存放的必須報本部門領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn) 。 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。 每季末檢查財務(wù)計劃的完成情況，及時向董事會及總經(jīng)理反映發(fā)現(xiàn)的問題并提出解決問題的建議及措施，以確保財務(wù)計劃如期完成。 二、固定資產(chǎn)購建 固定資產(chǎn)預(yù)算 每年末，各部門根據(jù)經(jīng)