【正文】 立性。 會計師事務(wù)所應(yīng)當為需要保持獨立性的人員提供關(guān)于獨立性政策和程序的培訓。 第二十三條 會計師事務(wù)所可以通過下列途徑，獲取與客戶誠信相關(guān)的信息： （一）與為客戶提供專業(yè)會計服務(wù)的現(xiàn)任或前任人員進行溝通，并與其討論； （二）向會計師事務(wù)所其他人員、監(jiān)管機構(gòu)、金融機構(gòu)、法律顧問和客戶的同行等第三方詢問； （三）從相關(guān)數(shù)據(jù)庫中搜索客戶的背景信息。 第三十條 會計師事務(wù)所制定的人力資源政策和程序應(yīng)當解決下列人事問題： （一）招聘； （二）業(yè)績評價； （三）人員素質(zhì)； （四）專業(yè)勝任能力； （五）職業(yè)發(fā)展； （六）晉升； （七）薪酬； 26 （八）人員需求預測。 第三十五條 會計師事務(wù)所應(yīng)當制定政策和程序，監(jiān)控項目負責人的工作負荷及可供調(diào)配的項目負責人數(shù)量，以使項目負責人有足夠的時間履行職責。 項目負責人應(yīng)當通過適當?shù)膱F隊工作和培訓，使經(jīng)驗較少的項目組成員清楚了解所分派工作的目標。 項目組在向會計師事務(wù)所內(nèi)部或外部其他專業(yè)人士咨詢時，應(yīng)當提供所有相關(guān)事實，以使其能夠?qū)ψ稍兊氖马椞岢鲇幸姷氐囊庖姟? 這些政策和程序應(yīng)當包括下列要求： （一）對所有上市公司財務(wù)報表審計實施項目質(zhì)量控制復核； （二）規(guī)定適當?shù)臉藴?，?jù)此評價上市公司財務(wù)報表審計以外的歷史財務(wù)信息審計和審閱、其他鑒證業(yè)務(wù)及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，以確定是否應(yīng)當實施項目質(zhì)量控制復核； （三）對符合適當標準的所有業(yè)務(wù)實施項目質(zhì)量控制復核。 第五十五條 在對上市公司財務(wù)報表審計實施項目質(zhì)量控制 復核時，復核人員應(yīng)當考慮： 30 （一）項目組就具體業(yè)務(wù)對會計師事務(wù)所獨立性作出的評價； （二）在審計過程中識別的特別風險以及采取的應(yīng)對措施； （三）作出的判斷，尤其是關(guān)于重要性和特別風險的判斷； （四）是否已就存在的意見分歧、其他疑難問題或爭議事項進行適當咨詢，以及咨詢得出的結(jié)論； （五）在審計中識別的已更正和未更正的錯報的重要程度及處理情況； （六）擬與管理層、治理層以及其他方面溝通的事項； （七）所復核的審計工作底稿是否反映了針對重大判斷執(zhí)行的工作，是否支持得出的結(jié)論； （八 ）擬出具的審計報告的適當性。在確定項目質(zhì)量控制復核人員時，會計師事務(wù)所應(yīng)當避免下列情形： （一）由項目負責人挑選； （二）在復核期間以其他方式參與該業(yè)務(wù)； （三）代替項目組進行 決策； （四）存在可能損害復核人員客觀性的其他情形。 第八章 業(yè) 務(wù)工作底稿 第六十四條 會計師事務(wù)所應(yīng)當制定政策和程序，以使項目組在出具業(yè)務(wù)報告后及時將工作底稿歸整為最終業(yè)務(wù)檔案。 會計師事務(wù)所應(yīng)當保留已掃描的原紙質(zhì)記錄。 對質(zhì)量控制政策 和程序遵守情況的監(jiān)控旨在評價： 33 （一）遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準則的情況； （二）質(zhì)量控制制度設(shè)計是否適當，運行是否有效； （三）質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)用是否得當，以便會計師事務(wù)所和項目負責人能夠根據(jù)具體情況出具恰當?shù)臉I(yè)務(wù)報告。 第九章 監(jiān) 控 第七十三條 會計師事務(wù)所應(yīng)當制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序是相關(guān)、適當?shù)?，并正在有效運行。 