【正文】 進(jìn)行利潤分配。外來原始憑證必須有填發(fā)單位簽章外，還應(yīng)由經(jīng)辦人員簽證。 （4）所有貯入電腦內(nèi)資料在未制成書面記錄前，絕對不準(zhǔn)刪除，其磁帶、磁盤必須 保留，不得清刪。 （十三）附則 （1）本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部制定 （2）本規(guī)定解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部 九）成本費(fèi)用管理制度 成本費(fèi)用是企業(yè)在經(jīng)營的過程中發(fā)生與經(jīng)營有關(guān)的支出。 二、成本費(fèi)用開支范圍與標(biāo)準(zhǔn) 按照《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，企業(yè)成本和費(fèi)用包括商品的進(jìn)價成本和為經(jīng) 營商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的商品流通費(fèi)。 （2）管理費(fèi)用：包括管理人員的工資及福利費(fèi)、勞動保險費(fèi)、涉外費(fèi)、租賃費(fèi)、咨 詢費(fèi)、商標(biāo)注冊費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、低值易耗品攤銷費(fèi)、折舊費(fèi)、無 形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)（不含自行開發(fā)的無形資產(chǎn)）、開辦費(fèi)、攤銷上繳 上級管理費(fèi)、職工待業(yè)保險費(fèi)、修理費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、土 地使用稅、印花稅、車船使用稅、審計(jì)費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備金等。 （2）如多人同行，為方便工作，交通工具及住宿標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)同行級別最高人士同意，可 按行中級別最高人之標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 （9）本公司設(shè)有辦事處及招待所的地方，職員出差一律不報(bào)銷住宿費(fèi)。若遇分店無法安排的，經(jīng)部門經(jīng)理 審核后，按公共汽車和公共小巴標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。各部門辦公用品使用情況納入年終考核范圍。 業(yè)務(wù)部人員、司機(jī)自備傳呼機(jī)由公司報(bào)銷臺費(fèi)。 分店定期對各部門交際應(yīng)酬費(fèi)開支情況進(jìn)行通報(bào)。 二、工程付款 付款條件：申報(bào)部門立項(xiàng)、店長辦公室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核， 按下列權(quán)限報(bào)批： （1）1萬元以下工程款，由店長審批。 貨款結(jié)算必須按合同及公司結(jié)算要求進(jìn)行，經(jīng)辦人員不得無故拖延付款，影響公司 對外商業(yè)信譽(yù)。 經(jīng)辦人員不得滯留現(xiàn)金采貨余款，違者追究當(dāng)事人刑事責(zé)任。3） 賣場所有商品以人民幣標(biāo)價。4） 當(dāng)日收取的支票盡量當(dāng)日進(jìn)帳，不得拖延。三日內(nèi)未換回有效支票的，責(zé)任由當(dāng)事人承擔(dān)。因購進(jìn)質(zhì)次價高的滯銷商品而占壓資金的，實(shí)行“誰購進(jìn)、請消化”的辦法處理。３） 素質(zhì)：誠懇、勤奮、專業(yè)、細(xì)致、靈活４） 工作態(tài)度：投入、誠實(shí)、熱情、周到、高效５） 形象：整潔干練（必須打領(lǐng)帶，所有給客戶的資料一定要整齊、美觀）?！　　≡路菽繕?biāo)額底薪獎金備注１１月2萬900元%獎金當(dāng)月發(fā)１２月5萬900元%獎金當(dāng)月發(fā)１月10萬900元%超過15萬超出部分現(xiàn)提五）操作流程（一） 貨品購買正常商場銷售商品備貨、填外送單發(fā)訂單指定收銀臺部門助理集團(tuán)購物部接單顧客填寫意見單顧客填寫意見單團(tuán)購部送貨自提出服務(wù)中心開發(fā)票 ２、非商場銷售商品集團(tuán)購物接單部門指定收銀臺部門助理采購員１） 意見反饋單于每天下午４：３０統(tǒng)一交回集團(tuán)購物中心，４：３０以后所送的貨當(dāng)做第二天的單上交。（１） 收銀部派專人轉(zhuǎn)支票，銀行確認(rèn)后通知送貨（２） 部門備貨，并將貨拉到指定號收銀臺２） 支票未到帳前提貨必須由店長在外送單上簽字。無論是否消費(fèi)，都是跟蹤對象。從 經(jīng)辦人。優(yōu)點(diǎn)：條塊分明，不會造成撞車、搶單現(xiàn)象；缺點(diǎn)：離商圈的遠(yuǎn)近會影響業(yè)務(wù)員的業(yè)績　　　２）　按行業(yè)分：（1）業(yè)務(wù)員也可對自己行業(yè)、區(qū)域以外的客戶服務(wù)，但先要精通自己行業(yè)所 需要掌握的知識（2）根據(jù)業(yè)務(wù)員的特長劃分行業(yè)或區(qū)域（3）給困難區(qū)域或行業(yè)的業(yè)務(wù)員增加提成或獎金。 2）貨到后付現(xiàn)金，備好貨后，由收銀部派專人跟車帶發(fā)票送貨收錢。２、 助理及文員拿固定工資。