【正文】 解決建議 ?針對預算中出現(xiàn)的問題，調(diào)整原預算 ?及時調(diào)整經(jīng)營措施 財務管理內(nèi)容（二） ?預算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應收帳款管理 ?成本管理 ?財務風險管理 ?財務分析方法 現(xiàn)金概念的界定 ?庫存現(xiàn)金 ?在途現(xiàn)金 ?業(yè)務周轉(zhuǎn)金 ?支票和匯票 ?各種銀行存款等 現(xiàn)金 包括：所有可以即時支付的手段 —— 企業(yè)持有現(xiàn)金 交易性需要 預防性需要 投機性需要 日?，F(xiàn)金支付的需要 以防發(fā)生意外的支付的需要 用于不尋常的購買機會 動機 管理成本 機會成本 成本 現(xiàn)金管理的要求 提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 ?加速收款：減少賒銷；建立科學的收賬政策；采用安全快速的結算方式 ?控制付款：延緩應付款的支付時間；在允許的情況下使用現(xiàn)金浮游量及適度透支 ?力爭現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出同步進行，將加速收款和控制付款有效的結合 保證現(xiàn)金周轉(zhuǎn)安全 ?建立、健全現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制制度：明確現(xiàn)金收支的職責分工和內(nèi)部牽制制度；明確現(xiàn)金支出的批準權限；做好收支憑證的管理及賬目核對 ?按照國家有關規(guī)定，組織現(xiàn)金收支，保證現(xiàn)金安全 財務管理內(nèi)容（三） ?預算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應收帳款管理 ?成本管理 ?財務風險管理 ?財務分析方法 企業(yè)持有應收帳款的正、負面效果分析 ?擴大銷售規(guī)模 ?增強市場競爭力 ?減少庫存成本 ?管理成本 ?機會成本 ?壞帳損失 ?增加現(xiàn)金折扣成本 ?增加風險 持有應收帳款的正面效果 持有應收帳款的負面效果 應收帳款管理 應收帳款管理 —— 信用政策的制定 確定信用標準 確定信用期限 現(xiàn)金折扣政策 制定信用政策 ?業(yè)務部門的客戶征信調(diào)查：信譽，償債能力，可抵押資產(chǎn)，可能影響客戶付款的經(jīng)濟環(huán)境 ?根據(jù)預計的壞帳損失率劃分信用等級 ?銷售部門隨時反映客戶信用變化情況 ?根據(jù)客戶信用情況以及信用等級 ?參考行業(yè)的信用期限 ?結合企業(yè)持有應收帳款的成本效益分析 ?結合信用期限制定現(xiàn)金折扣期和折扣率 ?根據(jù)企業(yè)預計的總體賒銷規(guī)模 ?根據(jù)該客戶的營運情況、信用級別 ?根據(jù)與公司的交易次數(shù)、累計金額以及收益額度 對違反信用條件客戶的收賬政策 ?重新對該客戶進行信用等級調(diào)查、評價 ?收賬方法應得當，寬嚴適度 ?權衡催帳收益與催帳費用的關系 客戶信用管理：根據(jù)資信調(diào)查進行客戶評級管理 客戶資信調(diào)查內(nèi)容 ?企業(yè)概況：年度營業(yè)額、資產(chǎn)凈值、公司歷史、人員、銷售渠道 ?付款習慣：總交易次數(shù)、額度，最高信用額度、延遲付款比例等 ?財務狀況：客戶的財務狀況。其主要職責是：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)預算目標、政策、程序等；各項預算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂等 ?財務部是主管財務預算管理的職能部門。 