第六十九條 無論業(yè)務(wù)工作底稿存在于紙質(zhì)、電子還是其他介質(zhì)，會計師事務(wù)所都應(yīng)當針對業(yè)務(wù)工作底稿設(shè)計和實施適當?shù)目刂?，以實現(xiàn)下列目的： （一）使業(yè)務(wù)工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復核的時間和人員； （二）在業(yè)務(wù)的所有階段，尤其是在項目組成員共享信息或通過互聯(lián)網(wǎng)將信息傳遞給其他人員時，保護信息的完整性； （三）防止未經(jīng)授權(quán)改動業(yè)務(wù)工作底稿； （四）允許項目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當履行職責而接觸業(yè)務(wù)工作底稿。 在聘請具有適當資格的外部人員時，小型會計師事務(wù)所應(yīng)當遵守本準則第五十八條至第六十一條的規(guī)定。 第五十九條 項目質(zhì)量控制復核人員應(yīng)當具備復核具體業(yè)務(wù)所需要的足夠、適當?shù)募夹g(shù)專長、經(jīng)驗和權(quán)限。 項目質(zhì)量控制復核的范圍取決于業(yè)務(wù)的復雜程度和出具不恰當報告的風險。 第四十九條 只有意見分歧問題得到解決，項目負責人才能出具報告。 第四十四條 會計師事務(wù)所應(yīng)當形成一種良好的咨詢氛圍，鼓勵會計師事務(wù)所人員 就疑難問題或爭議事項進行咨詢。這些文件針對的事項包括： （一）如何將業(yè)務(wù)情況簡要告知項目組，使項目組了解工作目標； （二）保證適用的業(yè)務(wù)準則得以遵守的程序； （三）業(yè)務(wù)監(jiān)督、員工培訓和輔導的程序； （四）對已實施的工作、作出的重大判斷以及擬出具的報告進行復核的方法； （五）對已實施的工作及其復核的時間和范圍作出適當記錄 ； （六）保證所有的政策和程序是合時宜的。 第三十四條 會計師事務(wù)所應(yīng)當對每項業(yè)務(wù)委派至少一名項目負責人。 第二十八條 會計師事務(wù)所針對解除業(yè)務(wù)約定或同時解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系制定的政策和程序應(yīng)當包括下列要求： （一 ）與客戶適當級別的管理層和治理層討論會計師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實和情況可能采取的適當行動； （二）如果確定解除業(yè)務(wù)約定或同時解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系是適當?shù)模瑫嫀熓聞?wù)所應(yīng)當就解除的情況及原因，與客戶適當級別的管理層和治理層討論； （三）考慮是否存在法律法規(guī)的規(guī)定，要求會計師事務(wù)所應(yīng)當保持現(xiàn)有的客戶關(guān)系，或向監(jiān)管機構(gòu)報告解除的情況及原因； （四）記錄重大事項及其咨詢情況、咨詢結(jié)論和得出結(jié)論的依據(jù)。 當識別出問題而又決定接受或保持客戶關(guān)系或具體業(yè)務(wù)時，會計師事務(wù)所應(yīng)當記錄問題如何得到解決。 這些政策和程序應(yīng)當包括下列要求： （一）所有應(yīng)當保持獨立性的人員，將注意到的違反獨立性要求的情況立即告知會計師事務(wù)所； （二）會計師事務(wù)所將已識別的違反這些政策和程序的情況，立即傳達給需要與會計師事務(wù)所共同處理這些情況的項目負責人，以及需要采取適當行動的會計師事務(wù)所內(nèi)部其他相關(guān)人員和受獨立性要求約束的人員； （三）項目負責人、會計師事務(wù)所內(nèi)部的其他相關(guān)人員，以及需要保持獨立性的其他人員，在必要時，立即向會計師事務(wù)所告知他們?yōu)榻鉀Q有關(guān)問題采取的行動， 以便會計師事務(wù)所能夠決定是否應(yīng)當采取進一步的行動。 第十三條 會計師事務(wù)所制定的政策和程序應(yīng)當強調(diào)遵守職業(yè)道德規(guī)范的重要性，并通過下列途徑予以強化： （一）會計師事務(wù)所領(lǐng)導層的示范； （二）教育和培訓； （三）監(jiān)控； （四）對違反職業(yè)道德規(guī)范行為的處理。