【正文】 ，在每季末月份集中處理報(bào)銷，同時(shí)沖減“其他應(yīng)付款―職工醫(yī)療專戶”，并登記個(gè)人醫(yī)療賬戶，每半年、年底必須公示個(gè)人余額，以便與職工互相核對。 事假工資：每季事假不超過三天，全年累計(jì)不超過十天，工資及各種津貼全額發(fā)放，獎(jiǎng)金按實(shí)際出勤天數(shù)發(fā)放。在醫(yī)療期間，各項(xiàng)工資（含效益工資）照發(fā)。 第四十七條 施技部門應(yīng)嚴(yán)把工程數(shù)量簽認(rèn)關(guān)，并即時(shí)進(jìn)行書面簽認(rèn)。另外：未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得乘坐飛機(jī)，否則，費(fèi)用自理。 第五十八條 項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)管理 各項(xiàng)目部要按照公司核定的費(fèi)用指標(biāo)，制定合理的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，既要保證生產(chǎn)經(jīng)營的需要，又要嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。每月賬目結(jié)清后，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)裝訂成冊，并定期召集小組成員，將當(dāng)期開支的具體情況逐一匯報(bào)說明，然后在會(huì)計(jì)憑證封面的里頁分別簽字。 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：包括防暑降溫費(fèi)、烤火費(fèi)、勞保用品支出等。 第六十條 堅(jiān)持“一支筆”審批制度。特殊情況的，由各單位主管領(lǐng)導(dǎo)發(fā)票單獨(dú)簽批報(bào)銷。自帶交通工具的，不予報(bào)銷和補(bǔ)助市內(nèi)交通費(fèi)。公司內(nèi)部召開各類會(huì)議、培訓(xùn)班執(zhí)行公司相關(guān)就餐、資料費(fèi)規(guī)定，由公司財(cái)務(wù)室憑批準(zhǔn)報(bào)告及原始發(fā)票報(bào)銷。 設(shè)備、材料、生活用品的運(yùn)費(fèi)、搬遷費(fèi)、過橋過路費(fèi)、加油、修理費(fèi)、路途中非司機(jī)原因的罰款等，酌情據(jù)實(shí)報(bào)銷。 第八章 固定資產(chǎn) 第七十條 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備、物品（包括房屋及建筑物，施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器及試驗(yàn)設(shè)備），使用年限在一年以上、單位價(jià)值在2000元以上的，都應(yīng)列作固定資產(chǎn)管理。 設(shè)備購置堅(jiān)持綜合考察、統(tǒng)一調(diào)配、協(xié)調(diào)為先的原則。使用單位墊付的大修款，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)及設(shè)備物資部簽認(rèn)后，可抵本年底上交款。 單位原值在50萬元以下的由公司審批，50萬元以上的由集團(tuán)審批。 第八十二條 下場設(shè)備的管理 公司管設(shè)備必須維修并恢復(fù)其使用功能，若損壞嚴(yán)重不能正常使用，需在下一個(gè)項(xiàng)目部修理的，報(bào)經(jīng)公司設(shè)備物資部同意后，修理費(fèi)全部由財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬至原項(xiàng)目部。 第八十六條 物資管理應(yīng)遵循賬、物分管的原則，采購員不得兼任保管員。項(xiàng)目竣工后，由公司派工作組，會(huì)同項(xiàng)目部物資、設(shè)備等有關(guān)部門共同盤點(diǎn)，統(tǒng)一處理，項(xiàng)目部不允許擅自變買處理，更不得私分，否則以貪污論處。 第九十四條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第八十九條 下場料的管理 項(xiàng)目竣工后，所有材料應(yīng)全部列銷，賬面材料庫存數(shù)為零。 第八十五條 物資管理實(shí)行二級供應(yīng)管理體制。 第八十條 項(xiàng)目部解體后，公司管固定資產(chǎn)的折舊、大修不作項(xiàng)目部成本考核。 第七十八條 固定資產(chǎn)盤虧的處理： 建立健全固定資產(chǎn)盤虧制度，做到賬卡、賬賬、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)盤虧時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)，陳述理由，找出責(zé)任人。 5萬元以下的項(xiàng)目自管設(shè)備（含電子、辦公、生活用固定資產(chǎn)）折舊年限一般不應(yīng)超過5年 自管固定資產(chǎn)不計(jì)提大修費(fèi)，修理費(fèi)由項(xiàng)目部列入工程成本。 全公司非房產(chǎn)固定資產(chǎn)分二大類：原值5萬元以上的公司管設(shè)備、原值5萬元以下的項(xiàng)目部自管設(shè)備。 移交后的債權(quán)債務(wù)及遺留問題，仍由原項(xiàng)目部及相應(yīng)業(yè)務(wù)人員處理，但資金的收支必須由公司主管和總會(huì)計(jì)師把關(guān)。 伙食費(fèi)按20元／人、天的標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助或包干，集體支付的，采取包干的辦法。 （6）各項(xiàng)目部差旅費(fèi)也可以自行制定費(fèi)用包干辦法，但制定的標(biāo)準(zhǔn)及辦法必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) （1）職工出差凡通火車的地方應(yīng)乘坐火車，其他地方乘坐的車船費(fèi)，按合理次數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷。 