【正文】 銷售回款率銷售收現(xiàn)率費用中心費用率（費用/營業(yè)收入；費用/產(chǎn)品銷售收入；資金費用率）費用總額單項費用定額成本中心成本利潤率產(chǎn)品單位成本產(chǎn)品生產(chǎn)成本消耗定額五、預算編制與調(diào)整一）預算編制流程圖見附件二）預算編制流程說明序號流程說明（一）預算準備階段1董事長辦公會根據(jù)當年整體經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)預期下達預算年度經(jīng)營規(guī)劃總目標和基本預算假設(shè)，以正式文件形式下達給集團公司財務(wù)管理中心。（二）預算編制階段1各級責任中心根據(jù)責任預算目標，按照集團財務(wù)管理中心的預算編制時間進度和編制標準等要求，由下至上編制預算草案。5調(diào)整預算的步驟可參考預算編制步驟1－5。 預算假設(shè)為預算案的必要組成部分，與預算案一同下發(fā)各單位執(zhí)行。 填報人：利潤中心財務(wù)管理部預算管理崗負責匯總數(shù)據(jù)和具體編制，財務(wù)部經(jīng)理負責審核。 填報人：二級利潤中心銷售部負責匯總數(shù)據(jù)和具體編制，銷售部經(jīng)理負責審核。178。 數(shù)據(jù)來源：各職能部門根據(jù)部門規(guī)章制度、費用標準、可控費用的預期發(fā)生等填報管理費用預算表中的可控部分；管理費用預算表中的不可控部分根據(jù)財務(wù)部門、人事部門和集團財務(wù)管理中心的相關(guān)預算表信息填報；各級財務(wù)部門根據(jù)融資規(guī)模、融資費用和集團財務(wù)管理中心的相關(guān)預算信息填報；此外其他責任中心涉及管理費用的，單獨填報管理費用預算表以全面匯總；各級人事部門負責按各級利潤中心填報的新增員工計劃表，綜合平衡后形成員工人數(shù)和工資水平預期，據(jù)此填報工資預算表，并形成相關(guān)數(shù)據(jù)附件?！傤~判斷：廣告費、運輸費等以預算年度的銷售規(guī)模、業(yè)務(wù)量等營業(yè)總量指標為基礎(chǔ)，按合理費用規(guī)模等原則確定相對比例或其他配比/相關(guān)關(guān)系，從而計算預算年度這些費用的總開支。 下屬各單位也可提出預算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部預算管理崗簽署分析意見后，經(jīng)集團主管副總裁審簽，報集團總經(jīng)理辦公會審批，審批通過后可由集團總經(jīng)理辦公會向董事長辦公會提出預算調(diào)整議案；216。3. 預算調(diào)整相關(guān)表格預算調(diào)整申請表申請部門： 責任中心代碼： 年 月 日預算項目預算數(shù)預算增減額預算增減幅度調(diào)整原因部門負責人： 財務(wù)部預算管理崗分析意見：集團分管副總意見：總經(jīng)理辦公會意見：董事長辦公會意見：預算調(diào)整通知書 年 月 日 申請部門：責任中心代碼：預算項目：原預算數(shù)預算增減額調(diào)整后預算數(shù)財務(wù)管理部部預算管理崗簽字財務(wù)總監(jiān)簽字：六、預算執(zhí)行與監(jiān)控 預算執(zhí)行機構(gòu)及職責178。 一級監(jiān)控為預算執(zhí)行機構(gòu)自控，由各責任中心的負責人和各單位/部門的負責人負責具體業(yè)務(wù)的預算標準執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門/本公司的責任預算控制資金及成本的支出，努力達成和超過責任預算的收入利潤指標；178。 費用開支監(jiān)控主要監(jiān)控各責任中心的可控費用。即每筆預算外費用均由經(jīng)辦人持經(jīng)部門經(jīng)理簽字的申請單，由審批權(quán)限人審簽。