【正文】 借記本科目，貸記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目。（二）本級(jí)工會(huì)采用稅務(wù)部門代收、財(cái)政劃撥的形式收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金的，分別以下情況處理：、財(cái)政劃撥方式收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)的（1）本級(jí)工會(huì)通過稅務(wù)部門代收、財(cái)政部門劃撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按實(shí)際收到的總金額，借記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目，按規(guī)定比例應(yīng)上繳上級(jí)工會(huì)的部分，貸記“應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)”本科目，按規(guī)定比例應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級(jí)工會(huì)的部分，貸記本科目（應(yīng)付下級(jí)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)），按規(guī)定比例屬于本級(jí)工會(huì)的部分，貸記“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”科目。四、年末清算后，本級(jí)工會(huì)本科目余額應(yīng)與上級(jí)工會(huì)“應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)——應(yīng)收上級(jí)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)”科目對(duì)應(yīng)余額核對(duì)一致。二、固定基金的主要賬務(wù)處理如下：（一）固定基金增加：1．購入、有償調(diào)入固定資產(chǎn)，借記“資本性支出”等有關(guān)支出科目，貸記“銀行存款”等科目，同時(shí)借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目。三、本科目為固定資產(chǎn)的對(duì)應(yīng)科目，貸方余額核算工會(huì)擁有的固定基金總值，通常與固定資產(chǎn)借方余額相等。，借記“投資”科目，貸記“銀行存款”等科目；同時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。，按照實(shí)際收到的價(jià)款，借記“銀行存款”科目，按照本科目的賬面價(jià)值，貸記“投資”科目，同時(shí)借記本科目，貸記“結(jié)余”科目，按照其差額，貸記或借記“投資收益”科目。三、專用基金的主要賬務(wù)處理如下：（一）提取增收留成基金時(shí)，借記“本期結(jié)余”科目，貸記本科目（增收留成基金）。第322號(hào)科目　后備金一、本科目核算縣以上工會(huì)用于特殊情況下使用的儲(chǔ)備金。（三）將本科目余額轉(zhuǎn)入“累計(jì)結(jié)余”科目，借記本科目，貸記“累計(jì)結(jié)余”科目。二、會(huì)費(fèi)收入的主要賬務(wù)處理如下：（一）取得會(huì)費(fèi)時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。基層工會(huì)收到上級(jí)工會(huì)轉(zhuǎn)撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。用人單位到期未建立工會(huì)，不再返還的建會(huì)籌備金，借記“暫存款”科目，貸記本科目。（三）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“本期結(jié)余”科目。，根據(jù)代理銀行蓋章的《授權(quán)支付到賬通知書》與分月用款計(jì)劃核對(duì)后記賬，借記“零余額賬戶用款額度”科目，貸記本科目（財(cái)政授權(quán)支付）。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“本期結(jié)余”科目。二、投資收益的主要賬務(wù)處理如下：（一）收到投資收益時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。、出售的固定資產(chǎn)，按賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目，取得的收入扣減相關(guān)支出后的凈額，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。三、宣傳教育費(fèi)的主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生宣傳、教育活動(dòng)支出時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。第521號(hào)科目　工會(huì)行政費(fèi)一、本科目核算工會(huì)為行政管理、后勤保障及自身建設(shè)發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。三、工會(huì)機(jī)關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)執(zhí)行當(dāng)?shù)卣?guī)定的行政單位標(biāo)準(zhǔn)、制度；公用經(jīng)費(fèi)和其他費(fèi)用，參照?qǐng)?zhí)行當(dāng)?shù)卣M(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和定額，無具體規(guī)定的，應(yīng)按上級(jí)工會(huì)或主管工會(huì)的規(guī)定執(zhí)行。52203 專用設(shè)備購置：核算具有專門用途，并按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定納入固定資產(chǎn)核算范圍的各類專用設(shè)備的支出。（二）自行建造房屋建筑物、大型修繕等，發(fā)生基建支出時(shí)，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目，同時(shí)借記本科目，貸記“在建工程占用資金”科目。四、本科目的發(fā)生額一般應(yīng)與下級(jí)工會(huì)的上級(jí)補(bǔ)助收入科目金額核對(duì)一致。如稅務(wù)代收手續(xù)費(fèi)、資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失以及捐贈(zèng)支出等。工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表是各級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)工作的重要資料，是編制下年度預(yù)算的基礎(chǔ)。