財務預算內(nèi)容及其之間的關系 商品銷售預算 （數(shù)量、單價、收入） 產(chǎn)品成本預算 （采購數(shù)量、單價及總額、采購費用） 期末產(chǎn)品存貨余額預算（虛擬庫存金額） 長期銷售預算 費用預算 （各項經(jīng)營費用、管理費用、財務費用） 資本支出預算 （固定資產(chǎn)更新、新建項目等） 預算現(xiàn)金流量表 預算資產(chǎn)負債表 預算損益表 現(xiàn)金預算（現(xiàn)金流入、流出預算） 銷售預算 經(jīng)營預算 報表預算 財務預算所需相關部門提供的資料 部門 資料 市場運作部 銷售部 行政部 技術品管部 供應管理部 公司管理委員會 財務部 辦公室 投資部 年度經(jīng)營目標 年度市場營銷計劃、儲運及相關費用 年度產(chǎn)品銷售計劃及相關費用 存貨情況、年度產(chǎn)品采購計劃及相關費用 年度產(chǎn)品開發(fā)計劃及相關費用 年度工資計劃、培訓計劃及費用預算 年度折舊計劃、利息 年度投資計劃 年度辦公用品采購計劃、活動及相關費用 成套部 年度投標計劃、運作計劃及相關費用 公司管理委員會應提供的資料 部門 資料 公司管理委員會 年度經(jīng)營目標 ?公司年度總銷售額目標 ?每一個區(qū)域市場的銷售額目標 ?公司毛利潤額 ?公司凈利潤額 ?公司研發(fā)投入 ?公司生產(chǎn)投入（即模具投入） ?公司總營銷費用 ?新產(chǎn)品銷售額、利潤額及營銷費用 ?對建筑物投資額 ?對外投資額 市場運作部應提供的資料 部門 資料 市場運作部 年度市場營銷計劃及相關費用 ?各產(chǎn)品銷售價格、數(shù)量 ?市場調(diào)研費用 ?促銷方式及費用 ?產(chǎn)品國外注冊費用 ?展覽費 ?樣品費 ?國內(nèi)運費 ?庫存費用（除管庫人員工資等費用以及倉庫折舊） ?貨物出運各項費用（國際運費、報關、配載等發(fā)生的相關費用） ?客戶投訴處理發(fā)生的費用 ?本部門人員國內(nèi)差旅費 ?本部門人員涉外費 銷售部應提供的資料 部門 資料 銷售部 年度產(chǎn)品銷售計劃及相關費用 ?年度本區(qū)域市場銷售總額及對各客戶的銷售額 ?應收帳款 ?客戶走訪費用 ?國內(nèi)差旅費 ?業(yè)務招待費 供應管理部應提供的資料 部門 資料 供應管理部 存貨情況、年度產(chǎn)品采購計劃及相關費用 ?各產(chǎn)品采購價格、數(shù)量 ?庫存產(chǎn)品積壓引起的損失 ?供應業(yè)務員以及質(zhì)檢人員的差旅費 ?供應業(yè)務員的業(yè)務招待費 技術品管部應提供的資料 部門 資料 技術品管部 年度產(chǎn)品開發(fā)計劃及相關費用 ?新產(chǎn)品開發(fā)所需的各項設備、材料金額 ?開新模具需投入的金額 ?檢測設備所需投入 ?技術開發(fā)人員差旅費 ?技術認證費用 ?專利申請費用 辦公室應提供的資料 部門 資料 辦公室 年度辦公用品采購計劃、活動及相關費用 ?購置固定資產(chǎn)支出 ?固定資產(chǎn)租賃費 ?固定資產(chǎn)維修費 ?辦公用品（低值易耗品）購置支出 ?水電、電話、傳真等費用 ?會議、職工活動支出 ?報刊雜志、書籍等支出 ?車輛管理費用支出 ?公關等所需費用 ?與法律事務相關的支出 ?本部門人員差旅費 財務部應提供的資料 部門 資料 財務部 年度折舊計劃、利息支出 ?固定資產(chǎn)折舊 ?已借款項利息 ?本部門人員差旅費 人力資源部應提供的資料 部門 資料 人力資源部 年度工資計劃、培訓計劃及費用預算 ?全體員工工資、福利、獎金等預算 ?員工培訓支出預算 ?員工招聘支出 ?解決員工勞動關系爭議所需要的支出 ?人力資源部人員差旅費 投資部應提供的資料 部門 資料 投資部 年度投資計劃 ?年度投資總額 ?投資回報率 ?投資部人員差旅費 ?業(yè)務招待費 ?對所投資公司的審計、檢查等費用 ?投資過程中可能產(chǎn)生的其他費用 成套部應提供的資料 部門 資料 成套部 年度投標計劃、運作計劃及相關費用 ?中標額、合同額及利潤額預算 ?應收帳款額 ?