【正文】 計檔案，應(yīng)由調(diào)閱人出具申請，并經(jīng)會計主管批準方可調(diào)閱，調(diào)閱的檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊，用后必須及時歸還；公、檢、法、司和有關(guān)單位處理案件或特殊需要查閱會計檔案時，必須持有縣以上主管部門正式公函，經(jīng)社主任批準方可查閱；查閱時，信用社應(yīng)有專人在場陪同，代辦查閱，不準將會計檔案交給查閱人放任不管，查閱人對處理案件時所需的證據(jù)和有關(guān)資料，可以抄錄、復(fù)制或照相，但不得將原件抽出借走。銷毀時應(yīng)由聯(lián)社主任或指定專人負責(zé)監(jiān)銷，并注意保密和安全，嚴防散失或發(fā)生流弊。(三)由于業(yè)務(wù)量所限，不能形成三人柜組，不設(shè)專職復(fù)核人員的社，必須貫徹換人交叉復(fù)核制度。劃轉(zhuǎn)后各科目均無余額。轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系的機構(gòu)，不辦理賬務(wù)交接手續(xù)。、辦法，如有違反，會計人員有權(quán)制止、糾正。(二)會計人員的配備要保證質(zhì)量，建立業(yè)務(wù)培訓(xùn)和上崗考核制度。上崗人員必須持有會計證。機構(gòu)變動會計工作的交接，由上級管理部門監(jiān)交。(二)會計人員的交接。會計人員短期代理交接登記簿，每年年終應(yīng)由會計部門歸檔保管。第六十一條 本制度從1999年1月1日起施行，1986年頒發(fā)的《農(nóng)村信用合作社會計基本制度》同時廢止。(五)宣傳愛護人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。(三)現(xiàn)金收付，換人復(fù)核。第八條 出納員不得代填或代改交款憑證，收付現(xiàn)金要當面點清，一筆一清。辦理大小票幣兌換工作時，應(yīng)換人復(fù)核后一次交付。每把(卷)須蓋帶社(行)號的經(jīng)手人名章，每捆應(yīng)? 諫方崢鄞μ馇?，注明?行)號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復(fù)核員名章。第二十一條 配備兩名工作責(zé)任心強、誠實可靠的正式職工負責(zé)管庫工作。聯(lián)社業(yè)務(wù)庫的副鑰匙由管庫員、主管主任和出納(或會計)負責(zé)人當面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由出納(或會計)負責(zé)人妥善保管。庫房、保險柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。(二)庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。運鈔汽車必須保證取送現(xiàn)金的使用。負責(zé)對轄內(nèi)所屬信用社現(xiàn)金調(diào)繳款任務(wù)。調(diào)入社在發(fā)現(xiàn)差錯時，應(yīng)先檢查本社在款項調(diào)運、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。分發(fā)保管票樣時，要辦理簽收手續(xù)，并登記票樣登記簿，按券別、版別立戶登記號碼和領(lǐng)用單位名稱，以便查考。如管理部門變更，應(yīng)將票樣移交情況分別報原管理部門和變更后的管理部門。第三十七條 外幣票樣的管理與反假，按中國人民銀行有關(guān)制度執(zhí)行。第八章 附 則第四十一條 本制度由中國人民銀行總行制定、解釋和修訂。如臨時離職亦應(yīng)執(zhí)行同一個人不得交叉接觸兩把鑰匙(包括密碼)的原則，與領(lǐng)導(dǎo)指定的代理人員辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任分明。第三十六條 凡發(fā)現(xiàn)挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等被破壞的人民幣，原則上均應(yīng)沒收。如非本縣聯(lián)社經(jīng)管的票樣，應(yīng)逐級上報上級管理部門追查。出納錯款的審批處理權(quán)限，由中國人民銀行一級分行確定。(三)屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應(yīng)追回款項，并給予相應(yīng)的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。運到后，原封新券按箱驗收，回籠券卡把驗收，如發(fā)現(xiàn)有松散等可疑情況，則須當面點清細數(shù)，如系零星調(diào)撥，須當面清點細數(shù)無誤后，方能開給正式收據(jù)或回單。第二十四條 運送現(xiàn)金、金銀及有價證券等貴重物品，必須由兩人以上持槍(械)負責(zé)押運(不包括司機)，不準委托他人捎帶。上級財會管理部門應(yīng)對信用社不定期進行查庫，查庫時必須攜帶查庫介紹信，并應(yīng)有管庫員在場。管庫員變動，密碼隨之更換。機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準隨意委托他人代管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉。庫內(nèi)不準存放私人財物和其他物品。50元券、100元券紙幣經(jīng)點鈔機初點后必須由手工進行復(fù)點。第十二條 各信用社均應(yīng)辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務(wù)。