xx企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范(存儲(chǔ)版)
【正文】 條 正確使用各種印章 （一）財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管，并在授權(quán)范圍內(nèi)使用；“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”章由出納人員專用。 第三十八條 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。 （四）下列情況，可以用紅色墨水記賬： 按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄； 在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)； 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。 （七）每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。 （二）賬賬核對(duì)。 （二）結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的發(fā)生額和期末余額。中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào) 告分為月度、季度和半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第四十八條 公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)先由公司內(nèi)部進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括： （一）會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、項(xiàng)目是否填制齊全； （二）會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字是否與賬簿數(shù)字相符； （三）會(huì)計(jì)報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)字是否相銜接； （四）會(huì)計(jì)報(bào)表附注是否填寫(xiě)齊全； （五）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中的數(shù)字是否與所附的會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)字相符。 （三）、填寫(xiě)錯(cuò)誤的發(fā)票，必須加蓋“作廢”戳記，不得銷毀。專用發(fā)票抵扣聯(lián)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求保管。 （四）、各工作站僅供本公司會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)使用，不得進(jìn)行其他操作。機(jī)制會(huì)計(jì)憑證應(yīng)經(jīng)過(guò)審核人員審核并簽章。 （三）、財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)運(yùn)行記錄，計(jì)算機(jī)維護(hù)的故障處理記錄以及各種文件，應(yīng)視為會(huì)計(jì)檔案保管三至五年。 （五）裝訂后的會(huì)計(jì)憑證，在一年內(nèi)可以由會(huì)計(jì)部門暫存，一年后交公司檔案管理部門保管。各期的報(bào)表均按編報(bào)時(shí)間前后順序裝訂。 第六十六條 集團(tuán)公司、母公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門以及公司監(jiān)事會(huì)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的依據(jù)是： （一）國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章； （二）《重慶市能源投資集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法》及相關(guān)規(guī)定、制度； （三）公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度； （五）公司內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃。 第六十九條 公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。 第五章 附則 第七十二條 本實(shí)施細(xì)則自公布之日起實(shí)施。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 第四章 會(huì)計(jì)監(jiān)督 第六十五條 公司會(huì)計(jì)監(jiān)督主要有外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督 外部監(jiān)督指集團(tuán)公司、母公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門以及公司監(jiān)事會(huì)。裝訂順序是： （一）會(huì)計(jì)報(bào)表封面； （二）會(huì)計(jì)報(bào)表； （三）會(huì)計(jì)報(bào)表附注； （四）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、附列資料； （五）封底。并應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人 員共同簽章。 （一）、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)憑證傳遞及差錯(cuò)憑證退票單，打印出的各種賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案，裝訂立卷保管。 （三）、科目、欄目設(shè)置應(yīng)滿足會(huì)計(jì)報(bào)表能從機(jī)器賬本取得數(shù)據(jù)。 （二）、財(cái)務(wù)部門專用機(jī)房應(yīng)配備空調(diào)、除濕機(jī)、不間斷電源、穩(wěn)壓設(shè)備及磁盤 柜等輔助設(shè)備。 （六）、對(duì)匯票、有價(jià)證券等其他支付憑證，須建立備查簿作詳細(xì)登記。 第五十一條 票據(jù)的使用： （一）、開(kāi)具發(fā)票要求各要素填寫(xiě)齊全，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，加蓋印章。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接，相關(guān)可比。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表。 第四十三條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬。 （一）賬證核對(duì)。余額為零的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄內(nèi)寫(xiě)“平”字，并在余額欄內(nèi)用“ 0”表示。 （三）登記賬簿要用碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。使用活頁(yè)式賬頁(yè)，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。 第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿 第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家及上級(jí)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。其中，記賬憑證的附件不應(yīng)當(dāng)包括已經(jīng)在原始憑證中統(tǒng)計(jì)過(guò) 的附件。 （二）填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。 （九）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦、使用藥水消除等。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或者其指定的人員簽章。 第二十八條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。 （四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚。一般會(huì)計(jì)人員交接，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人交接，由公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。 第二十條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑 證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 第十五條 會(huì)計(jì)人員必 須按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作及會(huì)計(jì)電算化維護(hù)工作。 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 第一節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備 第四條
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