這些政策和程序應(yīng)當要求會計師事務(wù)所主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔最終責任。 第二條 本準則適用于會計師事務(wù)所執(zhí)行歷史財務(wù)信息審計和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)及相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。 二、二級復核 ：對總體審計計劃中的審計重要性確定及審計風險評估進行復核；對審計工作底稿以及審計報告的類型與紕漏進行復核。 第九十二條：嚴禁將來歷不明，功能不清的外單位軟件帶入本單位計算機上運行，禁 止在計算機上玩各種游戲。 19第八十五條：計算機資料信息要定期備份，以防信息丟失，備份的資料應(yīng)加寫標簽，并在標簽上注明編號、日期、備份內(nèi)容。 第八十條：計算機外部設(shè)備 、計算機軟件及有關(guān)資料等由公司辦公室統(tǒng)一管理。本公司人員不準私自借閱檔案。除國家特別規(guī)定外，任何檔案查詢?nèi)思皢挝徊坏脤⑽蟹降臋n案攜出本公司。銷毀時，應(yīng)嚴格執(zhí)行保密規(guī)定由檔案管理人員進行，并在銷毀清單上簽字，注明情況。 七、 采取防火、防塵、防潮、防蟲等措施，最大限度延長檔案的壽命。 二、 當面清點無誤，雙方簽字蓋章后方可歸檔。每項業(yè)務(wù)項目的檔案負責人為該項目組長。 二、 公司辦公室負責指導督促公司各部門的文件、材料立卷歸檔工作。 優(yōu)秀： 90 分以上 良好： 8090 分（不含 90 分） 合格： 6080 分 (不含 80 分 ) 不合格： 60 分以下（不含 60 分） 第五十一條：考核的作用 一、 考核優(yōu)秀的公司員工當年度享受“先進個人獎 ”，并給予人民幣 貳仟元獎勵。 10 分 遵守公司上班紀律狀況。 三、 業(yè)務(wù)效益： 20 分 獨立簽訂協(xié)議的能力。 尊重領(lǐng)導，團結(jié)同事，服從指揮，努力完成工作。 第四十八條：考核步驟 第一步：公司員工于每年元月 15 日前將個人述職報告送交公司辦公室； 第二步：考評小組根據(jù)公司狀況劃分評議區(qū)域，公司員工在個人所在評議 區(qū)域參加群眾評議，群眾評議時間為每年元月 15 日至 31 日，評議結(jié)果交考評小組。 第四十四條：考核期限為每年元月 1 日至 12 月 31 日。 不同意辭職：由常務(wù)副總經(jīng)理對本人講清道理，做好思想工作。 二、 董事長辦公會會議討論通過。 四、 公司辦公室按董事長辦公會會 議決定起草文件。公司員工要求終止合同的，均應(yīng)提前 30 日通知公司，并提交書面申請理由。 二、 具有相關(guān)專業(yè)大專以上學歷或具備相關(guān)執(zhí)業(yè)資格者。 八、 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，用印時必須注意上壓單位，下壓時間，力求端正準確，符合用印格式。 第五章 公司印鑒管理制度 第二十九條：為規(guī)范用印，保證公司工作質(zhì)量和效益，根據(jù)國家規(guī)定結(jié)合本公司的規(guī) 章制度特規(guī)定以下印鑒管理制度。 六、各業(yè)務(wù)部門因公出差及其他開支（含差旅補助），在規(guī)定范圍內(nèi)，由項目負責人（或指定專人）統(tǒng)一辦理報銷手續(xù)。 二、 省外地區(qū)：每人每日補助人民幣 四 十元。 二、 財務(wù)部會計負責公司財務(wù)制度、會計人員業(yè)務(wù)學習資料的保管。 8四、 公司常務(wù)副總經(jīng)理對以下財務(wù)支出具有審核權(quán)： 公司購買工作必需的辦公用品。 二、 出納人員要控制庫存現(xiàn)金限額（日存人民幣壹萬元）。及時催收各單位及個人借款。 四、 記賬及時準確，檢查認真，做到賬實、賬賬、賬表相符，按照權(quán)責 發(fā)生制及公司財務(wù)管理制度要求及時結(jié)算本公司的收入支出，完整準確地反映本公司的財務(wù)成果及資金狀況。 