以短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的期間（如半年度、季度和月度）編制的會(huì)計(jì)報(bào)表成為中期會(huì)計(jì)報(bào)表。上級(jí)工會(huì)可根據(jù)需要確定有關(guān)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。三、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。三、補(bǔ)助下級(jí)支出的主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生補(bǔ)助下級(jí)支出時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。52299　其他資本性支出：核算著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)購置支出，以及其他上述科目中未包括的資本性支出。二、本科目應(yīng)設(shè)置下列款級(jí)明細(xì)科目：52201 房屋建筑物購建：核算用于購買、自行建造辦公用房、倉庫、食堂等建筑物（含附屬設(shè)施，如電梯、通訊線路、電纜、水氣管道等）的支出。包括：離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購房補(bǔ)貼等。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“本期結(jié)余”科目，貸記本科目。第503號(hào)科目 宣傳教育費(fèi)一、本科目核算工會(huì)進(jìn)行職工教育、宣傳等發(fā)生的支出。三、職工活動(dòng)費(fèi)的主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生職工活動(dòng)支出時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。不包括行政方面按規(guī)定向工會(huì)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。40402 其他補(bǔ)助收入，核算工會(huì)從政府收到的其他補(bǔ)助款項(xiàng)。三、上級(jí)補(bǔ)助收入的主要賬務(wù)處理如下：（一）按銀行收款單和上級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助通知書，實(shí)際收到上級(jí)補(bǔ)助時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?？h級(jí)以上工會(huì)收到上級(jí)工會(huì)轉(zhuǎn)撥通過財(cái)政部門劃撥、稅務(wù)部門代收的建會(huì)籌備金，按實(shí)際收到的總金額，借記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目，按規(guī)定比例屬于本級(jí)工會(huì)的部分，貸記“暫存款”科目，按規(guī)定比例屬于下級(jí)工會(huì)的部分，貸記“應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)——應(yīng)付下級(jí)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)”科目。（二）采用稅務(wù)代收、財(cái)政劃撥方式收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)的：1．縣級(jí)以上工會(huì)通過稅務(wù)部門代收、財(cái)政部門劃撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按實(shí)際收到的總金額，借記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目，按規(guī)定比例應(yīng)上繳上級(jí)工會(huì)的部分，貸記“應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)”科目，按規(guī)定比例應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級(jí)工會(huì)的部分，貸記“應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)——應(yīng)付下級(jí)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)”科目，按規(guī)定比例屬于本級(jí)工會(huì)的部分，貸記本科目。三、本科目期末貸方余額，反映工會(huì)歷年滾存的結(jié)余。將各支出類科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“職工活動(dòng)費(fèi)”、“維權(quán)幫扶費(fèi)”、“宣傳教育費(fèi)”、“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)”、“工會(huì)行政費(fèi)”、“資本性支出”、“上繳經(jīng)費(fèi)支出”、“補(bǔ)助下級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助”、“其他支出”等科目。實(shí)際發(fā)放工會(huì)干部權(quán)益保障金時(shí)，借記本科目（工會(huì)干部權(quán)益保障金），貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。32102 財(cái)務(wù)專用基金：核算提取的財(cái)務(wù)專用基金。已經(jīng)核銷的投資呆賬，重新收回的，借記“銀行存款”科目，貸記“其他收入”科目。第311號(hào)科目　投資基金一、本科目核算工會(huì)用結(jié)余資金或閑置資產(chǎn)向被投資單位進(jìn)行各項(xiàng)投資的基金。3．以固定資產(chǎn)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，按固定資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)等，借記“投資”科目，貸記“投資基金”科目；同時(shí)，按投出固定資產(chǎn)的賬面原值，借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。四、本科目期末貸方余額，反映尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。