【正文】 按時(shí)履行會(huì)員義務(wù)；（三）填報(bào)綜合評(píng)價(jià)信息嚴(yán)重失實(shí)；（四）因故終止；（五）中注協(xié)認(rèn)定不能參加綜合評(píng)價(jià)的其他情形。第八條 省級(jí)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)審核本地區(qū)事務(wù)所填報(bào)的《情況表》和本地區(qū)分所填報(bào)的《分所情況表》，在每年的4月30日前，上報(bào)中注協(xié)。（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)，是指截至上一年12月31日，事務(wù)所在中注協(xié)認(rèn)定的管理系統(tǒng)中登記的數(shù)據(jù)。第十四條 綜合得分的計(jì)算公式如下：綜合評(píng)價(jià)得分=總收入得分 +注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)得分+培訓(xùn)完成率得分＋領(lǐng)軍人才人數(shù)得分 – 事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰、懲戒應(yīng)減分值（一）總收入得分=（某事務(wù)所總收入/上一評(píng)價(jià)前100家事務(wù)所收入平均值）70（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)得分=（某事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)/上一評(píng)價(jià)前100家事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)平均值）10（三）培訓(xùn)完成率得分=(某事務(wù)所完成繼續(xù)教育的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)/該事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù))20（四）領(lǐng)軍人才人數(shù)得分＝領(lǐng)軍人才人數(shù)（五）事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處罰、懲戒應(yīng)減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的次數(shù)（人數(shù)）相關(guān)分值]第十五條 本辦法自發(fā)布之日起試行。1．會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形主要包括：①與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益；②收費(fèi)主要來(lái)源于某一鑒證客戶；③過(guò)分擔(dān)心失去某項(xiàng)業(yè)務(wù)；④與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系；⑤對(duì)鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式；⑥可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系。當(dāng)維護(hù)措施不足以消除損害獨(dú)立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定?？赡軙?huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益威脅、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力威脅。二、檢查內(nèi)容及檢查結(jié)果2011年，各地方注協(xié)緊緊圍繞中注協(xié)確定的檢查重點(diǎn)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，重點(diǎn)檢查了新批準(zhǔn)設(shè)立或新近合并的事務(wù)所、受到行業(yè)懲戒或行政處罰的事務(wù)所、受到投訴舉報(bào)較多的事務(wù)所、高齡注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署報(bào)告的事務(wù)所、開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)等新業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所以及執(zhí)業(yè)能力與承辦業(yè)務(wù)數(shù)量嚴(yán)重失調(diào)的事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。2012年，中注協(xié)將繼續(xù)貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案的精神，不斷完善中小事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，切實(shí)體現(xiàn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查理念，同時(shí)，按照《關(guān)于堅(jiān)決打擊和治理注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為的通知》（會(huì)協(xié)［2012］58號(hào)）的要求，加強(qiáng)對(duì)不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為的監(jiān)管，不斷優(yōu)化行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，將行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)推向深入?，F(xiàn)將有關(guān)情況通告如下：一、各地方注協(xié)檢查的總體情況2011年，各地方注協(xié)認(rèn)真落實(shí)新修訂的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》的各項(xiàng)要求，深入貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查理念，積極開展系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查，堅(jiān)持質(zhì)量控制體系檢查與業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查并重，技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重，完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機(jī)制并重，檢查制度改革與檢查專家隊(duì)伍建設(shè)并重，落實(shí)審計(jì)責(zé)任與落實(shí)注協(xié)監(jiān)管責(zé)任并重，著力實(shí)現(xiàn)對(duì)事務(wù)所幫助、教育、督促、提高的檢查目的。前提是：按照正常貸款程序、條件和要求進(jìn)行，如房屋抵押貸款、銀行透支、汽車貸款和信用卡余額等3．與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系4．家庭和個(gè)人關(guān)系鑒證小組成員與鑒證客戶的董事、經(jīng)理或某些特定角色的員工之間存在家庭和個(gè)人關(guān)系時(shí)，應(yīng)該評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的威脅并采取防范措施。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)從整體上維護(hù)其獨(dú)立性。3．對(duì)獨(dú)立性威脅與消除威脅，或?qū)⑼{降至可接受水平防范措施的差別原因：（1）相關(guān)環(huán)境；（2）鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)；（3）對(duì)獨(dú)立性的各種威脅。