四、 組織財務(wù)部人員業(yè)務(wù)學習，貫徹執(zhí)行公司董事長辦公會會議精神。 做好會計稽核與會計檢查工作，使賬賬、賬款、賬物相符。 第十五條 懲罰內(nèi)容與實施： 一、 警告：公司對違犯公司規(guī)章制度的員工的處罰，由部門主任提議，董事長辦公會會議討論通過； 5二、 通報批評：公司對嚴重違犯公司規(guī)章制度的員工的處罰，由副總經(jīng)理提議，董事長辦公會會議討論通過； 三、 經(jīng)濟處罰：公司對違犯公司規(guī)章制度或業(yè)務(wù)操作規(guī)程給公司造成經(jīng)濟損失的員工的處罰，由副總經(jīng)理提議，董事長辦公會會議討論通過，經(jīng)濟處罰分為罰薪和罰款，具體數(shù)額在董事長辦公會議上討論通過； 四、 降檔降級：公司對嚴重違犯公司規(guī)章制度或業(yè)務(wù)操作規(guī)程并給公司造成重大經(jīng)濟損失的員工的處罰，由常務(wù)副總經(jīng)理提議，董事長辦公會議討論通過；降檔降級既可只降檔或級，也可以同時降檔降級，降檔降級一次只能降一檔或一級； 五、 開除：由總經(jīng)理提議，董事長辦公會議討論通過，公司員工有下列之一行為的可以開除： 觸犯國家刑法被判刑或勞動教養(yǎng)的； 違犯國家法規(guī)被行政處罰的； 開除留用期間違法違紀的； 每月曠工三天或年曠工累計超過十天的； 嚴重違犯職業(yè)道德給客戶造成極大經(jīng)濟損失的； 給公司聲譽造成極大不良影響的； 第四章 公司財務(wù)管理制度 第十六條：為建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理，做好財務(wù)基礎(chǔ)工作，如實反映公司經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅費，保證投資者合法權(quán)益，特制定本制度。 六、 工作時間，不酗酒滋事，不做與工作無關(guān)的事，不聊天、下棋、打撲克、玩游戲。 五、外出執(zhí)業(yè)：公司員工受公司指派到鄭州市區(qū)以外的地區(qū)工作；外出執(zhí)業(yè)人員需到辦公室填寫外出執(zhí)業(yè)登記表，一般人員、項目經(jīng)理、部門主任外出執(zhí)業(yè)由部門主任申請，主管副總經(jīng)理審核，常務(wù)副總經(jīng)理批準；副總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理外出 執(zhí)業(yè)由總經(jīng)理批準；總經(jīng)理外出執(zhí)業(yè)由常務(wù)副總經(jīng)理3主持公司工作；外出執(zhí)業(yè)期間享受執(zhí)業(yè)補助。超過十五天扣除崗位津 貼和效益工資。 一、 出勤：在公司坐班或外出辦理公司業(yè)務(wù)，公司員工必須按時上班 ，超過上班時間為遲到。本制度共分十七章一百三十二條。病假每月不超過七天，超過七天者扣除當月效益工資。 產(chǎn)假：公司女工按照國家計劃生育政策休假； 由本人提出申請、主管常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準；產(chǎn)前 15 天，產(chǎn)后 6 個月；產(chǎn)假期間扣除效益工作和崗位津貼。 第九條 公司員工上班期間必須遵守以下紀律： 一、 有組織，有計劃，工作聽指揮； 二、 講公正，求公允，執(zhí)業(yè)按章程； 三、 不遲到，不早退，有事先請 假； 四、 不越權(quán)，不越級，管理有權(quán)限； 五、 不吵架，不斗毆，舉止講文明； 六、 不閑談，不泄密，職守不擅離； 七、 免吃請，拒受賄，廉潔應(yīng)自律； 八、 戒游戲，戒賭博，公眾樹形象。 4十、 有困難、矛盾、問題及時向組織和領(lǐng)導匯報，相互了解不積怨、不報復，求大同、存小異。 二、 搞好經(jīng)濟核算，按時編制計劃，上報會計、統(tǒng)計報 表。 四、 固定資產(chǎn)管理： 及時辦理公司固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)手續(xù)。 七、 督促公司各部完成收入。 三、 及時準確地對現(xiàn)金的收入、付出和結(jié)余進行詳細的紀錄，及時