出差人員的住宿費(fèi)每人每晚執(zhí)行最高標(biāo)準(zhǔn)為：公司領(lǐng)導(dǎo)（含三總師）140元，特區(qū)160元；其他工作人員100元，特區(qū)120元。 （三）工程項(xiàng)目其他費(fèi)用的核算 生產(chǎn)人員發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按照項(xiàng)目承包辦法核定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)開支。 固定資產(chǎn)使用費(fèi)：包括管理用固定資產(chǎn)的折舊、修理費(fèi)、管理用房屋的租賃費(fèi)等。 堅(jiān)持集體審簽制度。 第五十七條 項(xiàng)目部管理人員的范圍 具體包括項(xiàng)目經(jīng)理、書記、副經(jīng)理、總工、施技、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、物資、機(jī)運(yùn)、辦公室、司機(jī)、食堂人員等。年底由公司財(cái)務(wù)部將各種經(jīng)費(fèi)開支情況統(tǒng)計(jì)上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)。具體辦法執(zhí)行《項(xiàng)目分包實(shí)施細(xì)則》。 超過30個(gè)月的，只發(fā)生活救濟(jì)費(fèi)或執(zhí)行兗州市最低生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 第四十三條 各種假期工資待遇 職工按規(guī)定享受的探親、婚喪、產(chǎn)假、節(jié)育、事假、育兒、工傷、病假等工資標(biāo)準(zhǔn)，具體執(zhí)行集團(tuán)公司《日常工資管理暫行規(guī)定》。項(xiàng)目部必須按工資總額及對應(yīng)的比率計(jì)提各項(xiàng)基金和費(fèi)用，并保證本項(xiàng)資金的及時(shí)足額上繳，對于在項(xiàng)目工程施工中，由于工資管理辦法、承包核算方式不同，造成與工資統(tǒng)計(jì)、基金扣繳計(jì)提有關(guān)條款相沖突的（如：承包職工的工資表做帳、發(fā)放、統(tǒng)計(jì)問題，單位是否補(bǔ)貼承包人員的各項(xiàng)基金問題等），項(xiàng)目部必須在辦法或合同上做出具體的規(guī)定，以確保職工的社會(huì)保障基金的完整。 第三十九條 各種基金、附加費(fèi)的組成： 工資附加費(fèi)由福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)組成。 1獎(jiǎng)金：指安全獎(jiǎng)、質(zhì)量獎(jiǎng)、進(jìn)度獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)、兌現(xiàn)獎(jiǎng)等。 交通補(bǔ)貼：指住宅至辦公地點(diǎn)的交通補(bǔ)助，10元／月。 工資補(bǔ)貼：為崗位、技能、崗位補(bǔ)貼三項(xiàng)工資的15％。 第三十條 建立壞賬審核制度和壞賬清理制度。對不按規(guī)定報(bào)銷或不按時(shí)交回余額款的，必須在發(fā)放工資中扣清，待實(shí)際報(bào)銷時(shí)再另行付款，不得轉(zhuǎn)作長期欠款。 第二十三條 所屬單位的沉淀資金或富余資金，公司主管或總會(huì)計(jì)師可以酌情有償調(diào)用。 第十九條 一切未納入財(cái)務(wù)賬簿管理的收入均作為“小金庫”處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，全部沒收，作獎(jiǎng)金發(fā)放的，按私分公款處理。其他不在上述之列的如流動(dòng)、隧道、高寒津貼、防暑費(fèi)、過節(jié)費(fèi)、取暖費(fèi)、各種名目的獎(jiǎng)金等，均需納稅。 3.“四小稅”：房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅暫不交(財(cái)稅字[1997]8號)，印花稅按財(cái)稅字[1997]56號文規(guī)定交納，車船使用稅按財(cái)稅字[1997]57號文規(guī)定交納。 第十二條 企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)，包括企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、合資、注冊資本變動(dòng)、重大融資、投資、工資制度、財(cái)務(wù)預(yù)算等，應(yīng)由有關(guān)部門提出方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核提出意見，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議決定。 (三)公司內(nèi)部各職能部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系： 公司內(nèi)部各職能部門圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)內(nèi)容，共同配合協(xié)作，完成企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)與任務(wù)，針對資金、成本、財(cái)產(chǎn)管理工作中各自職責(zé)，制定各項(xiàng)管理制度，明確關(guān)系，財(cái)務(wù)部門與其他職能部門有不同意見和矛盾時(shí)，應(yīng)由單位主管或總會(huì)計(jì)師協(xié)調(diào)解決。 社保部門：負(fù)責(zé)社?；鸺白》抗e金的計(jì)算、收繳、核算、管理、發(fā)放，負(fù)責(zé)退休、退職、待崗職工的工資及生活費(fèi)發(fā)放，負(fù)責(zé)醫(yī)療費(fèi)的收繳和管理。 負(fù)責(zé)編制和落實(shí)施工、生產(chǎn)計(jì)劃、本企業(yè)的基本建設(shè)投資計(jì)劃；組織制定業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算的原始記錄，健全統(tǒng)計(jì)臺帳；及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)；提供已完工程實(shí)物量、工作量和產(chǎn)值等核算資料及有關(guān)各項(xiàng)計(jì)劃執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)和分析資料。