（2）本級(jí)工會(huì)收到上級(jí)工會(huì)通過財(cái)政部門劃撥、稅務(wù)部門代收的建會(huì)籌備金，按實(shí)際收到的總金額，借記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目，按規(guī)定比例屬于本級(jí)工會(huì)的部分，貸記“暫存款”科目，按規(guī)定比例應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級(jí)工會(huì)的部分，貸記本科目（應(yīng)付下級(jí)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)）。三、應(yīng)付下級(jí)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的主要賬務(wù)處理如下：（一）本級(jí)工會(huì)年末清算對(duì)下級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助時(shí)，根據(jù)補(bǔ)助通知中的相關(guān)金額，借記“補(bǔ)助下級(jí)支出”，貸記本科目（應(yīng)付下級(jí)補(bǔ)助）。實(shí)際上繳上級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)，借記本科目，貸記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目。三、應(yīng)付其他個(gè)人收入的主要賬務(wù)處理如下：實(shí)際發(fā)放其他個(gè)人收入時(shí)，借記“工會(huì)行政費(fèi)——工資福利支出”等科目，貸記本科目；同時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”等科目。22203 退休人員：核算向退休人員發(fā)放的各類地方（部門）津貼補(bǔ)貼。22102 離休人員：核算向離休人員發(fā)放的離休費(fèi)。結(jié)算時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、有關(guān)支出等科目。轉(zhuǎn)入本級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)，借記“銀行存款”科目，貸記“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目。七、本科目期末借方余額，反映固定資產(chǎn)的價(jià)值。（三）無償調(diào)入、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“固定基金”科目。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)價(jià)值。（二）工程完工時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目，同時(shí)借記“在建工程占用資金”科目，貸記“固定基金”科目。（四）投資出現(xiàn)損失,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定確實(shí)無法收回的，借記“投資基金”科目，貸記本科目。（二）以實(shí)物資產(chǎn)方式對(duì)外投資，以評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議確定的價(jià)值記賬。四、庫存物品的主要賬務(wù)處理如下：（一）購入物品時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。四、本科目期末借方余額，反映尚未收回的其他應(yīng)收款。本科目為本級(jí)工會(huì)年度清算下級(jí)工會(huì)的上繳經(jīng)費(fèi)時(shí)專用。二、工會(huì)可以根據(jù)需要在本科目下設(shè)置二個(gè)款級(jí)明細(xì)科目：14101 應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助：核算上級(jí)工會(huì)應(yīng)撥付給本級(jí)工會(huì)的回?fù)?、?xiàng)目和超收等補(bǔ)助收入。三、借出款的主要賬務(wù)處理如下：（一）借出款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。結(jié)算收回或核銷轉(zhuǎn)列支出時(shí)，按收回的金額，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按列入支出的金額，借記有關(guān)支出科目，按結(jié)算總額，貸記本科目。三、財(cái)政應(yīng)返還額度的主要賬務(wù)處理如下：（一）財(cái)政直接支付年終結(jié)余資金的賬務(wù)處理年度終了，根據(jù)本年度財(cái)政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年財(cái)政直接支付實(shí)際支出數(shù)的差額，借記本科目（財(cái)政直接支付），貸記“政府補(bǔ)助收入”科目。（三）年度終了，根據(jù)代理銀行提供的對(duì)賬單作注銷額度的相關(guān)賬務(wù)處理，借記“財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付”科目，貸記本科目。用人單位在期限內(nèi)建立工會(huì)，需返還的建會(huì)籌備金，借記“暫存款”科目，貸記“銀行存款”科目。用人單位到期未建立工會(huì)，不再返還的建會(huì)籌備金，借記“暫存款”科目，貸記“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”科目。上繳上級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)，借記“應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)”科目，貸記本科目。六、本科目期末借方余額，反映工會(huì)實(shí)際存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。三、銀行存款的主要賬務(wù)處理如下：（一）將現(xiàn)金存入銀行，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。四、本科目應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記，每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符。各級(jí)工會(huì)可以根據(jù)需要自行增設(shè)款級(jí)、項(xiàng)級(jí)和目級(jí)科目。（七）上繳經(jīng)費(fèi)支出指本級(jí)工會(huì)按規(guī)定比例上解上級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)支出。第三十九條 各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。（一）會(huì)費(fèi)收入指基層工會(huì)組織按規(guī)定向工會(huì)會(huì)員收取的會(huì)費(fèi)。