【正文】 、汽車、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)租賃費(fèi)用?！　。ǘ模﹦趧?dòng)保護(hù)費(fèi)：列支按有關(guān)規(guī)定購(gòu)買職工勞動(dòng)保護(hù)用品及保健費(fèi)支出?！　。ㄈ┪飿I(yè)管理費(fèi)：列支營(yíng)業(yè)辦公用房委托社會(huì)物業(yè)管理公司或具有法人資格的服務(wù)中心進(jìn)行物業(yè)管理的費(fèi)用支出?！　。ㄈI(yè)務(wù)招待費(fèi)支出：業(yè)務(wù)接待過(guò)程中開支的招待費(fèi)用。4（六）外幣匯兌支出：報(bào)表折算日外幣折算產(chǎn)生的損失。　　第八章　營(yíng)業(yè)外收支管理　　第四十三條　營(yíng)業(yè)外收入包括出納長(zhǎng)款收入、罰款收入、固定資產(chǎn)凈收益、以前年度損益調(diào)整等?！　〉谒氖臈l　營(yíng)業(yè)外支出包括出納短款支出、固定資產(chǎn)損失凈支出、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出、救災(zāi)支出、非常損失、賠償和違約支出、檢查上繳款項(xiàng)、補(bǔ)繳所得稅支出、以前年度損益調(diào)整、院校經(jīng)費(fèi)、繳納地方性收費(fèi)等。　?。ㄎ澹┓浅p失：由于自然災(zāi)害、其他意外事故造成的資產(chǎn)凈損失，以及由此造成的清理善后費(fèi)用，按審批權(quán)限報(bào)批后列支。地方性收費(fèi)只能按財(cái)政部批復(fù)同意的標(biāo)準(zhǔn)列支，對(duì)未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的地方性收費(fèi)一律不予執(zhí)行。盈余公積按財(cái)政部規(guī)定提取或由公益金轉(zhuǎn)增，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)盈余公積可轉(zhuǎn)增實(shí)收資本?！　∧甓取肽甓蓉?cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書?！　。瑘?bào)告期內(nèi)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)有重大影響的事項(xiàng)，重大案件、差錯(cuò)和其他損失情況。［系統(tǒng)內(nèi)借款月平均余額或人行借款月平均余額＋資本金月平均余額＋各項(xiàng)存款月平均余額］100％?！　〉谖迨臈l　財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理制度是否健全，財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置是否合理，是否按規(guī)定配備財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)工作效率情況，財(cái)務(wù)制度貫徹落實(shí)情況，已查出財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的處理情況，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況等。原財(cái)務(wù)管理制度同時(shí)廢止?！　〉谑徽隆∝?cái)務(wù)檢查和監(jiān)督　　第五十三條　財(cái)務(wù)部門負(fù)有對(duì)轄內(nèi)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)的責(zé)任。各項(xiàng)貸款月平均余額100％　?。酱糍~貸款月平均余額247?！　。罕緯?huì)計(jì)期間資產(chǎn)收益、負(fù)債成本情況及其形成原因。繳納所得稅后的凈利潤(rùn)按財(cái)政部規(guī)定進(jìn)行分配。其他方式取得的財(cái)產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)也可以計(jì)入資本公積?！　。ㄊ┰盒＝?jīng)費(fèi)：總行黨校及培訓(xùn)中心的費(fèi)用支出。公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出逐級(jí)上報(bào)由總行統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)?！　。ㄋ模┮郧澳甓葥p益調(diào)整：本年度發(fā)生的調(diào)整增加以前年度收益或調(diào)整養(yǎng)活以前年度虧損等事項(xiàng)?！　〉谒氖l　附加支出指教育費(fèi)附加。　　年折舊率＝（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）247?！　。ǘI(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出：業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中發(fā)生的制作、購(gòu)買宣傳用品的費(fèi)用支出。　?。ㄈ┻f延資產(chǎn)攤銷：列支當(dāng)期成本中的遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)用?！　。ǘ┓墒聞?wù)費(fèi)：列支涉及本行的訴訟、仲裁、公證和律師的顧問(wèn)和代理等有關(guān)法律事務(wù)的費(fèi)用?！　。ㄊ模┯∷①M(fèi)：列支印刷有關(guān)業(yè)務(wù)用票據(jù)、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、業(yè)務(wù)資料等用品費(fèi)用?！　。┦I(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：列支按規(guī)定繳納的職工失業(yè)保險(xiǎn)金?！　〉谌邨l　金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出包括向中央銀行借款、系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)、同業(yè)存放款項(xiàng)、聯(lián)行存放款項(xiàng)、分?jǐn)値?kù)存現(xiàn)金等項(xiàng)利息支出。　　第三十五條　存款利息支出包括活期存款利息支出和定期存款利息支出?！　〕龂?guó)家有關(guān)規(guī)定外，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)停息、減息、緩息和免息。