企業(yè)會計基礎(chǔ)工作管理條例(存儲版)
【正文】 有關(guān)余額核對相符，必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或與往來單位、個人核對清楚；移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。 （3）對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。 第三十五條 對財務(wù)收支的監(jiān)督主要包括： （1）對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。 第三十一條 對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。 第二十三條 會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作：對已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；對應(yīng)移交的各項資料應(yīng)進(jìn)行全面清理，對未了事項寫出書面材料；對應(yīng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容應(yīng)編制移交清冊；移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。 第十八條 應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定所要求的期限對外報送的財務(wù)報告，必須依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章，封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱、單位地址、財務(wù)報告所屬年度、季度、月度、送出日期等。 第十三條 應(yīng)當(dāng)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單相核對，各種財物明細(xì)賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對，各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。 第八條 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬不得用銀行對賬單或其他方法代替。 各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。 第四條 記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。公司內(nèi)部控制制度——會計基礎(chǔ)工作第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，提高會計工作水平，實
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