【正文】 進行利潤分配。外來原始憑證必須有填發(fā)單位簽章外，還應(yīng)由經(jīng)辦人員簽證。 （4）所有貯入電腦內(nèi)資料在未制成書面記錄前，絕對不準(zhǔn)刪除，其磁帶、磁盤必須 保留，不得清刪。 （十三）附則 （1）本規(guī)定由公司財務(wù)部制定 （2）本規(guī)定解釋權(quán)屬公司財務(wù)部 九）成本費用管理制度 成本費用是企業(yè)在經(jīng)營的過程中發(fā)生與經(jīng)營有關(guān)的支出。 二、成本費用開支范圍與標(biāo)準(zhǔn) 按照《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定，企業(yè)成本和費用包括商品的進價成本和為經(jīng) 營商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的商品流通費。 （2）管理費用：包括管理人員的工資及福利費、勞動保險費、涉外費、租賃費、咨 詢費、商標(biāo)注冊費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、低值易耗品攤銷費、折舊費、無 形資產(chǎn)的攤銷費（不含自行開發(fā)的無形資產(chǎn)）、開辦費、攤銷上繳 上級管理費、職工待業(yè)保險費、修理費、土地使用費、房產(chǎn)稅、土 地使用稅、印花稅、車船使用稅、審計費、壞帳準(zhǔn)備金等。 （2）如多人同行，為方便工作，交通工具及住宿標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)同行級別最高人士同意，可 按行中級別最高人之標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 （9）本公司設(shè)有辦事處及招待所的地方，職員出差一律不報銷住宿費。若遇分店無法安排的，經(jīng)部門經(jīng)理 審核后，按公共汽車和公共小巴標(biāo)準(zhǔn)報銷。各部門辦公用品使用情況納入年終考核范圍。 業(yè)務(wù)部人員、司機自備傳呼機由公司報銷臺費。 分店定期對各部門交際應(yīng)酬費開支情況進行通報。 二、工程付款 付款條件：申報部門立項、店長辦公室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，財務(wù)部經(jīng)理審核， 按下列權(quán)限報批： （1）1萬元以下工程款，由店長審批。 貨款結(jié)算必須按合同及公司結(jié)算要求進行，經(jīng)辦人員不得無故拖延付款，影響公司 對外商業(yè)信譽。 經(jīng)辦人員不得滯留現(xiàn)金采貨余款，違者追究當(dāng)事人刑事責(zé)任。3） 賣場所有商品以人民幣標(biāo)價。4） 當(dāng)日收取的支票盡量當(dāng)日進帳，不得拖延。三日內(nèi)未換回有效支票的，責(zé)任由當(dāng)事人承擔(dān)。因購進質(zhì)次價高的滯銷商品而占壓資金的，實行“誰購進、請消化”的辦法處理。３） 素質(zhì)：誠懇、勤奮、專業(yè)、細(xì)致、靈活４） 工作態(tài)度：投入、誠實、熱情、周到、高效５） 形象：整潔干練（必須打領(lǐng)帶，所有給客戶的資料一定要整齊、美觀）?！　　≡路菽繕?biāo)額底薪獎金備注１１月2萬900元%獎金當(dāng)月發(fā)１２月5萬900元%獎金當(dāng)月發(fā)１月10萬900元%超過15萬超出部分現(xiàn)提五）操作流程（一） 貨品購買正常商場銷售商品備貨、填外送單發(fā)訂單指定收銀臺部門助理集團購物部接單顧客填寫意見單顧客填寫意見單團購部送貨自提出服務(wù)中心開發(fā)票 ２、非商場銷售商品集團購物接單部門指定收銀臺部門助理采購員１） 意見反饋單于每天下午４：３０統(tǒng)一交回集團購物中心，４：３０以后所送的貨當(dāng)做第二天的單上交。（１） 收銀部派專人轉(zhuǎn)支票，銀行確認(rèn)后通知送貨（２） 部門備貨，并將貨拉到指定號收銀臺２） 支票未到帳前提貨必須由店長在外送單上簽字。無論是否消費，都是跟蹤對象。從 經(jīng)辦人。優(yōu)點：條塊分明，不會造成撞車、搶單現(xiàn)象；缺點：離商圈的遠(yuǎn)近會影響業(yè)務(wù)員的業(yè)績　　?。玻“葱袠I(yè)分：（1）業(yè)務(wù)員也可對自己行業(yè)、區(qū)域以外的客戶服務(wù)，但先要精通自己行業(yè)所 需要掌握的知識（2）根據(jù)業(yè)務(wù)員的特長劃分行業(yè)或區(qū)域（3）給困難區(qū)域或行業(yè)的業(yè)務(wù)員增加提成或獎金。 2）貨到后付現(xiàn)金，備好貨后，由收銀部派專人跟車帶發(fā)票送貨收錢。