會計日常工作細則(存儲版)
【正文】 合理的憑證：收入計算及條件與規(guī)定不符者；書據(jù)、數(shù)字、計算錯誤者；形式未具或手續(xù)不全者；其他與法令規(guī)定不符者。凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時，其借貸雙方會計科目雖屬相同，而會計事項的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細分類賬科目并不相同者，均應(yīng)按項目記賬憑證轉(zhuǎn)正；但屬成本計算科目另有規(guī)定處理方法者，不在此限。有記載、抄寫、計算錯誤而未遵照規(guī)定更正者。第四十六條 本公司有以下情況之一時，應(yīng)辦理結(jié)賬：會計年度終了時；公司改組合并時；公司解散時；主管部門規(guī)定公告需要和配合利潤中心制度實施，每3個月須結(jié)賬。各種賬簿的末頁，應(yīng)列經(jīng)營人員一覽表，填寫記賬人員的姓名、職別、經(jīng)管日期。第五十八條 會計報告應(yīng)依總公司所定的期限編制。此處所稱現(xiàn)金不僅包括庫存現(xiàn)金，還含銀行存款、即期支票及到期票據(jù)；此處所稱債券是指公司債券、政府債券。銀行對賬單應(yīng)給銀行即送會計科核對，并編制調(diào)節(jié)表。第六十六條 現(xiàn)金預(yù)算：現(xiàn)金的支出，應(yīng)由會計科編制預(yù)算，切實執(zhí)行，如因事需要必須變更時，由會計科主管簽請總經(jīng)理核準(zhǔn)后修正；此外的現(xiàn)金預(yù)算是在財務(wù)科的現(xiàn)金預(yù)算系統(tǒng)下的子系統(tǒng)；現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門的需要，以財力的經(jīng)濟有效運用為原則，并分為年度預(yù)算及分期或分月預(yù)算；現(xiàn)金預(yù)算，依業(yè)務(wù)計劃、固定資產(chǎn)建設(shè)改良、擴充計劃、舉債及償債計劃、資金轉(zhuǎn)投資計劃、資金調(diào)度計劃及盈余的分配等編制；每期或每月終了，應(yīng)將現(xiàn)金實際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)分析比較，列報有關(guān)財務(wù)部的調(diào)度主管人員參考。第六十四條 本公司及所屬機構(gòu)的會計報告及已記載完畢的會計賬簿等檔案，均應(yīng)分年編號，妥為保管。第五十六條 會計報告內(nèi)所表現(xiàn)的事實，應(yīng)與賬簿所記載的數(shù)字相符；但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字可不由會計賬簿入賬，而直接編制會計報告。第五十條 賬簿及重要備查簿內(nèi)有重揭兩頁產(chǎn)生空白頁時，應(yīng)將空白頁劃雙紅線注銷；如跳過一行或兩行，應(yīng)將誤空的行劃紅線注銷；畫線注銷的賬頁空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。第四十四條 賬簿有以下情形者，視為不合法的賬簿，應(yīng)予更正；如不更正，不得據(jù)以編制會計報告：日記試算表及賬簿的登記，未據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證進行；記入總分類賬目未據(jù)規(guī)定的日記試算表；日記試算表及賬簿的內(nèi)容與計賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬的內(nèi)容與日記試算表不符的；記載、抄寫、計算等錯誤，不依規(guī)定更正者；其他不合法的情況。會計法規(guī)定應(yīng)行記載事項未記明者。記賬憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。（3）凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開票議價的記錄，或其他有關(guān)書面證據(jù)為其審核依據(jù)；凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。（8）刊登廣告費及印刷費發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張。支出憑證的審核：（1）支付款項應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則，但金額在規(guī)定數(shù)目以下以收款人的收據(jù)即可。
原始憑證
第三十五條 登記：會計業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本公司規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，登記記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計賬簿；根據(jù)符合規(guī)定的會計賬簿編制會計報告。備用金賬戶應(yīng)逐日結(jié)清。金額在5000元以上的提款應(yīng)于3天前通知主辦人。第二十條 人員分配預(yù)盤人員由本單位的承辦人或保管人擔(dān)任，盤點及盤點人員由人事部門在其他部門中選派；抽點人請各經(jīng)理（或副經(jīng)理）以上人員擔(dān)任。第十五條 盤點種類：年中盤點，于每年6月底由本單位自行盤點；年終盤點，于每年年終的12月31日下午13時舉行，由各單位相互盤點。凡是認為無法收回現(xiàn)款的應(yīng)收票據(jù)則應(yīng)予銷記，轉(zhuǎn)作壞賬損失。第五條 商業(yè)支票、乙種存款取款單不宜接受。第二條 提供應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時，應(yīng)辦妥客戶資信調(diào)查，并隨時考察客戶信用的變化、簽注在資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。營業(yè)單位取回原支票后，須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，再將原支票交付客戶。營業(yè)部門對于退票如無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，迅速妥善處理，
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