【正文】 辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 累計折舊 貸：營業(yè)外收入 ——→傳主管崗復(fù)核五、材料審核崗工作流程（一）材料采購報賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 貸：銀行存款（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細科目。 營業(yè)費用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）（六）工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 領(lǐng)料單明細表賬本名稱 返工 人工費用 應(yīng)交稅金——增值稅（進項） 注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關(guān)情況。借：庫存商品——醫(yī)藥庫盤點每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈 借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧借：管理費用——處理財產(chǎn)損失工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 貸：庫存商品—中轉(zhuǎn)庫 貸：應(yīng)收賬款—業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)（九）管理性工作工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 ——→傳出納崗登記核對注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。 （2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 應(yīng)付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼） 管理費用——電費（代扣水電費） 銀行存款——建行（二）工資分配分配當月工資月末打印當月應(yīng)付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證借：管理費用——工資/福利 ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）工資分配后當月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。 應(yīng)付福利——提取福利 貸：其他應(yīng)付款———長期服務(wù)金 財務(wù)費用——利息支出 對長期服務(wù)金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細的在長期服務(wù)金手冊中登記。及時清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。 貸：銀行存款（2）劃卡 （2）票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)。（八）工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。在會計主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點現(xiàn)金，并作記錄。根據(jù)存在的異常現(xiàn)象進一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。查核采用的計價方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計劃成本核算時，結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時是否同時結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負擔產(chǎn)品成本差異，有無為調(diào)節(jié)利潤而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育附加——應(yīng)交堤防稅（八）收集員工考核資料當月月初將員工月度考核表下發(fā)給財務(wù)部（除部長外）各員工——→督促其填寫當月的工作計劃——→當月完后督促其填寫當月的工作小結(jié)——→將小結(jié)收齊——→交部長考核注：員工月度考核表應(yīng)在下一個月8日之前收齊。（十）工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度。妥善管理好財務(wù)會計部日常的瑣碎小事。 將各核算崗提供的相關(guān)資料收齊——→編制會計報表附注——→復(fù)印——→在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部下發(fā)注：每月的財務(wù)會計報表附注應(yīng)在下月的15日之前出具。 （五）工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。折扣和折讓的真實性——→折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負責(zé)人的批準，按規(guī)定程序例行手續(xù)。存貨審計（1）審計目標證實存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)——→抽查部分采購業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)——→抽查部分存貨出庫業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)——→審查存貨管理制度——→抽查盤點記錄——→評價存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實質(zhì)性審查①材料的審查材料采購的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗收入庫情況——→審查材料采購成本，查看采購成本的構(gòu)成項目是否正確，采購費用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。 （一）資產(chǎn)審計貨幣資金審計（1）審計目標證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。積極清理以前年度欠稅情況。（六）發(fā)票的領(lǐng)購及使用根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時填寫票據(jù)領(lǐng)購憑證——→財務(wù)部長蓋章——→去稅務(wù)局購買——→登記所購票據(jù)——→存保險柜——→登記發(fā)放情況——→領(lǐng)用人簽名——→編制當月票據(jù)領(lǐng)用情況表注：（1）及時購買所需的票據(jù)，隨時滿足領(lǐng)用需求。 —城建稅了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （五）公積金管理公積金變動簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動。 （2）獎勵金具體計算方法執(zhí)行《長期服務(wù)金管理辦法》。 （2）如因員工異動使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務(wù)金時，要在長期服務(wù)金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認。（三）福利性費用支出審核行政事務(wù)部簽批的托幼費、學(xué)雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細科目 其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費 管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補貼）（2）根據(jù)備忘錄編制工資表打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應(yīng)扣所得稅——→重新計算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。 貸：現(xiàn)金（八）工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作。 （4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 （2）自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。核算收入時以負數(shù)作正常核算。 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）（2）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證（三）發(fā)出商品的核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價——→憑“主營業(yè)務(wù)收入明細表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。（七）工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 制造費用——質(zhì)保部—檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用） （2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。產(chǎn)成品入庫（1）審核產(chǎn)成品明細賬定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時保存（2）審核成本計算表檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料 （2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準確合理。 貸：制造費用———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） ——→傳主管崗復(fù)核審核原輔材料領(lǐng)用每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗注：（1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)。 借：制造費用——車間部門—相關(guān)明細科目 材料工資提取 中轉(zhuǎn)庫 醫(yī)藥庫 單位每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準確。 貸：原材料/包裝物/低值易耗品（四）力資費簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單借：制造費用——倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 銷售費用計算加權(quán)平均價格材料加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。（2）配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊（八）工作要求熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“