２、 助理及文員拿固定工資。如：客戶一般在哪個時間需求哪類產(chǎn)品，學(xué)校什么時候開運動會，什么時候開聯(lián)　　　歡會。 遵循“以銷定進”的進貨原則，認(rèn)真研究市場變化，在定額允許的范圍內(nèi)，積極開避貨源，及時組織購進適銷對路的商品，保持合理庫存，大力組織促銷，不斷擴大商品流轉(zhuǎn)。如系特殊原因 （支票面額2000元在以下，客戶開戶行在市區(qū)較遠(yuǎn)處），財務(wù)人員可在本公司開戶行辦 理“收妥抵用”手續(xù)。2） 出納員必須按支票管理規(guī)定，認(rèn)真填制或檢查所填內(nèi)容是否符合要求。2） 嚴(yán)格遵循“錢貨兩清”原則。 ８、現(xiàn)金采購必須貫徹“錢貨兩清原則”。 四、其它雜費：由經(jīng)辦人填寫“費用報銷費單”交財務(wù)部經(jīng)理審核，店長核準(zhǔn)予以報銷， 超過1000元以上須報總部審批。 （3）凡引廠進店銷貨款結(jié)算，不論金額大小經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核確認(rèn)后，報 店長審批。 實行事前申報制度，經(jīng)辦人應(yīng)事先填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”經(jīng)店長審核后，作費用報銷 憑據(jù)。 出差的電話費已含在出差補助費內(nèi)，不另行報銷。 二、辦公費 購買文具用品，由人事部根據(jù)各部門實際需要，提出計劃，店長辦公室審核同 意報財務(wù)部審批備案后，方可辦理購置手續(xù)。 市內(nèi)交通費 （1）職員住地非公司安排之宿舍或離公司辦公地較遠(yuǎn)（公共汽車兩站地以上的） 由店長辦核定，給予辦理公共汽車月票，或按每人每月人民幣50元標(biāo) 準(zhǔn)進行補貼（計入工資內(nèi)），不再另行報銷車費。 （7）出差到非父母（或自己）家所在地，而不報銷住宿費，如非住宿公司所在招 待所，每晚另外補助50元住宿費。 （3）出差補助含交際應(yīng)酬費。商品流通費分為 三種類型：經(jīng)營費用、管理費用和財務(wù)費用。 完善公司內(nèi)部成本費用管理制度。 （3）會計檔案期滿銷毀時，必須列明清單，報董事長批準(zhǔn)后方可銷毀。 各帳簿記錄不得刮擦、挖補，涂改。凡月報表各獨立核算 財務(wù)狀況變動表 年報 單位應(yīng)在次月5日前完成 存貨明細(xì)表 月報 公司匯總報表為次月7日完成 固定資產(chǎn)及其累計折舊明細(xì)表 季報 利潤分配表 年報 銷售收入及銷售成本明細(xì)表 月報 費用明細(xì)表 月報 營業(yè)外收支明細(xì)表 月報 往來款項明細(xì)表 月報 （九）會計憑證和會計帳簿 （1）公司會計憑證包括原始憑證自制記帳憑證。營業(yè)外收支凈額是指與 公司經(jīng)營沒有直接關(guān)系的各種營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。 （七）銷售和利潤的核算 （1）商品、產(chǎn)品的銷售應(yīng)以發(fā)出商品提供勞務(wù)，同時收訖價款或者取得索取價款的 憑據(jù)作為收入實現(xiàn)的標(biāo)志。 （5）分店發(fā)出其他存貨的實際成本，采用加權(quán)平均法確定，各類商品銷售按實際成本 結(jié)轉(zhuǎn)，低值易耗品按全額一次攤銷法進行核算。 （5）分店的外幣存款，外幣借款和以外幣結(jié)算的往業(yè)款項，除應(yīng)登記實際收付的外 幣金額外，還應(yīng)按照公司決定的匯率折合為人民幣計帳，公司的外幣存款，外 幣借款和以外幣結(jié)算的往來款項增加時，按記帳匯率折合人民幣記帳，減少時 按帳面匯率折合為人民幣記帳，因匯率不同發(fā)生的折合為人民幣的差額，作為 外匯兌換損益處理，列入當(dāng)期損益。 （四）貨幣資金及往來款項的核算 （1）分店的現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)設(shè)置日記帳逐筆登記。 （5）公司營銷商品的會計記錄，按取得該項資產(chǎn)的成交價款反映（不含相關(guān)費用）。 （4）公司的會計機構(gòu)和會計人員要認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督 各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，維護公司利益，保障股東投資權(quán)益。 利益性。 對嚴(yán)懲違反財經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失或浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議。 