處罰和懲戒為直接減分項(xiàng)，按照下列不同處罰和懲戒種類減分：（一）事務(wù)所受到暫停業(yè)務(wù)處罰及與其他處罰并處的，一次減5分；單處警告、沒(méi)收違法所得、罰款及以上三項(xiàng)或者兩項(xiàng)處罰并處的，一次減4分；受到公開譴責(zé)的，一次減3分；受到通報(bào)批評(píng)的，一次減2分；受到訓(xùn)誡的，一次減1分。第十二條 對(duì)事務(wù)所的綜合評(píng)價(jià)包括：總收入、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)、培訓(xùn)完成率、行業(yè)領(lǐng)軍人才后備人選人數(shù)（以下稱領(lǐng)軍人才人數(shù)）、處罰和懲戒情況等五項(xiàng)指標(biāo)。合并、分立的事務(wù)所應(yīng)提交工商管理部門變更登記手續(xù)的證明、相關(guān)決議、協(xié)議等證明材料。第二條 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中注協(xié)）負(fù)責(zé)組織事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作，并公布綜合評(píng)價(jià)的有關(guān)信息。各事務(wù)所要重視和支持執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革，強(qiáng)化內(nèi)部治理，注重質(zhì)量控制體系建設(shè)，提高遵循職業(yè)道德守則和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的意識(shí)，積極選派高水平的合伙人和注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加檢查工作。充分利用年報(bào)審計(jì)監(jiān)管結(jié)果，確定執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單和檢查重點(diǎn)。要加大對(duì)各地方注協(xié)專門從事執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的工作人員的充實(shí)和培養(yǎng)，增加從事務(wù)所聘用的專門從事質(zhì)量控制工作的高水平檢查人員，聘請(qǐng)熟悉事務(wù)所內(nèi)部治理與經(jīng)營(yíng)管理、負(fù)責(zé)質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的合伙人參與檢查；對(duì)檢查人員進(jìn)行專項(xiàng)和系統(tǒng)的培訓(xùn)，提高檢查人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和檢查能力。(十一)根據(jù)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量整體評(píng)價(jià)級(jí)次采取不同的監(jiān)管模式。要在證券資格事務(wù)所和非證券資格事務(wù)所分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)事務(wù)所的規(guī)模、業(yè)務(wù)構(gòu)成、業(yè)務(wù)數(shù)量、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)影響力、分所數(shù)量和監(jiān)管資源等因素，科學(xué)劃分事務(wù)所類別，合理確定檢查周期和監(jiān)管主體；在保證周期性檢查的基礎(chǔ)上，開展必要的專項(xiàng)檢查，充分利用有限的監(jiān)管資源，建立高效的行業(yè)質(zhì)量保證體系。（六）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的目標(biāo)是：圍繞建立健全行業(yè)質(zhì)量保證體系，貫徹落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的檢查理念，轉(zhuǎn)換監(jiān)管模式，強(qiáng)化事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查；提高監(jiān)管效能，對(duì)事務(wù)所實(shí)施分類分級(jí)監(jiān)管；加強(qiáng)專兼職檢查隊(duì)伍建設(shè)；強(qiáng)化事前事中監(jiān)管，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查指導(dǎo)；充分利用信息化手段，提升檢查工作效率和效果，完善檢查信息披露制度，大力提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平和社會(huì)公信力，鞏固監(jiān)管制度國(guó)際趨同成果。目前，事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量還參差不齊，執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作也存在一些薄弱環(huán)節(jié)，迫切需要通過(guò)深化改革、健全機(jī)制、完善制度加以解決，使執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作為行業(yè)跨越式發(fā)展保駕護(hù)航。從國(guó)際會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管發(fā)展趨勢(shì)看，為了應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的挑戰(zhàn)，必須將準(zhǔn)則的國(guó)際趨同成果轉(zhuǎn)換為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提升，根據(jù)準(zhǔn)則的變化不斷完善監(jiān)管制度和創(chuàng)新監(jiān)管手段，為在新的層面上實(shí)現(xiàn)與境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相互協(xié)作與認(rèn)同奠定基礎(chǔ)。38．是否按照規(guī)定提取、使用風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買職業(yè)保險(xiǎn)： 該處只需點(diǎn)擊本事務(wù)所所屬類型。（3）被警告及其他該處數(shù)據(jù)應(yīng)分別填2012年和之前四個(gè)年度內(nèi)，本事務(wù)所除主任會(huì)計(jì)師（分所負(fù)責(zé)人）以外的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師因業(yè)務(wù)活動(dòng)受到被警告及其他處罰的人次。（3）被警告及其他該處數(shù)據(jù)應(yīng)分別填2012年和之前四個(gè)年度內(nèi)，事務(wù)所或主任會(huì)計(jì)師（分所負(fù)責(zé)人）因業(yè)務(wù)活動(dòng)被有關(guān)部門處以警告、罰款、沒(méi)收違法所得或非法財(cái)物等行政處罰的件（人）次。（2）活動(dòng)情況該數(shù)據(jù)=評(píng)價(jià)年度內(nèi)，以事務(wù)所或事務(wù)所黨團(tuán)名義組織開展的文化建設(shè)、社會(huì)公益等活動(dòng)次數(shù)。（2）審計(jì)軟件使用情況該處只需點(diǎn)擊本事務(wù)所所屬類型。運(yùn)行一般是指所有重大問(wèn)題都由董事會(huì)（合伙人會(huì)議）討論并形成決議，但決議沒(méi)有得到很好貫徹。（合伙人）年齡結(jié)構(gòu)該處數(shù)據(jù)填寫本事務(wù)所的 股東（合伙人）人數(shù)和60歲以下的股東（合伙人）人數(shù)。第11和12項(xiàng)的得分合計(jì)最高50分。高級(jí)職稱是指經(jīng)省級(jí)以上評(píng)審委員會(huì)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)，并發(fā)放證書的專業(yè)技術(shù)人員。5．非審計(jì)業(yè)務(wù)收入所占比重該處數(shù)據(jù)填寫2012年度本所的年報(bào)審計(jì)和中報(bào)審計(jì)收入、專項(xiàng)審計(jì)收入、內(nèi)部控制審計(jì)收入和驗(yàn)資收入。各事務(wù)所負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本