如：客戶一般在哪個時間需求哪類產(chǎn)品，學(xué)校什么時候開運(yùn)動會，什么時候開聯(lián)　　　歡會。 遵循“以銷定進(jìn)”的進(jìn)貨原則，認(rèn)真研究市場變化，在定額允許的范圍內(nèi)，積極開避貨源，及時組織購進(jìn)適銷對路的商品，保持合理庫存，大力組織促銷，不斷擴(kuò)大商品流轉(zhuǎn)。如系特殊原因 （支票面額2000元在以下，客戶開戶行在市區(qū)較遠(yuǎn)處），財(cái)務(wù)人員可在本公司開戶行辦 理“收妥抵用”手續(xù)。2） 出納員必須按支票管理規(guī)定，認(rèn)真填制或檢查所填內(nèi)容是否符合要求。2） 嚴(yán)格遵循“錢貨兩清”原則。 ８、現(xiàn)金采購必須貫徹“錢貨兩清原則”。 四、其它雜費(fèi)：由經(jīng)辦人填寫“費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)單”交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，店長核準(zhǔn)予以報(bào)銷， 超過1000元以上須報(bào)總部審批。 （3）凡引廠進(jìn)店銷貨款結(jié)算，不論金額大小經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核確認(rèn)后，報(bào) 店長審批。 實(shí)行事前申報(bào)制度，經(jīng)辦人應(yīng)事先填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”經(jīng)店長審核后，作費(fèi)用報(bào)銷 憑據(jù)。 出差的電話費(fèi)已含在出差補(bǔ)助費(fèi)內(nèi)，不另行報(bào)銷。 二、辦公費(fèi) 購買文具用品，由人事部根據(jù)各部門實(shí)際需要，提出計(jì)劃，店長辦公室審核同 意報(bào)財(cái)務(wù)部審批備案后，方可辦理購置手續(xù)。 市內(nèi)交通費(fèi) （1）職員住地非公司安排之宿舍或離公司辦公地較遠(yuǎn)（公共汽車兩站地以上的） 由店長辦核定，給予辦理公共汽車月票，或按每人每月人民幣50元標(biāo) 準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)貼（計(jì)入工資內(nèi)），不再另行報(bào)銷車費(fèi)。 （7）出差到非父母（或自己）家所在地，而不報(bào)銷住宿費(fèi)，如非住宿公司所在招 待所，每晚另外補(bǔ)助50元住宿費(fèi)。 （3）出差補(bǔ)助含交際應(yīng)酬費(fèi)。商品流通費(fèi)分為 三種類型：經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。 完善公司內(nèi)部成本費(fèi)用管理制度。 （3）會計(jì)檔案期滿銷毀時，必須列明清單，報(bào)董事長批準(zhǔn)后方可銷毀。 各帳簿記錄不得刮擦、挖補(bǔ)，涂改。凡月報(bào)表各獨(dú)立核算 財(cái)務(wù)狀況變動表 年報(bào) 單位應(yīng)在次月5日前完成 存貨明細(xì)表 月報(bào) 公司匯總報(bào)表為次月7日完成 固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊明細(xì)表 季報(bào) 利潤分配表 年報(bào) 銷售收入及銷售成本明細(xì)表 月報(bào) 費(fèi)用明細(xì)表 月報(bào) 營業(yè)外收支明細(xì)表 月報(bào) 往來款項(xiàng)明細(xì)表 月報(bào) （九）會計(jì)憑證和會計(jì)帳簿 （1）公司會計(jì)憑證包括原始憑證自制記帳憑證。營業(yè)外收支凈額是指與 公司經(jīng)營沒有直接關(guān)系的各種營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。 （七）銷售和利潤的核算 （1）商品、產(chǎn)品的銷售應(yīng)以發(fā)出商品提供勞務(wù)，同時收訖價款或者取得索取價款的 憑據(jù)作為收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志。 （5）分店發(fā)出其他存貨的實(shí)際成本，采用加權(quán)平均法確定，各類商品銷售按實(shí)際成本 結(jié)轉(zhuǎn)，低值易耗品按全額一次攤銷法進(jìn)行核算。 （5）分店的外幣存款，外幣借款和以外幣結(jié)算的往業(yè)款項(xiàng)，除應(yīng)登記實(shí)際收付的外 幣金額外，還應(yīng)按照公司決定的匯率折合為人民幣計(jì)帳，公司的外幣存款，外 幣借款和以外幣結(jié)算的往來款項(xiàng)增加時，按記帳匯率折合人民幣記帳，減少時 按帳面匯率折合為人民幣記帳，因匯率不同發(fā)生的折合為人民幣的差額，作為 外匯兌換損益處理，列入當(dāng)期損益。 （四）貨幣資金及往來款項(xiàng)的核算 （1）分店的現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)設(shè)置日記帳逐筆登記。 （5）公司營銷商品的會計(jì)記錄，按取得該項(xiàng)資產(chǎn)的成交價款反映（不含相關(guān)費(fèi)用）。 （4）公司的會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)公司利益，保障股東投資權(quán)益。 利益性。 對嚴(yán)懲違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失或浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。 