【正文】 計的未來期間內(nèi)不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則：：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務；：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；；，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領導、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負責人考核所屬員工；、合理、有根有據(jù)。四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會計基礎工程規(guī)范》要求進行財務稽核；、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查；、預算及執(zhí)行情況進行核查；，帳款清理、稅收繳納核查；；；。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。，各負其責。、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。，并由各戶簽字。，做到帳帳相符、帳實相符。，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。，并結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。這類單位應配備專職的財務人員。事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算：有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權、債務的發(fā)生和結算；資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；收入、成本、費用的計算；財務成果的計算和處理等。年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結算起點以下的零星開支等。 2）、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。7）、根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。3）建立應收款內(nèi)部管理報告制度。自建（制）的固定資產(chǎn)應及時辦理竣工結算手續(xù)。　 第六章 存貨的管理 存貨基礎管理：應進行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉的憑證與手續(xù)制度。 賒銷應及時清算結帳，原則上前欠未清，不再賒欠； 6）合同約定到期的賒銷，經(jīng)三次書面催收不能回收的，應及時采取強制措施清欠，減少損失；3）賒銷事項，內(nèi)部各部門及其直接責任人各負其責。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。C、研發(fā)制造及工程部單位的業(yè)務費為該部門按項目業(yè)務費計提規(guī)定執(zhí)行，由管財務副總經(jīng)理統(tǒng)一掌握使用。費用審批程序：包括財務報銷及審批程序和原始票據(jù)批準（見附件）必須充分考慮公司的償還能力，如果負債過多，公司就有可能入不抵出甚至破產(chǎn)?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。9）公司籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約10）有利于公司競爭力的提高。租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)。一次貸款1000萬元以上的或年利率超過同期銀行利率50%的，應報集團公司審批。企業(yè)對控股、參股企業(yè)進行貸款擔保應按擔保額一定比例收取擔保費。 對外投資評價應注意的原則： 1）投資增值程度：實現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。 投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。 正確估計公司的籌資能力。 對外投資包括債券投資、股權投資、其他投資。企業(yè)對控股、參股企業(yè)的貸款擔保，以企業(yè)在接受投資企業(yè)的投資比例為該筆借款承受擔保額。集團公司所屬分公司和全資子公司下列籌集資金行為，需由企業(yè)負責人集體研究決定，報集團公司備案：1)產(chǎn)權比例超過控制指標時的借款和其他方式的籌資行為；2)以基本生產(chǎn)經(jīng)營設備和不動產(chǎn)用于債務抵押。債券籌資是公司籌措長期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對企業(yè)的控制權。7）公司籌資的期限要適當。所以在進行籌資時，必須綜合考慮公司的各種生產(chǎn)要求，尋找能使公司各種生產(chǎn)要素彼此協(xié)調(diào)的方案。公司籌資的評價準則：1）以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動資金的需要，集團公司投資不能盲目進行，必須以“投”定“籌”，籌資的時機、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。 6)、通訊費：部門、個人通訊費標準按集團公司核定定額標準（見副件）。B、銷售部門銷售業(yè)務活動費按規(guī)定計提（標準見附件）由總經(jīng)理統(tǒng)一掌握。遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出等。 賒銷前應按授信制度訂立合同；4）存貨盤點：應定期、不定期進行盤點，年度決算前必須進行一次全面清點。固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應按規(guī)定間隔期進行，對于金額較大的實行預提大修理辦法。企業(yè)對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉移等都要辦理會計手續(xù)。4）對于預付帳款應嚴格管理。應收款的管理1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。同一項目（含同一貿(mào)易）應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。d、支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；e、業(yè)務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續(xù)，一般應先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務。嚴禁代外單位或私人轉帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。③凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。企業(yè)向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資收益科目反映。 第三章 會計核算的原則 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲；企業(yè)財務部門應分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿(mào)易；的用款進行全過程監(jiān)管：事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構。 **集團有限公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，財政部《關于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務管理辦法的指導意見》，結合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關審核備案。，財務部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結束。，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。、考核相配套的內(nèi)部價，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務的計劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結逄價格等；、修改的權限和實施的部門。三十九、內(nèi)部稽核的職責：、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查：、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查；、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查；、管理、使用、安全、效益核查；；、考核、業(yè)績評價的公證性核查；、抽查、考核；、審議、核實。定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學性和工作效率。三十、計劃的主要內(nèi)容：、利潤計劃；；、規(guī)模及投資收益計劃；、工程、資金成本計劃及費用預算；；；；、支出計劃。成本管理二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標；：廣義概念上的成本管理，強調(diào)全面性即全過程管理，全方位管理， 員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進入市場以及資金籌集、使用， 應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從 大項目的事前預測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內(nèi)部授權制度，責任明確、獎罰分明；：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務性質(zhì)、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。財務管理的結構體系和職責權限 第一百零一條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。 第九十六條 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務部門。 第八十九條 下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。 第八十四條 嚴格資金使用審批手續(xù)。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價，所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。 第七十七條 探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。 第七十四條 正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權人批準后方能報銷付款。嚴禁各單位私設小錢柜。第六十五條 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。屬貿(mào)易貨款的，100萬元以下的（含100萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會計師審批；200萬元以上至300萬元的（含300萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；300萬元以上至500萬元的（含500萬元）由總經(jīng)理審批；500萬元以上的由董事長審批。即：財務章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。 、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 第四十九條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。 移交交接必須監(jiān)交。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。財務部部長的主要職責是： ，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作； ，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告； 、重大經(jīng)濟合同的可行性研究； ，主持清查財產(chǎn)； 、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益； 、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。 第三十條 總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。則第四十四條□會計檔案管理第三十八條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。超額部分應存入銀行。公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準的其他開支。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。第十八條　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀?！　≡跊]有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律?？?五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。□第七條(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