第七條 業(yè)務(wù)量大的信用社應(yīng)分設(shè)收款、付款專柜，并配備專職復(fù)核員。第二章 基本規(guī)定第五條 凡經(jīng)辦現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須堅持以下基本規(guī)定：(一)錢賬分管；先收款后記賬，先記賬后付款。(三)保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證調(diào)運的安全保衛(wèi)工作。第十二章 附 則第五十九條 本制度所列賬表憑證按全國農(nóng)村信用社統(tǒng)一賬表憑證格式執(zhí)行，中國人民銀行總行未明確的由一級分行自定。要建立會計人員短期代理交接登記簿登記備查。對賬務(wù)差錯、賬務(wù)以外的未了事項、全轄會計工作情況和存在的問題寫成書面材料，移交接任會計主管人員繼續(xù)處理。會計工作及會計人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進行。(一)崗位培訓(xùn)。第五十五條 會計人員的配備。，貫徹、執(zhí)行會計法規(guī)和本制度；，努力完成本職工作；，加強財務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；，履行崗位職責(zé)，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公。接到撤銷機構(gòu)上報的月計表和業(yè)務(wù)狀況報告表，經(jīng)審核無誤后，分別匯入當月和當年的報表內(nèi)。(3)將全部賬務(wù)按科目和賬戶編制余額劃轉(zhuǎn)清單(用一般余額表代替)一式兩份，交接雙方各執(zhí)一份。業(yè)務(wù)量較大的社可分設(shè)若干柜、組，并要均衡柜組間的業(yè)務(wù)量，便于柜、組間憑證傳遞，工作配合及方便客戶辦理業(yè)務(wù)。(三)已滿保管期需要銷毀的會計檔案，應(yīng)由縣聯(lián)社負責(zé)銷毀。，防止丟失和泄密。；；、資產(chǎn)負債表、損益表和決算報表(包括全部附表，決算分析資料)；、儲蓄所日報、旬報表；、代號使用和保管登記簿；、聯(lián)社往來及同業(yè)往來的對賬及查詢、查復(fù)書；(冊)；(單)；。會計檔案保管期限的計算自檔案所屬年度終了后的次年1月1日起算。、負債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及其變化情況；、成本、費用變動情況；；；、流量和可用資金的利用水平情況；；；、結(jié)構(gòu)、變動情況，資產(chǎn)流動性狀況及各項資產(chǎn)風(fēng)險情況；；。，主要是檢查會計核算是否做到合法、真實、準確、及時、完整地記載和反映各項業(yè)務(wù)活動，達到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。對賬單可應(yīng)客戶要求隨時打印輸出。(一)系統(tǒng)管理人員，有權(quán)對系統(tǒng)運行進行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端機的情況及終端機的狀況，但不得處理具體業(yè)務(wù)，也不得裝入與本社業(yè)務(wù)無關(guān)的程序和數(shù)據(jù)。(二)數(shù)據(jù)輸入必須依據(jù)合法有效憑證，調(diào)整賬戶信息(包括差錯更改)必須根據(jù)會計主管簽發(fā)的書面通知書輸入。與信用社會計業(yè)務(wù)有關(guān)的軟件必須由會計部門提出需求，電腦部門據(jù)以設(shè)計應(yīng)用軟件，并經(jīng)會計部門測試認可后方能使用。對報賬時的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，實行全額交回，重新領(lǐng)用的辦法。(一)為便于辦理日常業(yè)務(wù)，信用社網(wǎng)點對所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，都要建立副本總賬、副本明細分戶賬和副本現(xiàn)金收、付登記簿。(三)信用社網(wǎng)點對重要空白憑證要妥善保管，并按規(guī)定建立登記使用制度。如有遺失，由此產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失，由領(lǐng)用單位(個人)負責(zé)。柜面使用時應(yīng)當時逐份銷號。(四)已經(jīng)兌付收回的有價單證，應(yīng)當時加蓋“兌付”戳記(以現(xiàn)金兌付的加蓋現(xiàn)金付訖章)、剪角，并及時組織解送和按規(guī)定權(quán)限辦理銷毀。第六章 有價單證和重要空白憑證管理第三十二條 有價單證是指具有面值的特殊憑證，如國庫券、金融債券、定額存單等，應(yīng)視同現(xiàn)金管理。聯(lián)行密押代號表在未啟用或停用待銷毀期間，必須加封，指定專人妥善保管。業(yè)務(wù)印章使用人員臨時離開崗位時，應(yīng)做到人離章收，不得私自授受會計專用印章。(八)受理憑證專用章：用于信用社受理客戶提交而尚未進行轉(zhuǎn)賬處理的各種憑證的回執(zhí)。第五章 印章與密押(機)管理第二十六條 印章種類和使用范圍。在決算日全部賬務(wù)核對相符，結(jié)出全年損益后，如有新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)編制新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)對照表，隨同決算報表一并上報；同時辦理新舊賬簿的結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)束舊賬，建立新賬。