預算例會按照召開的頻度應當形成不同形式的預算反饋表。 聽取財務(wù)部關(guān)于公司利潤預算執(zhí)行情況的分析報告、預算考核報告以及制度建議等；178。 對預算管理制度提出制度改進建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。 預算考評機構(gòu)和考評依據(jù)財務(wù)管理部與人力資源部共同完成預算考核指標及其標準的制訂；考評的基本依據(jù)是各責任中心的可控預算目標。216。 178。 預算制度性監(jiān)控：對預算體制的合理性、運行有效性、效率性等進行整體制度性監(jiān)控。 但常規(guī)調(diào)整也可能涉及全面調(diào)整，即對產(chǎn)供銷、資金、費用、固定資產(chǎn)等各項目在集團公司內(nèi)進行全方位調(diào)整。四）預算表編制說明表序號編制單位預算報表1集團公司財務(wù)管理部集團公司損益預算表（表B1）集團公司資產(chǎn)負債預算表（表B2）集團公司現(xiàn)金流量預算表（表B3）集團公司生產(chǎn)成本預算表（表B5）集團公司銷貨成本預算表（表B6）注：匯總填報集團公司稅金預算表（表B13）注：匯總填報集團公司費用分攤預算表（表B16）2二級利潤中心財務(wù)部二級利潤中心損益預算表（表B1—）二級利潤中心銷貨成本預算表（表B6－）3集團公司銷售部集團公司銷售收入預算表（表B4）注：匯總填報4二級收入中心二級收入中心銷售收入預算表（表B4—）5各隸屬公司財務(wù)部生產(chǎn)成本預算表（表B5－01－）注：匯總填報財務(wù)費用預算表（表B9－）稅金預算表（表B13－）其他業(yè)務(wù)利潤預算表（表B14－）營業(yè)外收入預算表（表B15－）6各級生產(chǎn)成本中心產(chǎn)品消耗預算表（表B5－02－）生產(chǎn)消耗預算表（表B5－03－）產(chǎn)品標準成本預算表（表B5－04－）產(chǎn)品消耗定額附表庫存預算表（表B7－02－）7各級采購成本中心采購預算表（表B7－01－）8各管理費用中心管理費用預算表（表B8－）9集團公司人力資源部公司人員及工資預算總表（表B10）注：匯總填報10各公司人事勞資部門公司人員及工資預算表（表B10－）11集團公司總工辦長期資產(chǎn)預算表（表B11）12集團公司融投資部投融資預算表（表B12）四）預算調(diào)整說明1. 預算調(diào)整的權(quán)限216。非付現(xiàn)部分的費用，如屬于長期資產(chǎn)/遞延資產(chǎn)攤銷或折舊性質(zhì)的費用，按集團公司各法人執(zhí)行的會計政策，預計該部分費用的支出情況。 各級費用中心178。 責任預算報表：各級成本中心責任預算表為生產(chǎn)成本預算表、產(chǎn)品消耗預算表、生產(chǎn)消耗預算表、產(chǎn)品標準成本表（表B5—01至B5—04），產(chǎn)品消耗定額附表，以及庫存預算表（表B7—02）中除應付賬款和現(xiàn)金流以外的項目；178。 責任預算報表：二級收入中心責任預算表為二級利潤中心銷售收入預算表（表B4—）；178。 責任預算報表：二級利潤中心責任預算表為二級利潤中心損益預算表（表B1－）；178。 預算調(diào)整可根據(jù)實際情況較大偏離預算假設(shè)而提出，調(diào)整預算案則可首先調(diào)整預算假設(shè)；216。3集團公司財務(wù)管理中心根據(jù)預算調(diào)整指令，首先調(diào)整預算目標體系，并向各級責任中心下達。7財務(wù)部門根據(jù)年度預算方針的要求，制定預算編制組織方案，包括時間要求和數(shù)據(jù)匯總等細則，縱向下達給各級財務(wù)部門。 各基層責任中心根據(jù)部門情況和上年度預算執(zhí)行情況，編制本部門預算目標草案，并形成各責任中心預算分解目標草案說明（對與總目標分解一致和不一致的說明），向上層層匯總至集團公司財務(wù)部；216。 