部門人員差旅費 ?業(yè)務招待費 ?投標中發(fā)生的各項費用 ?售后服務所需支出 公司財務預算及計劃流程 總經(jīng)理 管理 委員會 行政部 各部門 財務部 年度目標 總預算確定 審批 年度部門規(guī)劃 公司年度 工作計劃 重訂部門規(guī)劃 信息提供 工作計劃 收入、支出預算 預算審核、匯總、平衡 超額 是 否 公司年度 各項預算 實施 審批 ?每年 11月份，各相關部門制定銷售基準價格及采購基準價格 ?每年 11月 15日之前，各部門將編制好是財務預算草案及編制說明上交財務部 ?經(jīng)批準的財務預算，于每年的 1月正式下達各部門 說明： 財務預算制定程序 市場運作部 ： ?產(chǎn)品目錄 ?銷量預測 ?倉庫管理費預算 供應管理部： ?采購價格 ?采購計劃 ?采購費用 市場運作部： ?銷售價格 各相關部門 管理委員會 管理委員會（由總經(jīng)理及營銷總監(jiān)、市場運作部經(jīng)理、銷售經(jīng)理、供應管理部經(jīng)理、財務經(jīng)理等組成） ： ?從公司長遠利益、整體利益的角度對采購價格、銷售價格予以評價、修訂 財務部 財務部經(jīng)理、成本會計等： ?核算公司毛利 ?協(xié)調(diào)相關部門 ?確定采購基準價格 ?確定銷售基準價格 （參照采購基準價格制定流程及銷售基準價格制定流程） 財務部 財務部經(jīng)理、成本會計等： ?核算公司毛利 ?協(xié)調(diào)相關部門 ?確定采購基準價格 ?確定銷售基準價格 公司各部門 公司全體部門： ?本部門的費用預算 財務部： ?核算公司經(jīng)營費用比例、管理費用比例、凈利潤 ?協(xié)調(diào)各部門費用預算 ?確定本年度各部門預算及公司整體預算 人力資源部： ?供應管理部人員工資 財務部： ?自建庫房折舊 采購價格 1：定制產(chǎn)品供應基準價格制定流程 市場運作部 總經(jīng)理 供應管理部 財務部 供應管理 委員會 審批 產(chǎn)品工藝和 材料信息 產(chǎn)品目錄和 銷售預測 技術品管部 產(chǎn)品分類 基準價格 產(chǎn)品目錄 審核 歷年價格 數(shù)據(jù) 供應廠商和 市場信息 產(chǎn)品成本核算 制定標準價格 審核采購 標準價格 復核信息 有效性 備案 實施 注：供應管理委員會由供應管理部經(jīng)理、市場運作部經(jīng)理、財務人員、技術品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。 ?安全放賬限額：上一年度該代理商贏利的 ?甲級資質(zhì)客戶可放賬超過安全限額，乙級資質(zhì)客戶不得超過安全限額，丙級資質(zhì)客戶不予放賬 放賬額度 ?根據(jù)銷售季節(jié)核算，放賬周期最多不超過一個銷售周期 放賬周期 ?乙級以上資質(zhì)客戶可采用 T/T方式 ?丙級資質(zhì)客戶只能采用信用證方式 結算方式 應收帳款日常管理 應收帳款追蹤分析 帳齡分析 平均收賬期分析 壞帳準備程度 客戶管理 ?緊密關注賒銷商品的銷售和變現(xiàn)情況，考察重點是金額大或信用差的客戶 ?業(yè)務部門隨時反饋該客戶本身以及當?shù)丨h(huán)境變化可能引起的信用變化 ?財務部門及時提醒銷售部門賒銷到期及呈送客戶應收帳款詳細資料 ?分析企業(yè)尚有多少應收帳款在信用期內(nèi) ?多少應收帳款超過信用期 ?不同帳齡的過期帳款各占多少比例 ?多少應收帳款將因拖欠時間過長而發(fā)生壞帳損失 ?計算具體客戶的平均收賬期、公司總體的平均收賬期 ?參考行業(yè)的有關數(shù)據(jù)及時對收賬期進行調(diào)整 ?建立壞帳準備制度，賒銷后立即按規(guī)定計提壞帳準備金 ?確定收不回的款項按規(guī)定沖銷應收帳款 ?制定銷售人員對客戶的年訪問計劃，了解客戶發(fā)展的基本情況 ?設置客戶檔案，紀錄與其交易情況，及時調(diào)整對其的信用期限、額度、折扣率等 ?