【正文】 負(fù)荷100%。玫瑰純露加工成本包括：玫瑰純露精制加工、包裝和工資等費(fèi)用。管理費(fèi)用：指管理部門為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理而支出的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、福利費(fèi)、各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)、通訊費(fèi)、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用等。（銷售收入變動(dòng)成本）100%=247。于2018年年初歸還流動(dòng)資金貸款1200萬元，企業(yè)還有3000萬元資金可以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。鑒于產(chǎn)業(yè)鏈的成員企業(yè)均為獨(dú)立法人，本項(xiàng)目計(jì)劃組建行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作用于企業(yè)通常表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性下降、經(jīng)營(yíng)資金不足、資產(chǎn)負(fù)債率過高、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、盈利能力下降等等，這些問題都與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理直接相關(guān)，因此，要從會(huì)計(jì)方法和財(cái)務(wù)方法兩方面防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)論：御香玫瑰項(xiàng)目是可行的。御香玫瑰項(xiàng)目產(chǎn)生的生態(tài)效益、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益顯著。御香玫瑰種植基地選址要盡量避開低洼濕地，做好溝渠配套排水設(shè)施。第八章 御香玫瑰項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析 一、政策風(fēng)險(xiǎn) 本項(xiàng)目已被列入“國(guó)家荒漠化治理專項(xiàng)基金項(xiàng)目”，無政策風(fēng)險(xiǎn)。御香玫瑰種植基地產(chǎn)出鮮花如下：2016年企業(yè)核心玫瑰基地能產(chǎn)出30萬公斤鮮花，需超臨界CO2流體萃取玫瑰精油240公斤，按6萬元/公斤，15萬公斤玫瑰純露，每公斤售價(jià)60元，產(chǎn)值2340萬元。表1 損 益 表序 號(hào)項(xiàng) 目金額（萬元）備 注一銷售收入39000二生產(chǎn)成本6500三稅金及附加4290四折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷五銷售費(fèi)用4680按年銷售收入的12%測(cè)算六管理費(fèi)用（不含折舊）2520七財(cái)務(wù)費(fèi)用177八利潤(rùn)總額九所得稅（25%）十稅后凈利潤(rùn)十一總成本費(fèi)用1變動(dòng)成本15470生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用及稅金附加2固定成本除生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用及稅金附加外的其它成本 （二）現(xiàn)金流量及盈利能力分析年投資利稅率=*100%=%年投資凈利率（稅后）= *100%=%銷售凈利潤(rùn)率 = *100%=% 靜態(tài)投資回收期（稅后）：（包括建設(shè)期，基準(zhǔn)折現(xiàn)率10%））動(dòng)態(tài)投資回收期（稅后）：(包括建設(shè)期，基準(zhǔn)折現(xiàn)率10%)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（稅后）：%以上指標(biāo)表明，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于農(nóng)業(yè)加工行業(yè)的基準(zhǔn)收益率（10%）的水平，項(xiàng)目具有極強(qiáng)的盈利能力，抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力很強(qiáng)，投資回收期非常合理。（五）期間費(fèi)用估算銷售費(fèi)用：指企業(yè)為銷售產(chǎn)品而支付的廣告費(fèi)、銷售傭金以及銷售人員差旅費(fèi)、工資及福利等。其成本構(gòu)成為核心玫瑰基地需100農(nóng)業(yè)工人，計(jì)240萬元，每年土地流轉(zhuǎn)費(fèi)每畝1000元？？？，計(jì)200萬元，生產(chǎn)資料、水電及季節(jié)勞務(wù)工等160萬元，平均每畝成本為3000元。