費用報銷管理制度匯編(存儲版)
【正文】 寫堆頭、陳列、牛奶堆頭、牛奶陳列等費用，不可只有牛奶或食品兩字、食品堆頭等字樣，此項開據(jù)的發(fā)票不予報銷；地稅服務業(yè)發(fā)票不可只有租金兩字，以此項目開據(jù)的發(fā)票不予報銷；只有租賃業(yè)的發(fā)票開有租金字樣方可報銷。商品管理費包括各賣場所簽的合同中規(guī)定的費用、節(jié)慶費更名費、合同續(xù)簽費、新品進場費、促銷員管理費等均應提供地稅服務業(yè)發(fā)票。（2）審核以L/C（信用證）條件出口，一般均在辦理押匯時由銀行代扣保險費，如未代扣或以D/P （付款交單）及D\A（承兌交單）條件出口的，則以人民幣交付保險費。（3）審核繳納期是否重復，稅率選用是否正確。（1）所有定額費用報銷時，嚴格執(zhí)行各部門的定額費用標準及費用預算標準。對于費用分攤存在差異的費用如經(jīng)部門簽字確認后，出現(xiàn)費用超支考核的財務部不予剔除。本部門聘請外單位或個人培訓發(fā)生的費用，超過2000元的需要簽訂合同或協(xié)議。出差日期以車、船票打印日期為準，自帶車出差報銷差旅費時須附出差證明，以部門第一負責人簽字認可的出發(fā)和返回日期為準。 ——隨同上級管理人員出差的隨行人員的住宿費，交通費、出差補助等按照上級管理人員的標準列支；——報銷住宿費必須提供填寫完整、規(guī)范的正規(guī)發(fā)票，如公司名稱必須填寫完整且準確；發(fā)票日期必須符合出差行程等；——出差補助天數(shù)計算采用“出差天數(shù)－1”的方式。會務費按照會議標準計入會務費用；如果會議方不負責食宿，則會議期間的住宿費、出差補助、市內(nèi)交通費等按“以辦理業(yè)務為目的的出差規(guī)定”予以報銷。 審核流程經(jīng)辦人部門經(jīng)理相關(guān)財務會計崗位 蓋章付款出納財務經(jīng)理總經(jīng)理或授權(quán)人 經(jīng)辦人員職責：負責填制與初審報銷單（包含出入庫單與發(fā)票的核對、與合同相關(guān)條款的審核等）負責整個報銷及相關(guān)單據(jù)傳遞到財務部； 部門經(jīng)理職責：負責核對費用開支實有性及數(shù)量的確認； 財務相關(guān)崗位會計職責：負責以上規(guī)定中相應要求及項目的審核； 財務經(jīng)理職責：負責復核財務部會計審核項目； 總經(jīng)理（或授權(quán)人職責）：負責對相應資產(chǎn)及費用審批權(quán)限的復核、確認； 出納職責：負責審核金額的準確一致性，復核無誤后蓋章付款。武漢分公司財務部 實施日期：二O一O年三月十九日起草人：肖漢容 審核人： 陳伊玲 審批人： 劉建業(yè)24 / 24?！ 〕霾钊掌谝攒?、船、飛機票日期為準，只有單程交通票據(jù)或自帶車、乘公司車出差，出差補助計算天數(shù)需由出差人員出具證明，部門負責人在報銷單上簽字，否則不能給予出差和交通補助。如果會議統(tǒng)一安排住宿，住宿標準可以按會議通知的標準報銷；（2）參加各種會議，如果會務費中已經(jīng)包含食宿、會議費，則不再報銷住宿費和出差補助。火車（輪船）票價以最短路途為準計算。除增值稅應稅勞務項目外的其他維修費可開建筑安裝業(yè)發(fā)票。報銷會議費、培訓費時必須要有會議及培訓通知，同時提供合規(guī)的會議費、培訓費發(fā)票。費用匯總表應按各部門申購單統(tǒng)一匯總，如：勞保費、物料消耗、辦公用品、印刷品等；申購單上若注明部門內(nèi)部費用分配的情況的，也要注明，如：辦公室、銷售部、財務部等。招待費用報銷時按照定額費用報銷制度，超出定額及預算的財務部不予處理。審核標準：（1）審核稅率、課稅對象、計稅標準、起征點、減免額及稅種等項目是否正確。憑證名稱：結(jié)匯證明書、保險費存根、保險費收據(jù)、財產(chǎn)保險單。、策劃費、活動費的審核標準應為地稅服務業(yè)發(fā)票、廣告公司 、裝璜公司開具的發(fā)票，需附制作合同；建筑安裝業(yè)發(fā)票可以報銷制作費,加工修理修配業(yè)必為國稅增票才可報銷制作費。關(guān)鍵控制點：合同制作、發(fā)布單位必須與發(fā)票開具單位相同。（6）審核用電數(shù)與計費標準是否正確。（4）審核用水噸數(shù)標準單價是否等于應付金額。國外出差報銷審核標準:（1）審核出國前后的國內(nèi)部分差旅費，應合并于國外差旅費報銷單內(nèi)一并報銷。（3）審核報銷人的總體費用金額是否在公司規(guī)定控制的限額內(nèi)。（6）凡是出租車發(fā)票上明確標明“收款單位蓋章有效”字樣的，必須加蓋業(yè)務單位結(jié)算專章，否則不予報銷。憑證名稱：電信局電話費發(fā)票審核標準：（1）審核發(fā)票是否為本公司或報銷人本人的抬頭，并加蓋電信部門發(fā)票專用章。（6）審核寄存租金時，要驗算單價乘寄存數(shù)量是否與租金一致。招待活動發(fā)生后5個工作日內(nèi)填寫報銷單附發(fā)票，對于在以內(nèi)部承包形式經(jīng)營的職工餐廳招待外部人員，而餐廳無法提供發(fā)票的情況，可以以餐廳出具的憑證為依據(jù)，提供其他合規(guī)的招待費發(fā)票報銷入賬。（2）審核發(fā)票是否加蓋地方稅務機關(guān)的發(fā)票監(jiān)制章。 憑證名稱：運輸專用發(fā)票。（6）發(fā)票的采購單價是否在公司比價采購控制的范圍，對發(fā)票價值在200元以上的，％，否則要出具增值稅專用發(fā)票。財務人員在審核時要按每種貨
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