（一）增收留成基金是縣級(jí)以上工會(huì)提取的用于彌補(bǔ)經(jīng)批準(zhǔn)建造的工會(huì)機(jī)關(guān)辦公用房、職工宿舍的資金不足等方面的專用基金。第三十三條 固定基金指工會(huì)固定資產(chǎn)占用的基金。其中，其他個(gè)人收入是指按國家規(guī)定發(fā)給個(gè)人除上述以外的其他收入，包括誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi)，出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，出國人員伙食費(fèi)、公雜費(fèi)、個(gè)人國外零用費(fèi)，發(fā)放給個(gè)人的一次性獎(jiǎng)勵(lì)等。第二十八條 借入款指工會(huì)向上級(jí)工會(huì)借入的款項(xiàng)。（三）處置（出售）固定資產(chǎn)時(shí)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，清理中取得的變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入（或支出）記入當(dāng)期收入（或支出）。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。以貨幣資金方式對(duì)外投資，以實(shí)際支付的款項(xiàng)記賬。庫存物品在發(fā)出（領(lǐng)用或出售等）時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選擇一種方法確定發(fā)出庫存物品的實(shí)際成本，一經(jīng)選定，不得隨意變更。應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)是本級(jí)工會(huì)應(yīng)收未收的上級(jí)工會(huì)應(yīng)撥付（或劃轉(zhuǎn)）經(jīng)費(fèi)（含補(bǔ)助）。工會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。第三章　會(huì)計(jì)要素第二十一條　工會(huì)會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出五類。第十五條 工會(huì)會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和應(yīng)用。會(huì)計(jì)年度、季度、月份采用公歷日期。第五條 各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度。第二條　本制度適用于各級(jí)工會(huì)組織。工會(huì)各項(xiàng)資金和財(cái)產(chǎn)應(yīng)統(tǒng)一納入工會(huì)會(huì)計(jì)核算。第十一條　會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。第十八條　資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。包括流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資和固定資產(chǎn)等。（二）暫付款是本級(jí)工會(huì)發(fā)生的內(nèi)部臨時(shí)性待結(jié)算款項(xiàng)，如未結(jié)算的借出差旅費(fèi)等。期末，工會(huì)應(yīng)當(dāng)分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)予以核銷。盤盈的庫存物品按照其公允價(jià)值入賬，并記入當(dāng)期收入；盤虧的庫存物品，將其賬面余額記入當(dāng)期費(fèi)用。（三）處置（轉(zhuǎn)讓、出售）投資（或投資到期）時(shí)，實(shí)際取得價(jià)款與投資賬面余額的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。購入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、裝卸費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)等記賬。盤盈的固定資產(chǎn)按照其公允價(jià)值入賬，并相應(yīng)增加固定基金；盤虧的庫存物品，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金。其中，工資是指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務(wù)工資、級(jí)別工資、年終一次性獎(jiǎng)金以及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼等。（二）應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)是本級(jí)工會(huì)應(yīng)撥付（或轉(zhuǎn)撥）但尚未撥付（或轉(zhuǎn)撥）給下級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)（含補(bǔ)助）。在建工程占用資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額記賬，待工程完工后轉(zhuǎn)入固定基金。專用基金提取時(shí)，由本期結(jié)余中直接提取，增加按照當(dāng)期實(shí)際提取數(shù)額記賬；其減少按照當(dāng)期實(shí)際支出數(shù)額記賬，年末結(jié)余可滾存下一年度使用。（四）政府補(bǔ)助收入指工會(huì)按核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)關(guān)系從財(cái)政部門取得的預(yù)算經(jīng)費(fèi)以及從政府取得的其他補(bǔ)助款項(xiàng)。（一）職工活動(dòng)費(fèi)指工會(huì)為會(huì)員及其他職工開展各項(xiàng)文體活動(dòng)等發(fā)生的支出。（十）其他支出指除職工活動(dòng)費(fèi)、維權(quán)幫扶費(fèi)、宣傳教育費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)行政費(fèi)、資本性支出、上繳經(jīng)費(fèi)支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助之外的各項(xiàng)支出。第四十三條　本制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目如下表：會(huì)計(jì)科目表序號(hào)科目編碼名 稱類款一、資產(chǎn)類1101庫存現(xiàn)金2102銀行存款3103經(jīng)費(fèi)集中戶存款4111零余額賬戶用款額度5112財(cái)政應(yīng)返還額度11201 財(cái)政直接支付11202財(cái)政授權(quán)支付6121