保持公司信息系統(tǒng)的完整協(xié)調(diào)，增進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)表的可信性和其他信息的準(zhǔn)確性。任何部門或個人不準(zhǔn)擅自處理或 變賣固定資產(chǎn)。 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。在使用固定資產(chǎn)時，首先必須做到維護(hù)和保養(yǎng)，防止人為 的破壞，特別是防止被盜竊現(xiàn)象。盤盈 的固定資產(chǎn)按照同類固定資產(chǎn)的重置價值計(jì)算。 （5）購卡優(yōu)惠辦法：凡購卡總金額超過壹萬元，給予99折優(yōu)惠；超過叁萬元，給予97 折優(yōu)惠。月末電腦操作員應(yīng) 編制儲值卡銷售月報(bào)，并由發(fā)卡員逐月將核對無誤的銷售日報(bào)表裝訂成冊，送交財(cái) 務(wù)部經(jīng)理審簽后存檔。在銷售及回收儲值卡過程中，如 發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)告。 低值易耗品的購置與攤銷： 低值易耗品采取事前申報(bào)，統(tǒng)一購置，一次性攤銷的管理辦法。 存貨的盤虧和盤盈：在經(jīng)營過程中，發(fā)生存貨盤盈、盤虧和毀損時應(yīng)查明原因后 再作處理。 其他存貨以實(shí)際成本（進(jìn)價）計(jì)價。 （五）存貨資金管理制度：存貨分類。（2）待攤費(fèi)用攤銷期限最長為12個月。發(fā)生銷貨退回及折讓時，應(yīng)減少相應(yīng)的應(yīng)收帳款。支票必須按規(guī)定的時間填寫，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。財(cái)務(wù)部通過銀行存款日記帳，及時正確反映銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況，并定期與銀行對帳單進(jìn)行核對，調(diào)整相符。 （2）支付出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。 第五條 對個人借款采取“前帳未清，后帳不借”的原則。費(fèi)用明細(xì)帳進(jìn)行分類核算，如實(shí)反映費(fèi)用的開支情況。對固定資產(chǎn)的維修費(fèi)用金額較大 的計(jì)入待攤費(fèi)用，分期攤銷。第四條 建立部門毛利考核制度，實(shí)行責(zé)權(quán)利相結(jié)合的辦法，努力降低經(jīng)營成本。第三章 商品的管理第一條 庫存商品是商業(yè)企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分 。 （二）固定資產(chǎn)、裝修費(fèi)用 公司所有固定資產(chǎn)的購進(jìn)、裝修費(fèi)用，先由維修部或使用部門提出申請，進(jìn)行市 場調(diào)查，實(shí)行招標(biāo)擇優(yōu)錄取。第二條 收銀部當(dāng)天收到營業(yè)款，在營業(yè)終了要進(jìn)行盤點(diǎn)核對，并及時送存銀行。 配合協(xié)助店長籌措、調(diào)配資金，及時清收應(yīng)收款項(xiàng)。 2）了解商場財(cái)務(wù)制度的商品運(yùn)作流程，熟練操作電腦。 3）具在較好的語言表達(dá)能力和協(xié)調(diào)能力。 2）了解商場運(yùn)作流程和財(cái)務(wù)報(bào)銷審批程序及權(quán)限。 2）熟悉商場運(yùn)作流程和財(cái)會制度。 3）責(zé)任心強(qiáng)，工作認(rèn)真細(xì)致。3）有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)和判斷分析能力。 4）堅(jiān)持原則、敢說敢管，嚴(yán)格并善于執(zhí)行國家和公司財(cái)會制度?？刂聘鞑块T合理使用資金，提高資金 周轉(zhuǎn)速度。4）合理調(diào)配經(jīng)營資金，把好商品購進(jìn)結(jié)算關(guān)。 3）具有較強(qiáng)的組織能力，決策分析能力和綜合判斷能力。2）熟悉財(cái)會制度和商場運(yùn)作流程，持有電算化會計(jì)上崗證。 2）熟悉商場運(yùn)作流程和財(cái)會制度，持有電算化會計(jì)上崗證。 任職資格：1） 本市戶口30—45歲，財(cái)會?？埔陨袭厴I(yè)，有3年以上商業(yè)企業(yè)財(cái)會主管工作經(jīng)驗(yàn)，有 助理會計(jì)師以上職稱和電算化會計(jì)證。 任職資格1）本市戶口2335歲，財(cái)務(wù)中專以上畢業(yè)，具有2年以上出納工作經(jīng)驗(yàn)。 2）熟悉商場財(cái)務(wù)制度和現(xiàn)金保管制度。 任職資格：1）本市戶口2535歲，財(cái)會中專畢業(yè)，有一年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。及時、準(zhǔn)確、 真實(shí)、完整的反映分店的經(jīng)營情況。貨幣資金支付一律堅(jiān)持“會計(jì)先審核，出納后付款”的原則， 出納現(xiàn)金帳，銀行存款日記帳要做到日清，月結(jié)，帳帳，帳實(shí)相符，并編制銀行存 款金額調(diào)節(jié)表。 十萬元以上由會計(jì)制單，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，交總部財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，董事長審