保持公司信息系統(tǒng)的完整協(xié)調(diào)，增進財務(wù)報表的可信性和其他信息的準(zhǔn)確性。任何部門或個人不準(zhǔn)擅自處理或 變賣固定資產(chǎn)。 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)費用。在使用固定資產(chǎn)時，首先必須做到維護和保養(yǎng)，防止人為 的破壞，特別是防止被盜竊現(xiàn)象。盤盈 的固定資產(chǎn)按照同類固定資產(chǎn)的重置價值計算。 （5）購卡優(yōu)惠辦法：凡購卡總金額超過壹萬元，給予99折優(yōu)惠；超過叁萬元，給予97 折優(yōu)惠。月末電腦操作員應(yīng) 編制儲值卡銷售月報，并由發(fā)卡員逐月將核對無誤的銷售日報表裝訂成冊，送交財 務(wù)部經(jīng)理審簽后存檔。在銷售及回收儲值卡過程中，如 發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時向財務(wù)部經(jīng)理報告。 低值易耗品的購置與攤銷： 低值易耗品采取事前申報，統(tǒng)一購置，一次性攤銷的管理辦法。 存貨的盤虧和盤盈：在經(jīng)營過程中，發(fā)生存貨盤盈、盤虧和毀損時應(yīng)查明原因后 再作處理。 其他存貨以實際成本（進價）計價。 （五）存貨資金管理制度：存貨分類。（2）待攤費用攤銷期限最長為12個月。發(fā)生銷貨退回及折讓時，應(yīng)減少相應(yīng)的應(yīng)收帳款。支票必須按規(guī)定的時間填寫，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。財務(wù)部通過銀行存款日記帳，及時正確反映銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況，并定期與銀行對帳單進行核對，調(diào)整相符。 （2）支付出差人員必須攜帶的差旅費。 第五條 對個人借款采取“前帳未清，后帳不借”的原則。費用明細(xì)帳進行分類核算，如實反映費用的開支情況。對固定資產(chǎn)的維修費用金額較大 的計入待攤費用，分期攤銷。第四條 建立部門毛利考核制度，實行責(zé)權(quán)利相結(jié)合的辦法，努力降低經(jīng)營成本。第三章 商品的管理第一條 庫存商品是商業(yè)企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分 。 （二）固定資產(chǎn)、裝修費用 公司所有固定資產(chǎn)的購進、裝修費用，先由維修部或使用部門提出申請，進行市 場調(diào)查，實行招標(biāo)擇優(yōu)錄取。第二條 收銀部當(dāng)天收到營業(yè)款，在營業(yè)終了要進行盤點核對，并及時送存銀行。 配合協(xié)助店長籌措、調(diào)配資金，及時清收應(yīng)收款項。 2）了解商場財務(wù)制度的商品運作流程，熟練操作電腦。 3）具在較好的語言表達(dá)能力和協(xié)調(diào)能力。 2）了解商場運作流程和財務(wù)報銷審批程序及權(quán)限。 2）熟悉商場運作流程和財會制度。 3）責(zé)任心強，工作認(rèn)真細(xì)致。3）有較強的組織協(xié)調(diào)和判斷分析能力。 4）堅持原則、敢說敢管，嚴(yán)格并善于執(zhí)行國家和公司財會制度?？刂聘鞑块T合理使用資金，提高資金 周轉(zhuǎn)速度。4）合理調(diào)配經(jīng)營資金，把好商品購進結(jié)算關(guān)。 3）具有較強的組織能力，決策分析能力和綜合判斷能力。2）熟悉財會制度和商場運作流程，持有電算化會計上崗證。 2）熟悉商場運作流程和財會制度，持有電算化會計上崗證。 任職資格：1） 本市戶口30—45歲，財會?？埔陨袭厴I(yè)，有3年以上商業(yè)企業(yè)財會主管工作經(jīng)驗，有 助理會計師以上職稱和電算化會計證。 任職資格1）本市戶口2335歲，財務(wù)中專以上畢業(yè)，具有2年以上出納工作經(jīng)驗。 2）熟悉商場財務(wù)制度和現(xiàn)金保管制度。 任職資格：1）本市戶口2535歲，財會中專畢業(yè)，有一年以上相關(guān)工作經(jīng)驗。及時、準(zhǔn)確、 真實、完整的反映分店的經(jīng)營情況。貨幣資金支付一律堅持“會計先審核，出納后付款”的原則， 出納現(xiàn)金帳，銀行存款日記帳要做到日清，月結(jié)，帳帳，帳實相符，并編制銀行存 款金額調(diào)節(jié)表。 十萬元以上由會計制單，財務(wù)經(jīng)理審核，交總部財務(wù)總監(jiān)審核，董事長審