銀行貸款年利率按6%；項(xiàng)目貼現(xiàn)率為10%。表2 投資使用計(jì)劃表年度2015年2016年2017年投資額（萬元）120025002500占總投資比重（%） （三）資金籌措方案項(xiàng)目種植加工建設(shè)總投資6200萬元。并成立行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行管理。 （二）發(fā)展策略以黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于科學(xué)發(fā)展觀、可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略精神為指導(dǎo)，以項(xiàng)目所在地經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和生態(tài)環(huán)境建設(shè)規(guī)劃為依據(jù)，以中國(guó)農(nóng)業(yè)御香植物科學(xué)研究院為技術(shù)依托，遵循自然規(guī)律和經(jīng)濟(jì)規(guī)律，從實(shí)際出發(fā)，科學(xué)規(guī)劃產(chǎn)業(yè)鏈產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)集群經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。三、競(jìng)爭(zhēng)分析（一）行業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力分析御香玫瑰項(xiàng)目的核心競(jìng)爭(zhēng)力主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：御香玫瑰項(xiàng)目擁有多項(xiàng)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的先進(jìn)技術(shù)。二、產(chǎn)業(yè)鏈分析從第一章中的描述可知，御香玫瑰項(xiàng)目涉及農(nóng)業(yè)、林業(yè)、制藥業(yè)、化妝品業(yè)、食品業(yè)及旅游、文化業(yè)等多個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域，可以衍生諸多新建企業(yè)。同時(shí)，據(jù)市場(chǎng)調(diào)查，我國(guó)的深圳、上海、廣州、蘇州等許多化妝品廠家急需大量玫瑰花水。堅(jiān)持產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展方式無疑是我國(guó)玫瑰產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。將御香玫瑰的大面積種植及綜合開發(fā)利用作為國(guó)家優(yōu)先發(fā)展的新興產(chǎn)業(yè)，將是我國(guó)玫瑰產(chǎn)業(yè)的一個(gè)發(fā)展趨勢(shì)。這些工廠主要生產(chǎn)玫瑰干花（茶）、玫瑰干花蕾（茶）、玫瑰花粉、玫瑰膏、玫瑰醬、玫瑰酒等中、低檔產(chǎn)品的生產(chǎn)加工。 自古以來，我國(guó)就有種植玫瑰的傳統(tǒng)。工期：30個(gè)月。第一期建設(shè)內(nèi)容：（1）200畝玫瑰采穗圃建設(shè)；（2）800畝育苗基地建設(shè)；（3）1000畝玫瑰種植示范基地建設(shè)；（4）玫瑰精油加工廠基本建設(shè)。種植面積的增加，對(duì)于土地畝產(chǎn)收益基本不變，對(duì)加工廠的收益呈線性增長(zhǎng)。該產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)、供應(yīng)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的發(fā)展勢(shì)必會(huì)為當(dāng)?shù)靥峁┐罅康木蜆I(yè)崗位，農(nóng)民不用離家就能就業(yè)。（2）御香玫瑰的綜合開發(fā)利用可以打造第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)聯(lián)動(dòng)的產(chǎn)業(yè)集群，帶動(dòng)多種行業(yè)發(fā)展，拉動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，推動(dòng)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)一體化建設(shè)。御香玫瑰項(xiàng)目在飲食行業(yè)可以發(fā)展的企業(yè)有：玫瑰食品廠、茶葉廠、蜂制品廠、玫瑰食品商店、茶葉店、玫瑰宴餐廳、玫瑰酒吧、玫瑰茶館、養(yǎng)生堂、療養(yǎng)院、玫瑰食品研究所等。在玫瑰精油加工廠量產(chǎn)基礎(chǔ)上，可以發(fā)展的企業(yè)有化妝品廠、美容院、玫瑰化妝品研究所等相關(guān)企業(yè)。理氣解郁、和血散瘀。 （三）知識(shí)產(chǎn)權(quán)中國(guó)農(nóng)業(yè)御香植物科學(xué)研究院對(duì)自行研究的御香玫瑰育種、栽培、種植技術(shù)和精油提煉技術(shù)、生物復(fù)合萃取精油技術(shù)、玫瑰鮮花露低溫萃取技術(shù)、細(xì)胞破壁玫瑰粉技術(shù)，以及自行研發(fā)的保健品、化妝品、食品等工藝技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。（3）產(chǎn)量——御香玫瑰產(chǎn)量高（畝產(chǎn)500800公斤）；傳統(tǒng)玫瑰一般畝產(chǎn)200500公斤；大馬士革玫瑰畝產(chǎn)700公斤以上。 中國(guó)農(nóng)業(yè)御香植物科學(xué)研究院組織中國(guó)科學(xué)院、中國(guó)林科院、中國(guó)農(nóng)科院、中國(guó)農(nóng)大、北京林大、東北林大、山東農(nóng)大、內(nèi)蒙農(nóng)大、新疆農(nóng)大、山東大學(xué)等科研單位部分專家教授，采用現(xiàn)代生物技術(shù)對(duì)野生玫瑰進(jìn)行二次雜交和轉(zhuǎn)基因育種，歷經(jīng)十余年，培育出以花期長(zhǎng)、產(chǎn)量高、抗性強(qiáng)、香型好、適生范圍廣、易栽培、繁殖快為特點(diǎn)的“御香玫瑰”新品種，解決了傳統(tǒng)玫瑰和進(jìn)口玫瑰適生范圍局限、產(chǎn)量低、繁殖慢的難題，可在全國(guó)絕大部分地區(qū)推廣種植（冬季38℃以下地區(qū)除外）。 玫瑰精油被譽(yù)為“液體軟黃金” 、“精油皇后”，一直是國(guó)際香精市場(chǎng)的緊俏貨。二、項(xiàng)目簡(jiǎn)介（一）項(xiàng)目的開發(fā)背景玫瑰，薔薇科薔薇屬落葉叢生灌木。御香玫瑰屬花卉植物，三季開花，花色艷麗、香氣芬芳，具有一定的抗菌、抑菌和吸收二氧化碳（理論計(jì)算每公頃玫瑰年吸收20噸CO2）的功能，是凈化空氣、美化城市的優(yōu)選植物。香型優(yōu)勢(shì)：御香玫瑰的香型屬于甜香型（國(guó)際香型），為國(guó)際市場(chǎng)青睞香型。耐寒、耐熱、耐潮濕：御香玫瑰耐寒性強(qiáng)，在零下38攝氏度地區(qū)無凍害，能安全越冬；耐熱性強(qiáng)，在華南南部地區(qū)生長(zhǎng)更快，花朵更大，能四季開花；降雨量800毫米以上、潮濕環(huán)境表現(xiàn)良好。御香玫瑰的優(yōu)良特性：耐鹽堿、抗干旱：經(jīng)在不同鹽堿地區(qū)栽植試驗(yàn)表明，御香玫瑰在濱海土壤含鹽量為68‰、內(nèi)陸土壤含鹽量為1015‰、。定植后笫二年畝產(chǎn)鮮花達(dá)300公斤，笫三年畝產(chǎn)鮮花達(dá)500800公斤。（三）應(yīng)用領(lǐng)域御香玫瑰具有極強(qiáng)的生命力，對(duì)土壤條件和雨水條件要求很低，對(duì)溫度條件適應(yīng)性強(qiáng)，適宜我國(guó)絕大部分地區(qū)栽種。大面積種植御香玫瑰有利于水土保持、綠化荒山荒坡，改善生態(tài)環(huán)境。玫瑰鮮花中含有大量的香茅醇、香葉醇等數(shù)百種芳香物質(zhì)，除具有觀賞價(jià)值外，在工業(yè)、醫(yī)藥、保健品、化妝品、洗滌品、香水、香精香料、食品、飲料、工藝品等眾多領(lǐng)域具有廣泛的應(yīng)用價(jià)值。國(guó)際香型玫瑰精油在國(guó)外可以賣到每公斤十幾萬元。為玫瑰產(chǎn)業(yè)的規(guī)?；a(chǎn)做了充分的技術(shù)準(zhǔn)備，為玫瑰產(chǎn)業(yè)集群的建設(shè)奠定了充實(shí)的基礎(chǔ)。（6）繁殖特性——御香玫瑰一般采用硬枝或嫩枝扦插繁殖，成活率高。亦可在田間養(yǎng)蜂或散養(yǎng)雞、鴨，進(jìn)行玫瑰蜂蜜加工和雞鴨屠宰加工?！遍L(zhǎng)期服用，美容效果甚佳，能有效地清除自由基，消除色素沉著，令人喚發(fā)青春活力。玫瑰窨制花茶，早在我國(guó)明代錢椿年編、顧元慶校的《茶譜》中就有詳細(xì)記載。以“愛”與“情”為景觀設(shè)計(jì)；以居民與游客互動(dòng)、旅游者參與體驗(yàn)為特色；演繹人間愛情、友誼、和諧的崇高與純美的玫瑰文化。（5）御香玫瑰是防風(fēng)治沙、改良土壤的優(yōu)良植物品種，可用于國(guó)土荒漠化治理。玫瑰精油按銷售價(jià)6萬元/公斤人民幣計(jì)算，；玫瑰純露按60元/公斤售價(jià)計(jì)算。以上僅是針對(duì)御香玫瑰項(xiàng)目的“核心產(chǎn)業(yè)”（即御香玫瑰種植和玫瑰精油加工組合的產(chǎn)業(yè)）進(jìn)行的分析，與該核心產(chǎn)業(yè)有市場(chǎng)關(guān)聯(lián)的其他產(chǎn)業(yè)均有可觀的經(jīng)濟(jì)收益。第二期建設(shè)內(nèi)容：（1）8000畝玫瑰種植基地建設(shè)（由農(nóng)村專業(yè)合作社組織農(nóng)戶種植）；（2）玫瑰精油加工廠設(shè)備采購(gòu)、安裝和調(diào)試、員工培訓(xùn)、試產(chǎn)、量產(chǎn)。目標(biāo)：預(yù)期規(guī)模達(dá)到10萬畝，逐漸成