某化工廠內(nèi)部控制設(shè)計(jì)案例(存儲(chǔ)版)
【正文】 部門。這種方式效率高，監(jiān)控力度強(qiáng)，適用于信息系統(tǒng)（站點(diǎn)）相對(duì)比較集中的中小型企業(yè)。該企業(yè)無(wú)論是收款還是付款，其實(shí)際收支業(yè)務(wù)都是通過(guò)財(cái)務(wù)來(lái)完成的，但是對(duì)于付款需要由供應(yīng)部門來(lái)請(qǐng)付，并嚴(yán)格與其所購(gòu)貨物相對(duì)應(yīng)，并由財(cái)務(wù)和供應(yīng)兩方互相核對(duì)。應(yīng)收賬款管理和控制XX化工廠的銷售開(kāi)票和應(yīng)收賬款等管理在一體化之前一直由財(cái)務(wù)部門執(zhí) 行，一體化之后，銷售計(jì)劃、銷售單據(jù)的錄入以及應(yīng)收賬款的催收工作全部由銷售部門獨(dú)立完成，其形成的銷售和收款記錄自動(dòng)傳遞到財(cái)務(wù)部門，然后在財(cái)務(wù)部門形成賬務(wù)記錄并進(jìn)行審核，其流程如下：流程圖說(shuō)明：銷售部門根據(jù)合同等憑據(jù)通過(guò)計(jì)算機(jī)開(kāi)票一式四聯(lián)，自己留一聯(lián)，另外手工開(kāi)具提貨單兩聯(lián)連同三聯(lián)發(fā)票給客戶。其中賬務(wù)管理包括現(xiàn)金管理、固定資產(chǎn)管理、報(bào)表等功能，銷售管理包括開(kāi)票、應(yīng)收賬款等模塊，存貨管理主要包括原始數(shù)據(jù)錄入、查詢等模塊，供應(yīng)系統(tǒng)主要包括應(yīng)付款管理、供應(yīng)商管理等。這里我們?cè)噲D提煉和剖析其財(cái)務(wù)一體化下的成功內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)。該廠有六個(gè)車間，其中四個(gè)基本生產(chǎn)車間、兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間。廠長(zhǎng)其余為廠長(zhǎng)直管。一個(gè)化工企業(yè)得以順利發(fā)展，不僅要靠其過(guò)硬的產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量，更在于其規(guī)范和完善的內(nèi)部控制制度，其管理控制方法為許多企業(yè)所效仿。該財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)主要由賬務(wù)、銷售、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)、人事系統(tǒng)等構(gòu)成。其最有特色的控制主要體現(xiàn)在對(duì)付款和收款控制上。從該企業(yè)上述的控制流程來(lái)看，其資金的收支和財(cái)產(chǎn)物資的增減全部處于財(cái)務(wù)的監(jiān)控之中，而且財(cái)務(wù)處于主動(dòng)的控制地位。對(duì)于銷售，則無(wú)論是現(xiàn)銷還是賒銷，最后都要由財(cái)務(wù)部門來(lái)確認(rèn)。倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具
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