預算目標是集團公司和各級責任中心編制詳細責任預算的基本依據(jù)，以責任中心考核指標為基礎(chǔ)，表現(xiàn)為綜合的財務(wù)指標結(jié)構(gòu)體系。——基本職能：216。——構(gòu)成：財務(wù)部門設(shè)預算管理崗，與財務(wù)部部門負責人具體負責預算管理事宜；具體崗位為集團公司財務(wù)管理部的預算管理崗，財務(wù)管理部部長，下屬各級公司財務(wù)部的預算管理崗，財務(wù)部部長。 預算編制信息匯總和財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、處理等工作；三）預算編制執(zhí)行層責任中心——預算管理組織性質(zhì)：預算編制和執(zhí)行機構(gòu)。二）預算組織層各級財務(wù)部門——預算管理組織性質(zhì)：預算組織機構(gòu)。 討論、審核、調(diào)整部門上報預算草案及整體預算方案，提出必要的改進建議，確定各責任中心和本年度總目標利潤；216?！韭毮埽?16。 責任預算要求各責任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預算，有助于統(tǒng)一預算數(shù)據(jù)和計劃信息，提高計劃效率。預算執(zhí)行/監(jiān)控：各級責任中心和基層業(yè)務(wù)/職能部門按預算標準開展經(jīng)營活動；在預算執(zhí)行過程中，為保證預算執(zhí)行的嚴肅性和可控性，通過計劃調(diào)整控制、資金收付權(quán)限監(jiān)控、業(yè)務(wù)審批權(quán)限監(jiān)控、部門預算反饋報告等手段來進行預算執(zhí)行和監(jiān)控，確保預算目標實現(xiàn)；預算考評：預算年度考評報告反映了預算目標的完成情況，是下一年度預算目標確立的基礎(chǔ)，同時也是對部門和員工進行績效考核的依據(jù)。 預算管理模式252。分析考核178。 費用率＝費用總額/營業(yè)收入總額178。 營業(yè)財產(chǎn)利潤率178。178。責任中心標準表－5單位責任中心類別管理責任人責任中心編碼控制目標集團生產(chǎn)主管副總裁一級生產(chǎn)成本中心集團生產(chǎn)副總裁05集團公司生產(chǎn)成本集團生產(chǎn)管理部二級生產(chǎn)成本中心集團生產(chǎn)管理部部長051鋼鐵業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本鴻達公司三級生產(chǎn)成本中心鴻達公司經(jīng)理0511鴻達公司生產(chǎn)成本鴻達公司分廠四級生產(chǎn)成本中心鴻達公司分廠廠長5111分廠生產(chǎn)成本漢沽公司三級生產(chǎn)成本中心漢沽公司經(jīng)理0512漢沽公司生產(chǎn)成本騰達公司三級生產(chǎn)成本中心騰達公司經(jīng)理0513騰達公司生產(chǎn)成本永通公司三級生產(chǎn)成本中心永通公司經(jīng)理0514永通公司生產(chǎn)成本水泥事業(yè)部總經(jīng)理二級生產(chǎn)成本中心水泥事業(yè)部總經(jīng)理052水泥業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本LH公司三級生產(chǎn)成本中心LH公司經(jīng)理0521LH公司生產(chǎn)成本唐海公司三級生產(chǎn)成本中心唐海公司經(jīng)理0522唐海公司生產(chǎn)成本京華公司三級生產(chǎn)成本中心京華公司經(jīng)理0523京華公司生產(chǎn)成本礦業(yè)公司三級生產(chǎn)成本中心廠長0524礦業(yè)公司生產(chǎn)成本塑編公司三級生產(chǎn)成本中心廠長0525塑編公司生產(chǎn)成本廣建公司生產(chǎn)部二級生產(chǎn)成本中心廣建公司生產(chǎn)部長053廣建公司生