實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制、承包經(jīng)營責(zé)任制和以項(xiàng)目（公司、段、廠等）為單元的獨(dú)立核算，對公司負(fù)責(zé)，按規(guī)定和承包責(zé)任狀完成上交任務(wù)，由公司機(jī)關(guān)考核業(yè)績，全部利潤的所有權(quán)和分配權(quán)歸公司，造成的虧損及形成的債務(wù)由公司按有關(guān)規(guī)定對責(zé)任人處罰之后彌補(bǔ)和償還。 第六條 財(cái)務(wù)管理層次： (一)公司的財(cái)務(wù)管理：作為國有資本金和職工持股會(huì)資本金的直接使用和經(jīng)營者，行使《公司法》賦予企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé)，全面履行經(jīng)濟(jì)權(quán)和財(cái)務(wù)權(quán)，主要負(fù)責(zé)本企業(yè)資金籌集、供應(yīng)和運(yùn)用的全過程管理，保證國有資產(chǎn)和持股會(huì)股東資產(chǎn)的保值增值，對企業(yè)經(jīng)營成果負(fù)連續(xù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；是企業(yè)的投資中心和利潤中心。ZHANGDAOMING集團(tuán)第五工程有限公司財(cái)務(wù)管理辦法DAOMING集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)制度指南第一號 財(cái)務(wù)管理辦法 第一章 總 則 第一條 按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為明晰產(chǎn)權(quán)、理順資本與財(cái)務(wù)管理關(guān)系，利用經(jīng)濟(jì)杠桿，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，建立健全內(nèi)部牽制制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)健康、有序發(fā)展，根據(jù)集團(tuán)公司、《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際，制定本辦法。項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)權(quán)是指圍繞本工程項(xiàng)目成本而進(jìn)行的資金收支權(quán)，如調(diào)遷費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施、驗(yàn)工計(jì)價(jià)收入、物資采購、外部勞務(wù)撥款、發(fā)放工資、開支管理費(fèi)、支付折舊大修款、支付租賃費(fèi)等等，權(quán)力歸項(xiàng)目部；非本工程項(xiàng)目成本之外的資金收支如投資、銀行貸款、對外借款、擔(dān)保、投標(biāo)、資金調(diào)動(dòng)、集資、入股、簽署經(jīng)濟(jì)合同、利潤分配、虧損彌補(bǔ)等，都屬財(cái)務(wù)權(quán)，權(quán)力歸公司。項(xiàng)目部不是獨(dú)立的法人，實(shí)行授權(quán)制管理，充分享有圍繞本工程成本的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)權(quán)，享有公司授權(quán)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)權(quán)；在授權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)和權(quán)限，越權(quán)對外的管理行為在本單位無效，所造成的損失（如擔(dān)保、抵押、借款、私自承攬工程、簽訂未經(jīng)授權(quán)的合同等）由個(gè)人償付。 匯總編制企業(yè)的成本和費(fèi)用預(yù)算，牽頭并配合有關(guān)職能部門落實(shí)成本費(fèi)用管理辦法，負(fù)責(zé)組織成本費(fèi)用核算工作，如實(shí)反映本單位的經(jīng)營成果； 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、控制、監(jiān)督和分析，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)檢查和考核成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況； 依法計(jì)算交納國家稅金，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告； 第八條 企業(yè)各生產(chǎn)經(jīng)營職能部門與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的職責(zé)是： 計(jì)劃經(jīng)營部門：負(fù)責(zé)編制投標(biāo)、議標(biāo)報(bào)價(jià)；進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)與工程成本費(fèi)用的對比分析，配合財(cái)務(wù)部門落實(shí)財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。 安全質(zhì)量檢查部門：負(fù)責(zé)組織制定有關(guān)工程質(zhì)量、安全制度和措施，改善勞動(dòng)條件，做到安全生產(chǎn)，防止事故和返工損失；按期提供完成安全、質(zhì)量指標(biāo)和影響成本的分析資料。 公司機(jī)關(guān)代表公司制定財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部利潤分配等管理制度，明確所屬各單位應(yīng)上繳的各項(xiàng)費(fèi)用比例，確定應(yīng)上交的利潤等等；