同業(yè)往來(lái)資金定期核對(duì)，保證內(nèi)外賬務(wù)相符。主要包括應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息等。委托存款不計(jì)利息。　　第三章　負(fù)債管理　　第十七條　農(nóng)發(fā)行負(fù)債包括活期存款、定期存款、結(jié)算和臨時(shí)性存款、委托存款、中央銀行借款、發(fā)行債券、其他負(fù)債。　?。ǘ┵Y產(chǎn)凈損失每筆金額在10萬(wàn)元（含）以下的由省級(jí)分行審批，10萬(wàn)元至50萬(wàn)元（含）報(bào)省級(jí)財(cái)政監(jiān)察專員辦審核后，再由省級(jí)分行審批；50萬(wàn)元以上經(jīng)省級(jí)財(cái)政監(jiān)察專員辦審核后，報(bào)總行審批。　　下列物品不論金額大小和使用期限長(zhǎng)短，均作為低值易耗品：密押機(jī)、壓數(shù)機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、捆鈔機(jī)、扎把機(jī)、計(jì)息機(jī)、記賬機(jī)、打孔機(jī)、考勤機(jī)、鐵皮柜、保險(xiǎn)柜、印鑒鑒別儀、計(jì)算器等銀行專用機(jī)具用品?！　。ㄈo(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈收入，除國(guó)家另有規(guī)定外，計(jì)入其他營(yíng)業(yè)收入?！　??！　。骸　。?）房屋和建筑物；　?。?）在用的各類設(shè)備；　?。?）季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備；　?。?）融資租賃方式租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。在攤銷期內(nèi)因固定資產(chǎn)提前報(bào)廢、毀損尚未攤銷的修理費(fèi)在固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損時(shí)全額攤?cè)氤杀?。　?。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)的調(diào)撥只限于系統(tǒng)內(nèi)，并須經(jīng)調(diào)入調(diào)出行的共同主管行批準(zhǔn)?！　。ㄈ缳?gòu)入舊的固定資產(chǎn)則應(yīng)按出售單位的賬面原值扣除原安裝成本）加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。使用部門負(fù)責(zé)日常維護(hù)保管，防止丟失損失，配合有關(guān)部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。　?。ㄒ唬┺r(nóng)發(fā)行固定資產(chǎn)管理實(shí)行“集中采購(gòu)、指標(biāo)管理、劃分權(quán)限、賬實(shí)分管、明細(xì)核算”的管理方法。繳存中央銀行存款準(zhǔn)備金是按單位活期存款和定期存款余額的規(guī)定比例向中央銀行繳存的存款準(zhǔn)備金?！　。ㄋ模└骷?jí)行財(cái)務(wù)活動(dòng)由財(cái)務(wù)部門歸口管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)反映和監(jiān)督轄內(nèi)的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)?！　〉谒臈l　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和任務(wù)　?。ㄒ唬└鶕?jù)農(nóng)業(yè)政策性銀行資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，合理配置財(cái)務(wù)資源，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)保本微利和國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。全行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，必須依據(jù)現(xiàn)行法規(guī)和制度辦事，做到真實(shí)合法，不得弄虛作假、違法違紀(jì)。13 / 13第一章　總則　　第一條　為健全中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（簡(jiǎn)稱農(nóng)發(fā)行，下同）財(cái)務(wù)管理體制，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)現(xiàn)保本經(jīng)營(yíng)，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《政策性銀行財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和國(guó)家有關(guān)財(cái)政稅收法律法規(guī)，結(jié)合農(nóng)發(fā)行實(shí)際，制定本制度?！　。ㄋ模┱鎸?shí)合法性原則。　　保本經(jīng)營(yíng)，是指農(nóng)發(fā)行在財(cái)政補(bǔ)貼的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算，努力增收節(jié)支，實(shí)現(xiàn)保本微利。對(duì)不符合制度規(guī)定的財(cái)務(wù)活動(dòng)及時(shí)提出書面意見?！　。ǘ┐娣胖醒脬y行款項(xiàng)包括繳存中央銀行存款準(zhǔn)備金和在中央銀行的一般存款?！　〉谑粭l　固定資產(chǎn)包括使用期限在1年（不含）以上的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和使用期限在2年（不含）以上的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，且單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。行政部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理、登記建簿、維護(hù)保養(yǎng)、清理盤點(diǎn)等工作。已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)入賬，待實(shí)際價(jià)值確定后再行調(diào)整。固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中，還應(yīng)當(dāng)包括為