(4)營業(yè)終了，結(jié)平當日賬務(wù)，全面核對總賬與分戶賬，并由主任會同會計、出納主管人員對現(xiàn)金、有價證券和重要空白憑證等進行盤點核對，賬實、賬款完全相符后，填制查庫登記簿并簽章證明。(4)實行并表制的信用社網(wǎng)點，損益類各科目余額，應(yīng)全部上劃管轄信用社列入當年賬內(nèi)。對逾期貸款和歷年沉淀貸款應(yīng)與其主管部門聯(lián)系積極清理收回。(二)報表的裝訂與保管。第二十二條 會計報表。存貸款用余額表或分戶賬以積數(shù)計算利息的賬戶，計算天數(shù)時，從存入、貸出的當日算起，至取出、歸還的上一日止，但在定期結(jié)息日計算利息，應(yīng)包括結(jié)息日。30(天)或=年利率247。第二十一條 利息計算。，應(yīng)即時換人核對相符。(二)定期核對。第二十條 賬務(wù)核對。，應(yīng)填制同一方向紅藍字沖正憑證辦理沖正。，應(yīng)以一道紅線把全行數(shù)字劃銷，將正確數(shù)字寫在劃銷錯誤數(shù)字的上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章證明。使用每月更換新賬頁的，每月裝訂一次；使用連續(xù)記載的，每年裝訂一次。計算機記賬滿頁，打印結(jié)轉(zhuǎn)。賬簿余額結(jié)清時，應(yīng)在元位欄劃“—0表示結(jié)平。，其當日發(fā)生額和余額根據(jù)總賬各科目當日發(fā)生額、余額填記，借貸方發(fā)生額和余額的合計數(shù)必須各自平衡。余額表分為計息余額表和一般余額表兩種。設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額、積數(shù)四欄，適用于在賬頁上計算利息積數(shù)的賬戶。賬務(wù)組織分為明細核算和綜合核算。(五)憑證的裝訂與保管。按其性質(zhì)分為：(1)現(xiàn)金收入憑證；(2)現(xiàn)金付出憑證；(3)轉(zhuǎn)賬借方憑證；(4)轉(zhuǎn)賬貸方憑證；(5)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證；(6)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證；(7)表外科目收入憑證；(8)表外科目付出憑證。在年度中間，一律填制憑證通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)；年度終了，應(yīng)采用結(jié)轉(zhuǎn)對照表方式辦理新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)。會計科目按照資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點、經(jīng)營管理和核算要求設(shè)置。表外科目采用單式記賬，發(fā)生記收入方，銷減記付出方，余額在收入方，并要與有關(guān)實物、單證、賬簿相符一致。(五)會計核算遵循謹慎性原則。以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。第五條 信用社是獨立的企業(yè)法人，實行獨立核算，自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負盈虧。第二條 農(nóng)村信用合作社及聯(lián)合社(以下簡稱信用社)及所屬機構(gòu)，在各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中辦理會計事務(wù)，必須遵守本制度。第二章 基本原則和規(guī)定第七條 會計核算的基本原則。不得偽造、篡改會計憑證、賬簿，不得報送虛假會計報表。物價變動時，除國家另有規(guī)定外，不得調(diào)整其賬面價值。第十一條 人民幣業(yè)務(wù)的會計核算以“元”為記賬單位，元以下計至分，分以下四舍五入，元以上計數(shù)逗點采用三分位制。(二)會計科目的基本規(guī)定。(一)會計憑證的分類。(二)填制憑證，必須要素齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、字跡清楚。裝訂的順序，先表內(nèi)科目，后表外科目，以統(tǒng)一會計科目排列順序為準。(一)明細核算。(4)丁種賬。，是各科目的總括記錄。發(fā)現(xiàn)憑證內(nèi)容不全或有錯誤時，應(yīng)交由制票人更正、補充或更換，并加蓋名章后，再行記賬。賬頁記滿，結(jié)轉(zhuǎn)下頁。使用連續(xù)記載的總賬，每年應(yīng)更換新賬頁，每月月底應(yīng)結(jié)計“當月發(fā)生額”、“自年初累計發(fā)生額”。，應(yīng)按科目、賬號順序排列，妥善保管，俟年度終了全部賬頁更換完畢，再按年度整理裝訂。，應(yīng)先改正憑證，再參照1項辦法更正賬簿。，科目日結(jié)單結(jié)錯，應(yīng)填制紅、藍字科目日結(jié)單進行沖正，用紅筆注明“沖正年月日錯賬”字樣，同時在原錯誤的科目日結(jié)單上，批注“于年月日沖正”字樣。、余額與該科目各分戶賬合計數(shù)及日計表各科目發(fā)生額、余額核對相符。各單位的存款賬戶(使用復(fù)寫賬頁的)應(yīng)按月或季、貸款賬戶應(yīng)按季或年填發(fā)“余額對賬單”與單位對賬，限期收回。(一)對單位的存貸款利息，一律轉(zhuǎn)賬，不得收付現(xiàn)金。單位活期存款按季(月)