企業(yè)內(nèi)部審計報告范文—匯報材料(存儲版)
【正文】 庫齡分 析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息…… 合同簽訂、跟蹤管理…… 審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織 XX 部、 XX 部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作…… 十二、分公司財務核算架構不合理 財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。 審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印；禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用；除特殊情況經(jīng)總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各 50%的責任。 庫齡種類明細： 品種合計 1－ 3 月 3－ 6 月 6－ 12 月 1－ 2 年 2－ 3 年 3 年上 分析原因…… 按存貨結構周轉(zhuǎn)情況分析，全部 xx 存貨去年同期銷售 xx 件，今年上半年的銷量為 xx 件， abc 分公司庫存 xx件，測算需 xx 個月銷 完。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè) 務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4： 6 承擔責任，并從借款之日起按月 1％的利率計算利息并按借款額的 20％處以罰金。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準則》。 abc 分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)
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